Главная Учебники - Экономика Лекции по экономике - часть 10

поиск по сайту

содержание .. 78 79 80 ..

Анализ фонда заработной платы

Анализ фонда заработной платы

Министерство образования Республики Беларусь

Введение
Категория
Среднесписочная численность, чел.
Структура
Изменение структуры (гр.4 – гр.3)
2006 2007 2006 2007
А 1 2 3 4 5
основной деятельности, чел. 12 13 100 100 -
В том числе:
Рабочие 8 8 66,7 61,5 +5,2
Служащие 4 5 33,3 38,5 -5,2
Из них:
Руководители 1 1 8,3 7,7 +0,6
Специалисты 3 4 25 30,8 -5,8
ИТОГО 12 13 100 100 -
Наименование показателя 2007 год Рабочие 2006 Изме-нение
Списочная чис-ность работников на 31.12.07. В том числе
Служащие Из них
руководители специа-листы
Др. специалисты

А 1 2 3 4 5 6 7 8
Всего работников в т. ч. 13 4 1 1 2 8 12 +1
Высшее 5 5 1 1 3 - 4 +1
среднее специальное 2 - - - - 2 2 0
профессионально-ехническое 6 - - - - 6 6 0
общее средне - - - - - - - -
общее базовое - - - - - - - -
Наименование показателя 2007 год
Рабочие
2006г Иизменение
Списочная численностработников на 31.12.07г. В том числе
Служащие Из них
руководители специа-листы Др. служащие
А 1 2 3 4 5 6 7 8
Всего работников 13 5 1 1 3 8 12 +1

В т. ч. имеют возраст, лет:

До 16 - - - - - -
16 – 24 - - - - - -
25 - 29 3 1 - 1 - 2 2 +1
30 – 39 5 2 - - 2 3 5
40 – 49 4 2 1 - 1 2 4
50 – 54 1 - - - - 1 1
55лет и старше - - - - - -
Из них:
женщины 55 лет и старше - - - - - -
мужчины 60 лет и старше - - - - - -
Показатели 2006 год 2007 год Изменение
1. Принято на предприятие 1 1 -
2. Выбыло с учреждения 1 - -1
В том числе: - - -
По собственному желанию 1 - -1
За нарушение трудовой дисциплины - - -
3. Среднесписочная численность работающих 12 13 +1
4. Средняя численность внешних совместителей 37 32 -5
5. Коэффициент оборота:
По приему (1/3) 0,083 0,077 -0,006
По выбытию (2/3) 0,083 0 -0,083
6. Коэффициент текучести (2/3) 0,083 0 -0,083
Показатели 2006 2007
Отклонение
Условные обозначения
2 3 4 5 6
Среднесписочная чис-ленность рабочих 12 13 +1 ЧР
Отработано всеми рабочими:
Дней 2700 2795 +95 Двсе
Часов
21060 20962,5 -97,5 Чвсе
Отработано рабочим:
Дней 225 215 -10 Д1р
Часов 1755 1612,5 -83 Ч1р
Продолжительность рабочего дня (Ч/Д) 7,8 7,5 -0,3 П
Фонд рабочего времени 21060 20962,5 -97,5 ФРВ
Показатель 2006 год
2007 год
Отклонение
На 1 рабочего

На всех рабочих

Календарное количество дней в т. ч. 365 365 - -
Праздничные и выходные 101 101 - -
Номинальный фонд рабочего времени 264 264 - -

Неявки на работу дни

39

49

+10

+130

Явочный фонд рабочего времени, дни 225 215 -10 -130
Бюджет рабочего времени, часы 1800 1720 -80 -1040
Праздничные сокращенные дни, ч. 20 18 - -
Полезный фонд рабочего времени, ч 1780 1702 -78 -1014
Сверхурочно отработанное время, ч. - 8 +8 +104
Непроизводственные затраты рабочего времени, ч. - 10 +10
+130

Показатель (тыс. руб) 2006г. 2007г. Отклонение
1. Объем расходов, в сопоставимых ценах по утвержденной смете. 150635 158089
+7454

2. Темпы роста,% 100 104,9 +4,9
3. Среднесписочная численность основного персонала, чел. 12 13 +1
4. Темпы роста,% 100 108 +8
5. В том числе среднесписочная численность рабочих, чел. 8 8 -
6. Темпы роста,% 100 100 -
Удельный вес рабочих в общей численности работников 0,7 0,6 -1
7. Среднегодовая выработка на одного работника 12552,9 12160,7 -392,2
8. Темпы роста,% 100 96,9 -3,1
9. Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб 18829 19761 -932
10. Темпы роста,% 100 104,9 +4,9
11. Количество отработанных человеко-часов всеми работниками. 21060 20962,5 -97,5
12. Количество отработанных дней всеми рабочими за год 225 215 -10
13. средняя продолжительность рабочего дня, ч 7,8 7,5 -0,3
14. Среднедневная выработка одного работника 669,5 735,3 +65,8
15. Среднечасовая выработка,1 работником 7,2 7,5 +0,3
Показатели 2006г.
2007г.
Изменение уд. веса,%
сумма уд. вес сумма уд. вес
Всего затраты на производство
134375 100% 158089 100% -
Материальные затраты 14140,9 10,5 17448,5 11% +0,5
Затраты на оплату труда 88043 65,5% 103581 65,5% -
Отчисления на социальные нужды (Фонд социальной защиты Белгосстрах) 31695 23,6% 36439 23,1% -0,5
Прочие затраты 496,1 0,4% 614,5 0,4% -
Наименование
2006г. 2007г. Изменение удел. веса,%
тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес
1 2 3 4 5 6
1ФЗП списочного и не списочного состава в т. ч.: 88043 100% 103581 100% -
1.1. Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время в т. ч: 64267 73% 75609 73% -
1.1.1. основной оклад гражданских служащих 29219,3 33,2% 33932,1 32,8% -0,4
1.1.2. оплата труда внештатных сотрудников 35047,7 39,8% 41676,9 40,2 +0,4
1.2. Выплаты стимулирующего характера: 23776,0 27% 27972,0 27% -
1.2.1. Надбавки к заработной плате 6320 7,1% 7467 7,2% +0,1
1.2.2. Дополнительная оплата гражданских служащих 1377,8 1,6% 1671,5 1,6 -
1.2.3. Прочие денежные выплаты гражданским служащим в т. ч. 16078,2 18,3%
18833,5
18,2% -0,1
1.2.3.1Премии и вознаграждения в т. ч. 12100,6 13,7% 14150,0 13,7 -
1.2.3.1.1. премии и вознаграждения гражданских служащих:
9510,5
10,8% 11100 10,7% -0,1
1.2.3.1.2. в т. ч. премии внештатных сотрудников 2590,1 2,9%
3050
3% +0,1
1.2.4. другие регулярные выплаты стимулирующего характера 1377,8 1,7% 1671,5 1,6% -0,1
1.3. ежемесячная материальная помощь, гражданских служащих 1377,8 1,5% 1671,5 1,6% -0,1
1.4. Другие выплаты включаемые в ФЗП 3977,6 4,5% 4683,5 4,5% -
1.5. Прочие трансферты населению
264

270

Расходы всего 88307 103851
Показатели
ФЗП 2006 год ФЗП 2007 год Отклонение уд. веса,%
Аб. сумма % к итогу Аб. сумма % к итогу
1. Основная деятельность 29219,3 45,5% 33932,1 44,9% -0,4
2. Фонд з/п работников не списочного состава 35047,7
54,5%
41676,9 55,1% +0,6
Всего ФЗП 64267 100% 75609 100% -
Показатели 2006 год 2007 год Отклонение
1. Среднесписочная численность рабочих повременщиков 12 13 +1
2. Кол-во отработанных дней одним рабочим в среднем за год 225 215 -10
3. Средняя продолжительность рабочей смены, час 7,8 7,5 -0,3
4. Фонд оплаты труда, т. р. (в сопоставимых ценах) 32754,8 33932,1 +1177,3
5. Зарплата одного внештатного сотрудника, тыс. руб.
5.1. Среднегодовая тыс. руб. 2729,6 2610,2 -119,4
5.2. Среднедневная тыс. руб 12,1 12,1 0
5.3. Среднечасовая тыс. руб 1,5 1,6 +0,1
Факторы Расчет влияния фактора Уровень влияния фактора, тыс. руб.
1. Изменение численности штатных сотрудников 12257,81,5 +2632,5
2. Изменение количества дней, отработанных в среднем одним сотрудником 13(215-225) 7,81,5 -1521
3. Изменение средней продолжительности рабочего дня 13215(7,5-7,8) 1,5 -1257,75
4. Изменение среднечасовой зарплаты одного сотрудника 132157,5(1,6-1,5) +2096,25
Итого +1950
Показатели 2006 год 2007 год Отклонение
1. Списочная численность рабочих повременщиков 37 32 -5
1.1. Среднесписочная рабочих повременщиков согласно Отчету по труду и движению работников (1-туд) 7 5 -2
2. Кол-во часов в рабочем дне 8 8 -
3. Кол-во отработанных дней одним внештатным сотрудником в среднем за год (1.1. * 2) 56 40 -16
3.1. Средняя продолжительность рабочей смены, час (3.3. /3.2) 8 8 -
3.2. Отработано за год всеми работниками дней (3 * 1) 2072 1280 -792
3.3. Отработано за год всеми работниками часов (3 * 3.1. * 1) 16576 10240 -6336
4. Фонд повременной оплаты труда, т. р. (в сопоставимых ценах) 39288,5 41676,9 +2388,4
5. Зарплата одного внештатного сотрудника, тыс. руб.
5.1. Среднегодовая тыс. руб. 1061,9 1302,4 +240,5

5.2. Среднедневная тыс. руб (4/3.2)
18,9 32,5 +13,6
5.3. Среднечасовая тыс. руб (4/3.3)
2,4 4,0 +1,6
Заключение
Список использованных источников
1. Трудовой Кодекс Республики Беларусь: Принят Палатой Представителей 8 июня 1999г. Одобрен Советом Республики 30 июня 1999 года: Текст Кодекса по состоянию на 10 марта 2003г. – Мн.: Амалфея, 2003. – 240с.
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Издание 7-е, переработанное и дополненное. - Мн.: Новое знание, 2002. - 704с. – (Экономическое образование).
3. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Под общ. ред. д. э. н., профессора Л.Л. Ермолович. - Мн: ООО “Интерпрессервис” УП “Экоперспектива”, 2000. – 580с.
4. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Уч. пособие в 2х ч., ч.2. Тактическое планирование/ под общ. ред. А.И. Ильина. – Мн.: ООО "Новое знание", 2000. – 643с.
5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: “Проспект”, 2000. – 358с.
6. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. – Мн.: ПКФ “Экаунт”, 1994. – 365с.
7. Рофе А.И. Экономика и социология труда. Институт экономики и права. - М.: МИК, 1996.
8. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъектов хозяйствования: Справ. пособие. – Мн.: Выс. шк., 1997. – 475с.
9. Организация заработной платы. Опыт, проблемы, рекомендации/ Л.Ф. Алексеенко, АН. Заикин, В.Г. Локтев и др.; Под ред.В.И. Матусевича – Мн.: НИИ труда, 2002. – 400 с.
10. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник/ под общ. ред.В. В. Осмоловского. – Мн.: Выс. шк., 2000. – 357с.
11. Экономика труда и социально - трудовые отношения / под редакцией Меликьяна Г.Г. Колосовой Р.П. –М.: МГУ, 1996. – 384с.
12. Павлючук О.Н., Козлов А.А. Проблемы организации новой системы заработной платы на промышленном предприятии в условиях трансформации экономики. // Экономика. Финансы. Управление, №3, 2003. – С.33-40
13. Шестак О.Н. Оптимизация использования средств на оплату труда на предприятиях республики. // Бухучет и анализ, №11, 2002. – С.43-45
14. Яковлев Р. Реформирование заработной платы – процесс длительный. // Человек и труд, №10, 1998. - С.18-26
15. Министерство статистики и анализа Республики Беларусь (Официальный сайт). Индексы цен по отдельным отраслям экономики. http: // www. belstat. gov. by/
16. Закон РБ "О бухгалтерском учете и отчетности" от 18 октября 1994 №3321-XII
17. Постановление МФ РБ от30.05. 2003г. №89 "Об утверждении типового плана счетов бухгалтерского учета".
18. Декрет Президента от 18/07. 2002u/ #17 "О некоторых вопросах регулирования оплаты труда работников".
19. Постановление СМ РБ от 27.04. 2006 №555 "О некоторых мерах по совершенствованию государственного регулирования оплаты труда".
20. Закон от 17.07. 2002г. №124-3 "Об установлении и порядке повышения размеров заработной платы".
21. Постановление министерства образования РБ от 30.03. 2007г. №26 "О совершенствовании организации труда педагогических работников".
22. Постановления совета министров РБ от 31.12. 1999г. №2070 "О мерах по совершенствованию условий труда работников организаций, финансируемых из бюджета".

содержание .. 78 79 80 ..

Факторы Расчет влияния фактора Уровень влияния фактора, тыс. руб.
1. Изменение численности рабочих-повременщиков -55682,4 -2496,0
2. Изменение количества дней, отработанных в среднем одним рабочим 32(40-56) 82,4 -9830,4
3. Изменение средней продолжительности рабочего дня 3240(8-8) 2,4 0
4. Изменение среднечасовой зарплаты одного рабочего 32408(4,0-2,4) +16384,0
Итого +4057,6