Снижение себестоимости продукции путем использования организационно-экономических методов (на примере ПТ ЧУП "Вланик")

Главная Учебники - Экономика Лекции по экономике - часть 8

поиск по сайту

Содержание
Группировка затрат на производство по экономическим элементам Группировка затрат на производство по калькуляционным статьям расходов
1. Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов) 1. Сырье и материалы
2. Покупные комплектующие изделия и материалы 2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий
3. Вспомогательные материалы 3. Возвратные отходы (вычитаются)
4. Топливо со стороны 4. Топливо для технологических целей
5. Электроэнергия со стороны 5. Энергия для технологических целей
6. Заработная плата основная и дополнительная 6. Основная заработная плата производственных рабочих
7. Отчисления на социальное страхование 7. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
8. Амортизация основных фондов 8. Отчисления на социальное страхование
9. Прочие денежные расходы 9. Расходы на подготовку и освоение производства
10. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
11. Цеховые расходы
12. Общезаводские расходы
13. Потери от брака (только про-изводства, где потери разрешены в пределах установленных норм)
14. Прочие производственные расходы
15. Итого производственная себестоимость
16. Внепроизводственные расходы
17. Итого полная себестоимость
Наименование ПТ ЧУП «Вланик»
Директор Власов Владимир Анатольевич
Адрес Республика Беларусь, 220124 г. Минск, ул. Лынькова, 85 корпус 6
Расчётный счёт
3012000018475 ОАО «Белгазпромбанк»

Форма собственности Частная
Наименование оборудования Количество единиц оборудова-ния Работающее оборудование
Всего в том числе по возрастному составу
до 5 лет от 5 до 10 лет от 10 до 15 лет
Технологическое оборудование 35 35 7 10 18
Технологическое оборудование, в % к общему количеству 100 100 20 28,6 51,4
Уровень износа активной части основных фондов,% 51,2 х х х х

Категория работников Количество человек % от общего числа
1. Руководители 16 5,4
2. Специалисты 2 0,7
3. Рабочие 277 93,9
Итого: 295 100,0
из них женщин 85
% от общего числа: 29
2007г. 2008г.
Предприятием ЖКХ

30,5

31,2

Итого: 100,0 100,0
Показатели Единица измерения 2007 2008
Объем производства продукции в денежном выражении млн.р. 7011 7725
Темпы роста объема производства продукции в денежном выражении, базисные % 100 110,18
Объем производства мастики Тыс. кг 45,3 41,53
Темпы роста объемов производства мастики % 100 91,67
Объем производства герметика Тыс. кг 7,1 11,156
Темпы роста объемов производства герметика % 100 157,13
Объем реализации продукции 7806 8869
Темпы роста объема реализации продукции, базисные % 100 113,6

Калькуляционные
Структура затрат,
Мастики Герметики
2007г
2008г
Отклонения
2007г.
2008г.
Отклоне-ния (+ -)
1. Сырье и материалы 244779 159347 -85432 425652 680019 +254367
2. Возвратные отход (вычитаются) 2205 2119 −86 5185 5496 +311
3. Покупные изделия услуги сторонних предприятий и организаций 555889 538193 -17697 96403 169264 +72861
4. Топливо и энергия на технологические цели 21113 18782 −2331 42413 39992 -2421
6. Отчисления на социальное страхование 63854 60917 -2937 87967 60320 -27647
7. Отчисления в фонд занятости 7334 6798 -536 9425 6695 -2730
8. Отчисления в инновацион-ный фонд 22003 17593 -4410 26547 13872 -12675
9. Расходы на подготовку и эксплуатацию оборудования 412550 321427 -91123 142947 93514 -49433
10. Общепроизводственные расходы 100212 52214 −47998 201068 116634 -84434
11.Общехозяйственные расходы 207192 244174 +36982 333019 234791 -98228
12. Коммерческие расходы 238023 247348 +9325 57401 46981 -10420
13. Полная себестоимость продукции 1934061 1767505 -166556 1669060 1625317 -43743
Калькуляционные
Структура затрат, %
Мастики Герметики
2007г. 2008г. Отклоне-ния (+ -) 2007г. 2008г.
Отклоне-ния

1. Сырье и материалы 12,66 9,02 -3,64 25,5 41,84 +16,34
2. Возвратные отход (вычитаются) 0,2 0,18 −0,02 0,3 0,33 +0,03
3. Покупные изделия, услуги сторонних предприятий и организаций 28,74 30,45
+1,71
5,78 10,41 +4,63
4. Топливо и энергия на технологические цели 1,23 1,15 −0,08 2,54 2,46 -0,08
5. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих 9,43 9,72 +0,29 15,06 10,38 -4,68
6. Отчисления на социальное страхование 3,3 3,45 +0,15 5,27 3,71 -1,56
7. Отчисления в фонд занятости 0,38 0,38 0 0,56 0,41 -0,15
8 Отчисления в инновационный фонд 1,14 0,99 -0,15 1,59 0,85 -0,74
9. Расходы на подготовку и эксплуатацию оборудования 21,33 18,19 -3,14 8,56 5,75 -2,81
10. Общепроизвод-ственные расходы 5,08 3,21 −1,87 12,05 7,18 -4,87
11. Общехозяйстве-нные расходы 10,71 13,81 +3,1 19,95 14,45 -5,5
12. Коммерческие расходы 12,31 13,99 +1,68 3,44 2,89 -0,55
13. Полная себестоимость 100 100 − 100 100 −
Показатель Значение показателя
Измене

2007г. 2008г.
1 Объем выпуска мастики, тыс. кг 45,3 41,53 -3,77
2 Сумма постоянных затрат, тыс. р. 1076296 954556 -121740
3 Сумма переменных затрат на 1 кг мастики,
18935 19575 +640
4 Себестоимость 1 кг, тыс. р.
42694 42559,72 -134,28
5 Полная себестоимость, тыс. р. 1934061 1767505 -166556
Показатель Значение показателя Изменения
2007г. 2008г.
1. Объем выпуска герметика, тыс.кг 7,1 11,156 +4,056
2. Сумма постоянных затрат, тыс. р. 934625 1133397 +198772
3. Сумма переменных затрат на 1 кг герметика, тыс.р. 103441 44094,65 -59346,35
4. Себестоимость 1 кг герметика, тыс. р. 235078 145689,94 -89388,06
5. Полная себестоимость, тыс. р. 1669060 1625317 -43743
Вид продукции
Себестоимость 1кг,

Изменение себестоимости,

общее
в том числе за счет
2007г. 2008г.

мастики 42694 42559,72 -134,28 +2157 -2931 +639,73
герметики 235078 145689,94 -89388,06 -47859 +17817 -59346,06
№
Показатели 2007 г 2008 г
План
План
Факт План План пересчита-нный на факти-ческий объем Факт
1
Полная себестоимость (Сп)
3500000 3600000 3603121 3380000 3390000 3392822
1.1.производственная себесто-имость; 270000 275000 277772 180000 188000 188250
1.2.коммерческие расходы 80000 82000 82540 280000 290000 294329
2 Выручка от реализации (ВР) 4858000 4900000 4972310 4691440 4700000 4709237
3 Косвенные налоги (КН) 680000 690000 696120 750000 750000 753478
4 Прибыль от реализации (Прп) 534000 560000 596670 520000 560000 565108
Показатели 2007 г 2008 г
Расчет Абсолют-ное изменение Расчет Абсолют-ное изменение
Изменение прибыли от реализации продукции, всего 596670-534000 + 62670 565108-520000 +45108
В том числе за счет:
- структурных и количественных сдвигов 56000-53400 + 26000 560000-520000 +40000
- роста себестоимости 3600000-3603121 - 312 3390000-3392822 -2822
- роста цен на продукцию 4972310-4900000 + 72310 4709237-4700000 +9237
- косвенных налогов 690000-696120 - 6120 750000-753478 -3478
Показатель Год
2007 2008
Выручка от реализации продукции, работ, услуг 4972310 4709237
Чистая прибыль 596670 565108
Рентабельность реализации 596670/4972310100=12% 565108/4709237100=12%
Изменение товарооборота 4709237/4972310*100= 94%
Категория работников ФЗП Отклонение от плана (+, –)
2007 год, млн. р. 2008 год, млн. р. % к плану Абсолют-ное,млн. р. относительное, %
1. Персонал, занятый в основной деятельности (ПП) 1242,7 1400,2 112,7 +157,5 +12,7
1.1 основные рабочие 831,8 959,5 115,4 +127,7 +15,4
1.2 рабочие вспомогательных производств 202,4 199,2 98,4 –3,2 –1,6
1.3 руководители 82,5 87,3 105,8 +4,8 +5,8
1.4 специалисты и другие служащие 126 154,2 122,4 +28,2 +22,4
2. Персонал, занятый в неосновной деятельности (НПП) 18,6 12,5 67,2 – 6,1 –32,8
3. Несписочный 4,8 3,6 75,0 – 1,2 –25,0
4. Итого 1266,1 1416,3 111,9 +150,2 +11,9
Категория работников Среднемесячная зарплата
Отклонение от плана

2007 год, тыс. р. 2008 год, тыс. р. %к плану абсолютное тыс. р. относительное %
1. Персонал, занятый в основной деятельности (ПП) 676,9 729,3 107,7 +52,4 +7,7
1.1 основные рабочие 673 740,4 110,0 +67,4 +10,0
1.2 рабочие вспомогательных производств 602,4 614,8 102,1 +12,4 +2,1
1.3 руководители 763,9 808,3 105,8 +44,4 +5,8
1.4 специалисты и другие служащие 807,7 803,1 99,4 –4,6 –0,6
2. Персонал, занятый в неосновной деятельности (НПП) 387,5 520,8 134,4 +133,3 +34,4
3. Несписочный Х Х Х Х Х
4. Итого 669,5 726,7 108,5 +57,2 +8,5
Категория работников Среднесписочная численность Отклонение от плана (+, –)
2007 год, чел. 2008 год, чел. % к плану абсолютное, чел. относительное, %
1. Персонал, занятый в основной деятельности (ПП) 153 160 104,5 +7 +4,6
1.1 основные рабочие 103 108 104,9 +5 +4,9
1.2 рабочие вспомогательных производств 9 9 100 – –
1.3 руководители 13 16 123,1 +3 +23,1
1.4 специалисты и другие служащие 4 2 50 -2 -50
2. Персонал, занятый в неосновной деятельности (НПП) Х Х Х Х Х
3. Несписочный Х Х Х Х Х
Составляющие ФЗП 2007 год 2008 год
Сумма,
Удельный вес, %
Сумма,
Удельный вес, %
1. Выплаты по сдельным расценкам 929,32 73,4 1039,56 73,4
2. Премии сдельщикам 108,88 8,6 114,72 8,1
3. Повременная оплата 87,36 6,9 101,97 7,2
4. Премии повременщикам 16,46 1,3 19,83 1,4
5. Доплаты за сверхурочные часы - - 11,33 0,8
6. Оплата простоев - - 4,25 0,3
7. Оплата основных и дополнительных отпусков 87,36 6,9 97,72 6,9
8. Прочие виды заработной платы 36,72 2,9 26,92 1,9
Итого: 1266,10 100 1416,3 100
Показатель 2007 год 2008 год % к плану
1. Среднегодовая производительность на одного основного работника, р.
24948

27056

108,4

2. Среднегодовая заработная плата одного работающего, занятого в производственном цеху, тыс. р.
673

740,4

115,1

Показатель Обозначения 2007 год 2008 год Абсолют-ное отклонение+/-
1 2 3 4 5
1 Прибыль от реализации продукции, млн. р. П 1417 800 -617
2 Чистая прибыль, млн. р. ЧП 437 513 +76
3 Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли (стр. 2 / стр. 3)
Д_ЧП
30,84 64,13 +33,29
4 Объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, млн. р. Q 7011 7725 +714
5 Выручка от реализации продукции (работ, услуг), млн. р.
В
7806 8869 +1063
6 Удельный вес выручки в стоимости, произведенной продукции (стр. 5 / стр. 4)
У_ДВ
111,34 114,81 +3,47
7 Рентабельность продаж, % R_ПР 29,2 11,4 -17,8
8 Фонд заработной платы, млн. р. ФЗП 1266,1 1416,3 +150,2
9 Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. р. ЗП 8034 8720,4 +686,4
10 Прибыль на рубль заработной платы, тыс. р.
П/ФЗП
66,19 26,25 -39,94
11 Удельный вес рабочих в общей численности персонала
У_ДР
0,66 0,67 +0,01
12 Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год, дней Д 211,8 213,0 +1,2
13 Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
t
7,95 7,84 -0,11
14 Среднечасовая производительность 1 работника, тыс. р. (таблица 9 стр. 1 / таблица стр. 12 / стр. 13)
b^Ч
14,82 16,2 +1,38
15 Производство продукции на рубль заработной платы тыс. р.
Q/ФЗП
2,05 2,08 +0,03
Фактор Изменение часовой произ-водительности труда, тыс. р. Доля фактора в общем изменении часовой производительности труда Изменение прибыли на рубль заработной платы, тыс. р.
Изменение технологии + 0,36 0,26 + 1,49
Непроизводительные затраты времени - 0,07 –0,05 - 0,29
Структура продукции + 0,30 0,22 + 1,26
Модернизация оборудования + 0,30 0,22 + 1,26
Отпускные цены + 0,49 0,35 + 2,0
Итого + 1,38 1,0 + 5,72
Показатель Значение показателя Изменение
2007г. 2008г.
1. Сырье и материалы, тыс. р. 244779 159347 -85432
2. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги произведенного характера сторонних предприятий и организаций, тыс.р. 555889 538193 -17696
3. Всего материальных затрат, тыс. р. (МЗ) 800668 697540 -103128
4. Выпуск продукции, тыс.кг (VВП) 45,3 41,53 -3,77
5. Себестоимость 1кг мастики, тыс.р. (С) 42694 42559,72 -134,28
Показатель Алгоритм расчета

1. Сырье и материалы
2. Покупные изделия, услуги сторонних предприятий и организаций

содержание .. 661 662 663 ..

Показатель Алгоритм расчета

1. Сырье и материалы
2. Покупные изделия, услуги сторонних предприятий и организаций