План

Вступ

Фактори, що впливають на збільшення ліквідності	Фактори, що впливають на зменшення
одержання довгострокового кредиту	погашення довгострокових позик
інвестування капіталу	грошові виплати
Прибутки	збитки
амортизаційні відрахування	податки на дохід від дооцінки активів
скорочення дебіторської заборгованості	інвестиції в основні засоби
скорочення запасів	збільшення дебіторської заборгованості
повернення наданих позик	погашення короткострокових кредитів
продаж необоротних активів	використання резервних фондів

ПРОБЛЕМИ Низька ліквідність Низька рентабельність власного капіталу ПРИЧИНИ Нераціональне управління фінансами 2. Аналіз платоспроможності підприємства Низька прибутковість діяльності АКТИВ На початок періоду, тис. грн. На кінець періоду, тис. грн. ПАСИВ На поч. періоду, тис. грн. На кін. періоду, тис. грн. 1.Найбільш ліквідні активи, А1 0,1 0,5 1.Найбільш термінові зобов’язання, П1 7,1 3,6 2.Активи, що швидко реалізуються, А2 6,2 14,6 2.Короткострокові пасиви, П2 7,4 73,2 3.Активи, що реалізуються повільно, А3 12,0 72,8 3.Довгострокові пасиви, П3 - - 4.Активи що важко реалізуються, А4 6,9 27,5 4.Постійні пасиви, П4 10,7 60,1 5.БАЛАНС 25,2 115,4 5. БАЛАНС 25,2 115,4 Грошові кошти + цінні папери + рахунки до сплати Короткострокові зобов’язання Грошові кошти, розрахунки та інші активи Короткострокові зобов’язання Оборотні активи Короткострокові зобов’язання № Види показників На початок періоду, тис.грн. На кінець періоду, тис.грн. Зміни за звітний період 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (А1/(П1+П2)) 0,007 0,008 0,001 2. Коефіцієнт загальної ліквідності (А1+А2)/(П1+П2) 0,45 0,21 -0,24 3. Коефіцієнт покриття (А1+А2+А3)/(П1+П2) 1,36 1,24 -0,12 Назва На кінець 2001 р. На кінець 2002 р. 2002 р. в % до 2001 р. 2002 р. питома вага в % Виробничі запаси 3,0 3,0 100,0 4,2 Готова продукція і товари 9,0 69,8 775,6 95,8 Разом 12,0 72,8 606,7 100,0 Показники На кінець 2001 р. На кінець 2002 р. 2002 р. в % до 2001 р. 2002 р. питома вага в % Дебіторська заборгованість: - за відвантажені товари 6,0 13,2 220,0 90,4 - по розрахункам з бюджетом 0,2 0,9 450,0 6,2 - за виданими авансами - 0,5 - 3,4 Разом 6,2 14,6 235,5 100,0 Показники На кінець 2001 р. На кінець 2002 р. 2002 р. в % до 2001 р. 2002 р. питома вага в % Кредиторська заборгованість: - за товари, роботи, послуги 7,4 73,2 989,2 95,3 - по розрахункам з бюджетом 0,3 - - 0,0 - з позабюджетних платежів 1,1 - - 0,0 - з оплати праці 2,6 0,5 19,2 0,7 - інші поточні зобов'язання 3,1 3,1 100,0 4,0 Разом 14,5 76,8 529,7 100,0 3. Рекомендації щодо виходу підприємства з передкризового стану Висновки Список використаних джерел 1. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М. «ДИС», 2001. 2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа , М., «Финансы и статистика», 2000. 3. Глазунов В.Н. Анализ финансового состояния предприятия. // Финансы. – 1999. – №2. 4. Ефимова.О.В. Финансовый анализ. - М., «Бухгалтерский учет», 2001. 5. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М., «Финансы и статистика», 1999. 6. Курс экономического анализа. / Под ред. Баканова Н.И., Шеремета А.Д. – М.: Финансы, 1998. 7. ЛуневВ.П. Тактика и стратегия управления фирмой. Учебное пособие. - М., «ДИС», 2001. 8. Любушин Н.П. и др. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.: Уч.пособие для вузов / М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2002. 9. Меджибовська Н. Визначення кредитного ризику на основі експертних оцінок // Банківська справа. - 1998. - №1. - С.24. 10. Мелкумов Я.С. Теоретическое и практическое пособие по финансовым вычислениям. - М., Инфра-М, 2002. 11. Олексієнко М., Ольшанський В., Лілак Д., Перпшков Є. Кредит і кредитні правовідносини: економічна природа і практика законодавчого регулювання. - К.: Козаки, 1999. -143 с. 12. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. / Под ред.Ищенко Е.Г., Алексеева В.И. - М.: "Русская деловая литература", 2001. - 352 с. 13. Попович В.М., Степаненко А.И. Управление кредитними рисками заемщика, кредитора, страховщика. / Учебно-методическое пособие. - К.: Правові джерела, 2001. - 260 с.(рос.). 14. Радионов Н.В., Радионова С.П. Основы финансового анализа: математические методы, системный подход. – Спб.: Альфа, 1999. 15. Руководство по кредитному менеджменту / Под ред. Б.Здвардса. -М.: ИНФРА-М, 1998. - 464 с.(рос.). 16. Русак Н.А., Русак В.А. Основы финансового анализа. – Минск: ООО "Меркаванне", 2001. 17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.: Учеб.пособие. – 4-е изд., перераб.и допол. – Минск: Новое знание, 1999. 18. Севрук М. Экономический анализ в условиях самостоятельности предприятия //Финансы, 1999, №4. 19. Сусіденко В.Т. Організація і методи управління кредитною діяльністю комерційного банку. - Вінниця: "Логос", 1997. - 238 с. 20. Сусіденко В.Т. Характеристика задач та елементів кредитного менеджменту в банках. // Ефективність підприємницької діяльності: Зб. наук. пр. - К.: Київ. держ. торг-екон. університет, 1998.- 184 с. 21. Теория и практика антикризисного управления / под ред. С.Г. Беляева, В.И. Кошкина. - М., ЮНИТИ, 1998. 22. Хедервик К. Финансовый и экономический анализ деятельности предприятия. Под ред. Ю.М. Ворапаева. – М.: Финансы и статистика, 2000. 23. Хелферт Э. Техника финансового анализа. / Перев.с англ. Под ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1999. 24. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра, 2002.               содержание   ..  837  838  839   ..   Рядок Показники На початок року На На кінець року в % на початок року 1 Запаси та затрати: всього 12,0 72,8 606,7 2 Грошові кошти, розрахунки та інші активи 6,3 15,1 239,7 3 Всього поточних активів 18,3 87,9 480,3 4 Власний капітал 10,7 60,1 561,7 5 Основні засоби та позаоборотні активи 6,9 27,5 398,6 6 Власні обігові кошти (рядок 3 –рядок 4) 7,6 27,8 365,8 7 Коефіцієнт забезпечення власними коштами (рядок 5/рядок 2) 1,1 1,8 16,4 8 Господарські засоби – всього 25,2 115,4 457,9 9 Коефіцієнт фінансової залежності (рядок 8/4) 2,36 1,92 81,4 10 Коефіцієнт фінансової автономії (рядок 4/8) 0,42 0,52 123,8 11 Виручка від реалізації продукції 342,3 532,6 155,6