Элемент	Содержание элемента
Материальные затраты	Отражается стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, топлива и энергии всех видов, транс портных услуг сторонних организаций, работ и услуг производственного характера
Затраты на оплату труда	Выплаты по заработной плате, исчисленные в соответствии с применяемыми на предприятии формами и системами оплаты труда
Отчисления на социальные нужды	Обязательные отчисления по установленным законодательством нормам в фонд социальной защиты населения, государственный фонд содействия занятости от всех видов оплаты труда работников, занятых в производстве соответствующей продукции (работ, услуг)
Амортизация основных фондов	Содержатся все амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов исходя из их балансовой стоимости и установленных норм, включая и ускоренную амортизацию их активной части
Прочие затраты	Относятся все другие затраты, не вошедшие в ранее перечисленные элементы затрат: налоги, сборы, отчисления в бюджетные фонды, относимые на себестоимость продукции; платежи по обязательному страхованию имущества предприятия, плата по процентам за краткосрочные ссуды банков в пределах законодательно установленных ставок; оплата услуг связи, подготовки кадров, рекламы, пожарной охраны и другие затраты в пределах законодательно установленных норм

Источники	Факторы
Снижение затрат на оплату труда	Применение трудосберегающих технологий, улучшение организации производства
Снижение материалоемкости продукции	Рациональное и экономное применение материальных ресурсов, применение ресурсосберегающих технологий
Сокращение затрат на управление и обслуживание производства	Изменение объема и структуры продукции
Экономия внепроизводственных расходов	Повышение качества продукции
Ликвидация непроизводительных потерь и расходов	Совершенствование стимулирования

Предприятие-изготовитель	Тип АТС	Уровень цен к продукции ОАО «МПОВТ»	Конкурентоспособность в сравнении с продукцией
ЗАО «Борисоглебские системы связи» (Воронежская область)	ТОС-120	ниже	выше
ООО «Квант-Интерком», г. Санкт-Петербург	Мини АТС «Квант-Е»	на уровне	на уровне
«Компания АЛС и ТЭК», г. Саратов	АЛС-4096-С	ниже	на уровне
НПО «Раскат», г. Москва	Омега-1	ниже	на уровне
ООО «МТА», г. Санкт-Петербург	М-200	ниже	выше

Предприятия	Сравнение по техническими характеристикам с продукцией ОАО «МПОВТ»	Уровень цен к продукции ОАО «МПОВТ»	Конкурентоспособность в сравнении с продукцией ОАО «МПОВТ»
1	2	3	4
ОДО «НТС»	соответствует	соответствует	выше
ООО «Туссон»	соответствует	ниже	выше
УП «Торгтехника»	соответствует	соответствует	выше
ОАО «Белсчеттехника»	соответствует	ниже	выше
Прочие	соответствует	ниже	выше

Категории персонала	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Фактически в процентах
				2007г. к 2006 г.	2008г. к 2007 г.
1	2	3	4	5	6
Всего	2 776	2594	2 413	93,44	93,02
В том числе основная деятельность, из неё:	2 567	2423	2 248	94,39	92,78
рабочие	1 466	1 369	1 275	93,38	93,13
служащие,	1 101	1 054	973	95,73	92,31
руководители	233	225	218	96,57	96,89
специалисты	868	829	755	95,51	91,07
Неосновная деятельность	209	171	165	81,82	96,49

Категории персонала	Структура персонала
	2006 г.		2007 г.		2008 г.
	Количество, чел.	Удельный вес, %	Количество, чел.	Удельный вес, %	Количество, чел.	Удельный вес, %
Персонал основной деятельности.	2 567	100,00	2 423	100,00	2 248	100,00
В том числе:
рабочие	1 466	57,11	1 369	56,50	1 275	56,72
руководители	233	9,08	225	9,29	218	9,70
специалисты	868	33,81	829	34,21	755	33,58

Показатели	Единицы измерения	2006 г.	2007 г.	Прирост 2007 г. по сравн. с 2006 г. (баз.)	2008 г.	Прирост 2008 г. по сравнению с 2007 г.	Прирост 2008 г. по сравн. с 2006 г.
Объем производства	%	110,90	110,00	-0,90	100,50	-9,50	-10,40
Производства потребительских товаров	%	92,50	103,40	+10,90	100,20	-3,20	+7,70
Экспорт, у.е.	%	94,90	70,10	-24,80	141,00	+70,90	+46,10
Импорт, у.е.	%	69,60	200,60	+131,00	49,00	-151,60	-20,60
Себестоимость	млн. р.	43617,00	52336,00	+8719,00	54642,00	+2306,00	+11025,00
Прибыль	млн. р.	1712,00	689,00	-1023,00	1639,00	+950,00	-73,00
Снижение уровня материалоемкости	-1,30	-1,14	+0,16	-3,50	-2,36	-2,20
Рентабельность реализованной продукции, работ, услуг	%	10,66	9,62	-1,04	13,20	+3,58	+2,54
Показатель по энергосбережению	-10,40	-29,80	-19,40	-10,20	+19,60	+0,20
Доля сертифицированной продукции в общем объеме промышленного производства	%	57,30	65,50	+8,20	62,00	-3,50	+4,70
Удельный вес новой продукции в общем объеме промышленного производства	%	56,40	54,10	-2,30	33,40	-20,70	-23,00
Объем инвестиций в производство	млн. р.	1793,00	2076,00	+283,00	5000,00	+2924,00	+3207,00
Средняя зарплата на конец года	тыс. р.	566,00	646,50	+80,50	874,00	+227,50	+308,00
Платные услуги населению	%	82,30	88,30	+6,00	140,0	+51,70	+57,70
Норматив запасов готовой продукции на складе	k	0,98	1,47	+0,49	1,45	-0,02	+0,47
Норматив прекращения обязательств без поступления денежных средств	k	3,70	4,75	+1,05	8,20	+3,45	+4,50
Производительность труда	%	118,40	116,50	-1,90	111,80	-4,70	-6,60

Показатели	2006 г.	2007 г.	2007 г. по сравн. с 2006г.	2008 г.	2008 г. по сравн. с 2007 г.	2008 г. по сравн. с 2006 г.
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	70 005	76 909	+6 904	85 100	+8 191	+15 095
Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, работ, услуг	11 829	13 124	+1 295	14 424	+1 300	+2 595
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без налогов с выручки)	58 176	63 785	+5 609	70 676	+6 891	+12 500
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	51 942	58 078	+6 139	62 310	+4 232	+10 368
Расходы на реализацию	645	121	-524	125	+4	-520
Прибыль (убыток) от реализации	5 589	5 586	-3	8 241	+2 655	+2 652
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	-21	-185	-164	250	+435	+271
Прибыль (убыток) от внереализацонных доходов и расходов	-1 716	-2 333	-617	-2 100	+233	-384
в т.ч. расходы на потребление	1 168	1 518	+350	1 680	+162	+512
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД	3 852	3 068	-784	6 391	+3 323	+2 539
Налоги, сборы и платежи, производимые из прибыли	2140	2 379	+239	4 752	+2 373	+2 612
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	1712	689	-1023	1 639	+950	-73

2006 г.	2007 г.	2008 г.
1 Коэффициент текущей ликвидности	1,650	1,500	1,760
2 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,330	0,310	0,420
3 Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,081	0,100	0,090

Показатели	2006 г. (отчет)			2007 г.			2008 г.
	всего	затр. на 1 р. ТП, р.	уд. вес с/с, %	всего	затр. на 1 р. ТП, р.	уд. вес с/с, %	всего	затр. на 1 р. ТП, р.	уд. вес с/с, %	Прирост 2008 г. по сравн. с 2007 г.
1 Объем товарной продукции
-в сопоставимых ценах	43225	-	-	56203	-	-	56500	-	-	+297
-в фактических ценах	43087	-	-	49965	-	-	53576	-	-
2 Себестоимость товарной продукции	43617	1,012	-	52336	1,047	-	54642	1,020	-	+2306
2.1материальные затраты:	22680	0,530	52	28261	0,566	54,0	29411	0,549	53,8	+1150
-сырье и материалы	5583	0,130	13	4820	0,096	9,2	6835	0,128	12,5	+2015
-покупные комплектующие изделия	15320	0,360	35	21545	0,431	41,2	20504	0,383	37,5	-1041
-прочие	63	-	-	71	0,001	0,1	80	0,001	0,1	+9
-топливо	1	-	-	-	-	-	1	-	-	-
-электроэнергия	1318	0,030	3	1494	0,030	2,9	1605	0,030	2,9	+111
-теплоэнергия	395	0,010	1	331	0,007	0,6	387	0,007	0,7	+56
2.2 фонд оплаты труда	12213	0,280	28	14131	0,283	27,0	16372	0,306	30,0	+2241
2.3 отчисления на соц. страх	4362	0,100	10	5234	0,105	10,0	5730	0,107	10,5	+496
2.4 амортизационные отчисления	1309	0,030	3	1570	0,031	3,0	1823	0,034	3,3	+253
2.5 прочие расходы	3053	0,070	7	3140	0,063	6,0	1306	0,024	2,4	-1834
3 Накладные расходы, %	864	-	-	881	-	-	-	-	-	-
4 Снижение уровня материалоемкости продукции, %	-1,10	-	-	-1,14	-	-	-3,45	-	-	-

Элементы затрат	Сумма затрат, тыс. р.			Темп роста, %	Сумма затрат, тыс.р.			Темп роста, %	Удельный вес, %
	2006г.	2007г.	Отклонение (+,-)		2007г.	2008 г.	Отклон. (+,-)		2006г.	2007г.	2008г.
Материальные затраты	22680	28261	+5581	124,6	28261	29411	+1150	104,06	52,0	54,0	53,8
Фонд оплаты труда	12213	14131	+1918	115,7	14131	16372	+2241	115,60	28,0	27,0	30,0
Отчисления на соц. страх	4362	5234	+872	119,9	5234	5730	+496	109,50	10,0	10,0	10,5
Амортиз. отчисления	1309	1570	+261	119,9	1570	1823	+253	116,10	3,0	3,0	3,3
Прочие расходы	3053	3140	+87	102,8	3140	1306	-1834	41,60	7,0	6,0	2,4
Всего затрат	43617	52336	+8719	119,9	52336	54642	+2306	104,40	100,0	100,0	100,0

Статьи калькуляции	Себестоимость			Отклонение фактической себестоимости от плановой
	Плановая 2008 г.	фактическая
		2008 г.	2007 г.	на единицу продукции, р.	на весь фактический выпуск, тыс. р.
1	2	3	4	5	6
1 Сырье и материалы	129 946	123 448	137 743	-6 498	-29 241
2 Возвратные отходы (вычитаются)	-1 252	-1 527	-1 390	-275	-1 237
3 Покупные полуфабрикаты	49 169	49 660	51 136	+491	+2 219
4 Основная заработная плата производственных рабочих	70 566	67 038	74 800	-3 528	-15 876
5 Дополнительная заработная плата производственных рабочих	10 585	8 467	13 231	-2 117	-9 527
6 Возмещение износа специнструмента	9 664	9 345	9 954	-319	-1 436
7 Общепроизводственные расходы	246 983	239 574	261 802	-7 404	-33 341
8 Общехозяйственные расходы	232 869	216 568	249 170	-16 301	-73 355
9 Прочие расходы	49 397	39 518	57 795	-9 879	-44 456
10 Производственная себестоимость	797 927	752 092	854 241	-45 835	-206 258
11 Внепроизводственные расходы (расходы на продажу)	2 394	2 250	2 490	-144	-648
12 Полная себестоимость	800 321	754 342	856 731	-45 979	206 906

Виды МОА	На начало предыд. периода (на 01.01.2007 г.),	На начало отчетн.периода (на 01.01.2008 г.), млн. р.	На конец отчётного периода (на 01.01.2009 г.), млн. р.	Среднеарифметическое за базов. период, млн. р.	Среднеарифметич. за отчётн. период, млн. р.
Сырьё и материалы	3 363,0	5 095,0	4 968,0	4 229,0	5 031,5
Незавершённое производство	1 928,0	2 000,0	1 995,0	1 964,0	1 997,5
Расходы будущих периодов	63,0	10,0	348,0	36,5	179,0
Готовая продукция	3 904,0	7 067,0	6 475,0	5 485,5	6 771,0
Прочие	29,0	29,0	29,0	29,0	29,0
Всего МОА	9 287,0	14 201,0	13 815,0	11 744,0	14 008,0

Виды МОА	На начало отчётного периода (на 01.01.2008г.)	На конец отчетного периода (на 31.12.2008г.)	Отклонение
1 Прибыль от реализации, млн. р.	5586	8241	+2655
2 Себестоимость реализованной продукции, млн. р.	52 336	54 642	+2306
3 Средние остатки МОА, млн. р.	11 744	14 008	+2264
4 Рентабельность продукции, % ((п.1./п.2) · ·100	10,67	15,08	+4,41
5 Коэффициент оборачиваемости (п.2/п.3)	4,4564	3,9007	-0,5557
6 Оборачиваемость, дн. (п.3/п.2 · 360)	80,782	92,289	+11,507
7 Рентабельность МОА,% ((п.5 · п.4) или (п.1/п.3))	47,56	58,83	+11,27

Причины (факторы), повлиявшие на изменение оборачиваемости МОА в днях за период	Расчёт влияния	Величина влияния, дн.
Изменение оборачиваемости МОА в днях, всего	92,289 – 80,782	11,507
в том числе:
1.1 За счёт изменения стоимости остатков МОА	(+2264 · 360)/52 336	15,573
Из них за счёт изменения средней стоимости:
1.1.1 сырья и материалов	(802,5· 360)/52 336	5,520
1.1.2 незавершённого производства	(33,5· 360)/52 336	0,230
1.1.3 РБП	(142,5· 360)/52 336	0,980
1.1.4 готовой продукции	(1285,5· 360)/52 336	8,840
1.1.5 прочие	0,000	0,000
1.2 За счёт себестоимости реализованной продукции	92,289 – ((14,008 x 360)/52 336)	-4,066

Причины (факторы), повлиявшие на изменение оборачиваемости МОА за период	Расчёт влияния	Величина влияния, млн. р.
Изменение коэффициента оборачиваемости МОА, всего	3,9007 – 4,4564	-0,5557
в том числе:
1.1 За счёт изменения средней стоимости остатков МОА	(52 336/14 008) – 4,4564 = 3,7362 – – 4,4564	-0,7202
Из них за счёт изменения средней стоимости:
1.1.1 сырья и материалов	(52 336/(5031,5+1964+36,5+5485,5++29)) – 4,4564 = 4,1714 – 4,4564	-0,2850
1.1.2 Незавершённое производство	(52 336/(5031,5+1997,5+36,5+5485,5+ +29)) - 4,1714 = 4,1603 – 4,1714	-0,0111
1.1.3 РБП	(52 336/(5031,5+1997,5+179+5485,5+ +29)) – 4,1603 = 4,1136 – 4,1603	-0,0467
1.1.4 готовой продукции	(52 336/(5031,5+1997,5+179+6771+ +29)) – 4,1136 = 3,7361 – 4,1136	-0,3775
1.1.5 прочие	(52 336/(5031,5+1997,5+179+6771+ +29)) – 3,7361 = 3,7361 – 3,7361	0,0000
1.2 За счёт себестоимости продукции	3,9007 - (52 336/14 008) = 3,9007 – - 3,7361	+0,1646

Причины (факторы), повлиявшие на изменение величины рентабельности МОА за период	Расчёт влияния	Величина влияния, млн. р.
1 Изменение рентабельности реализованной продукции	3,9007 · 4,41 = 17,2021	17,2021
2 Изменение коэффициента оборачиваемости МОА, всего	- 0,5557 · 12 = -6,6684	-6,6684
в том числе:
1.1 За счёт изменения средней стоимости МОА	-0,7202 · 12 = -8,6424	-8,6424
Из них за счёт изменения средней стоимости:
1.1.1 сырья и материалов	-0,2850 · 12 = -3,42	-3,4200
1.1.2 незавершённого производства	-0,0111 · 12 = -0,1332	-0,1332
1.1.3РБП	-0,0467 · 12 = -0,5604	-0,5604
1.1.4 готовой продукции	-0,3775· 12 = -4,53	-4,5300
1.1.5 прочие	0,0000	0,0000
1.2 за счёт изменения себестоимости себестоимости реализованной продукции	+0,1646· 12 = +1,9752	+1,9752
Отклонение рентабельности МОА, всего:	47,56 – 58,83	11,2700

Факторы	Алгоритм	Расчёт, млн. р.
Общее изменение прибыли	∆По6щ.	+ 2655
в том числе:
1 За счёт изменения стоимости МОА	∆ОМОА · Ко6ор0 · РЕН0	(+2264) · 4,4564 · 12% = =1210,71
2 За счёт изменения коэффициента оборачиваемости	∆ОМОА1 · Ко6ор · ∆РЕН0	14 008 · (-0,5557) · 12% = -931,11
3 За счёт изменения рентабельности реализованной продукции	∆ОМОА1 · Ко6ор1 · ∆РЕН	14 008 · 3,9007 · 4,41% = =2409,67

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  659  660  661   ..

 

Основные обязанности специалистов	Затраты времени на выполнение функциональных обязанностей, ч
	Экономиста ОМТС	Экономиста-аналитика
1	2	3
Специалист ОМТС, аналитик	114	55
Разработка перспективных и текущих планов материально-технического обеспечения ОАО «МПОВТ»	12	-
Ведение базы данных (список поставщиков) о предприятиях-поставщиках материалов	4	-
Разработка конъюнктурных планов закупки продукции, анализ обеспеченности материальными ресурсами	16	8
Выбора оптимального поставщика продукции (анализ базы данных)	10	4
Контроль за исполнением оплаченных планов закупок продукции на соответствие фактического завоза по цене, количеству, номенклатуре (ассортименте), анализ дебиторской задолженности	10	12
Разработка нормативов оборотных средств на продукцию. Расчет норм производственных запасов и ожидаемых остатков на начало и конец планируемого периода. Анализ оборачиваемости оборотных средств	16	10
Контроль за соблюдением норм расходования продукции подразделениями «ОАО» и использование них по назначению. Анализ снижения норм расхода материалов	8	12
Контроль за состоянием учета и хранения запасов продукции в подразделениях «ОАО»	4	-
Выявление излишней продукции. Разработка мероприятий по своевременной их реализации	6	-
Разработка мероприятий по ресурсосбережению и использованию материальных ресурсов, анализ материалоёмкости	6	8
Разработка мероприятий соответствующих разделов коллективного договора, комплексного плана организационно-технического обеспечения производственно-хозяйственной деятельности и экономической стабильности ОАО «МПОВТ»	4	1
Составление и представление систематической отчетности в сроки и по формам, утвержденным вышестоящими органами	6	-
Ведение ведомости допустимых замен на продукцию	2