| Міністерство освіти і науки України
| Баланс на 31.12.2006
|
| Актив
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
Відхилення
|
Темпи зростання, %
|
| тис. грн
|
% до підсумку
|
тис. грн
|
% до підсумку
|
абсолютне, тис. грн
|
відносне, %
|
| I. Необоротні активи
|
133850,1
|
87,5
|
227535,4
|
88,4
|
93685,3
|
0,9
|
170,0
|
| II. Оборотні активи
|
19075,8
|
12,5
|
29830,2
|
11,6
|
10754,4
|
-0,9
|
156,4
|
| У тому числі: запаси
|
2474,8
|
1,6
|
2784,5
|
1,1
|
309,7
|
-0,5
|
112,5
|
| векселі одержані
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
15406,4
|
10,1
|
20277,3
|
7,9
|
4870,9
|
-2,2
|
131,6
|
| дебіторська заборгованість за рахунками
|
1170,6
|
0,7
|
6754,4
|
2,6
|
5583,8
|
1,9
|
577,0
|
| поточні фінансові інвестиції
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| грошові кошти
|
24
|
0,02
|
14
|
0,005
|
-10,0
|
-0,015
|
58,3
|
| інші оборотні активи
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| III. Витрати майбутніх періодів
|
4,6
|
0,003
|
27,2
|
0,01
|
22,6
|
0,007
|
591,3
|
| IV. Необоротні активи та групи вибуття
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| Баланс
|
152930,5
|
100,0
|
257392,8
|
100,0
|
104462,3
|
-
|
168,3
|
Пасив
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
Відхилення
|
Темпи зростання, %
|
| тис. грн
|
% до підсумку
|
тис. грн
|
% до підсумку
|
абсолютне, тис. грн
|
відносне, %
|
| I. Власний капітал
|
56025,4
|
36,6
|
58135,6
|
22,6
|
2110,2
|
-14,0
|
103,8
|
| II. Забезпечення наступних виплат та платежів
|
1115,7
|
0,7
|
1175,2
|
0,5
|
59,5
|
-0,2
|
105,3
|
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| ІV. Поточні зобов’язання
|
95789,4
|
62,7
|
198082,0
|
76,9
|
102292,6
|
14,2
|
206,8
|
| У тому числі короткострокові кредити банків
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| векселі видані
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
63420,1
|
41,5
|
173853,9
|
67,5
|
110433,8
|
26,0
|
274,1
|
| поточні зобов’язання за розрахунками та інші
|
32369,3
|
21,2
|
24228,1
|
9,4
|
-8141,2
|
-11,8
|
74,8
|
| V. Доходи майбутніх періодів
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| Баланс
|
152930,5
|
100,0
|
257392,8
|
100,0
|
104462,3
|
-
|
168,3
|
| №
|
Показник
|
Формула розрахунку
|
На початок звітного року
|
На кінець звітного року
|
| 1
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (грошової платоспроможності)
|
|
0,20
|
0,15
|
| 2
|
Коефіцієнт поточної ліквідності
|
|
0,17
|
0,14
|
| 3
|
Коефіцієнт загальної ліквідності (розрахункової платоспроможності)
|
|
0,0002
|
0,00007
|
| 4
|
Коефіцієнт ліквідності при мобілізації засобів
|
|
0,03
|
0,01
|
| 5
|
Коефіцієнт власної платоспроможності
|
|
-0,8
|
-0,9
|
| Активи
|
Зобов’язання
|
| А1
|
ГК, поточні фін інвестиції
|
П1
|
Кред. заб-сть за товари, поточні зобов’язання за розрахунками
|
| А2
|
Дебітор. заб-сть та інші об. активи
|
П2
|
Короткостр. кредити банків, поточна заб-сть за довгостр. зобов’язаннями
|
| А3
|
Довгострокові фін інвестиції, ТМЗ
|
П3
|
Забезпечення наступних виплат і платежів, довгострокові зобов’язання
|
| А4
|
Необ. активи (без р. 40-45)
|
П4
|
Власний к-л, доходи майбутніх періодів
|
| На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
| 24,0 < 95789,4
|
14,0 < 198082,0
|
| 16577,0 > 0
|
6754, 4 > 0
|
| 2474,8 > 1115,7
|
2784,5 > 1175,2
|
| 133591,7 > 56025,4
|
227342,0 > 58135,6
|
| №
|
Показник
|
Формула розрахунку
|
Значення
|
| 1
|
Коефіцієнт загальної оборотності активів
|
|
1,02
|
| 2
|
Коефіцієнт загальної оборотності запасів
|
|
62,4
|
| 3
|
Коефіцієнт оборотності готової продукції
|
|
-
|
| 4
|
Термін погашення дебіторської заборгованості, днів
|
|
31
|
| 5
|
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості
|
|
11,7
|
| 6
|
Термін погашення кредиторської заборгованості, днів
|
|
261
|
| 7
|
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості
|
|
1,4
|
| |
|
|
|
|
|
| |
| |
Коефіцієнт фінансової стійкості
|
|
0,58
|
0,29
|
-0,29
|
2
|
|
|
0,37
|
0,23
|
-0,14
|
3
|
|
|
0,63
|
0,77
|
0,14
|
4
|
|
|
-4,02
|
-5,64
|
-1,62
|
5
|
|
|
-1,37
|
-2,83
|
-1,53
|
6
|
|
|
2,39
|
3,91
|
1,52
|
7
|
|
|
7,02
|
7,63
|
0,61
|
Коефіцієнт фінансової стійкості нижчий за норму і зменшився на кінець періоду порівняно з початком періоду, то підприємство фінансово не стійке, позиковий капітал перевищує власний і збільшується.
Коефіцієнт автономії характеризує фінансову незалежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування. На початок періоду коефіцієнт автономії менше норми, на кінець періоду він ще зменшився, що свідчить про недостатню частку власного капітал серед всіх джерел фінансування.
Коефіцієнт заборгованості первищує рекомендоване значення, що свідчить про залежність від позикового капіталу та недостатність власних засобів. Порівнюючи показник на початок та на кінець звітного періоду бачимо, що він зріс, що призвело ще до більшої залежності підприємства від позикового капіталу.
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами є від'ємним, що характеризує неможливість проведення незалежної фінансової політики.
Коефіцієнт маневрування набагато нижчий рекомендованого значення, крім того є від'ємним, що свідчить про неможливість маневрування капіталом.
4. Аналіз фінансових результатів
4.1 Аналіз доходів
| Показник
|
За минулий рік
|
За звітний рік
|
Відхилення
|
Темп зростання, %
|
| тис. грн
|
%
|
тис. грн
|
%
|
абсолютне, тис. грн
|
відносне, %
|
| дохід від реалізації
|
154909,3
|
98,1
|
208614,6
|
96,8
|
53705,3
|
-1,3
|
134,7
|
| операційні доходи
|
2382,2
|
1,5
|
4799,9
|
2,2
|
2417,7
|
0,7
|
201,5
|
| дохід від участі в капіталі
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| інші фінансові доходи
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| інші доходи від звичайної діяльності
|
566,2
|
0,4
|
2089,7
|
1,0
|
1523,5
|
0,6
|
369,1
|
| надзвичайні доходи
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| Усього доходів
|
157857,1
|
100,0
|
215504,2
|
100,0
|
57646,5
|
-
|
136,5
|
Доходи в 2006 році порівняно з 2005 збільшилися на 57646,5 тис грн. Дохід від реалізації збільшився на 53705,3 тис грн. Операційні доходи зросли на 2417,7 тис грн. Інші доходи від звичайної діяльності зросли на 1523,5 тис грн. В структурі доходів суттєвих зрушень не відбулося: частка доходу від реалізації зменшилась на 1,30% в загальній сумі доходів, а частка операційних доходів та інших доходів від звичайної діяльності збільшилася відповідно на 0,70% і 0,06%.
4.2 Аналіз витрат
| Показник
|
За минулий рік
|
За звітний рік
|
Відхилення
|
Темп зростання, %
|
| тис. грн
|
%
|
тис. грн
|
%
|
абсолютне, тис. грн
|
відносне, %
|
| ПДВ
|
21426,8
|
13,6
|
29995,8
|
13,9
|
8569,0
|
0,3
|
140,0
|
| акцизний збір
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| інші відрахування з доходу
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| собівартість реалізованої продукції
|
123494,1
|
78,2
|
163846,6
|
76,1
|
40352,5
|
-2,1
|
132,7
|
| адміністративні витрати
|
7425,2
|
4,7
|
10328,1
|
4,8
|
2902,9
|
0,1
|
139,1
|
| витрати на збут
|
2171,2
|
1,4
|
2661,6
|
1,2
|
490,4
|
-0,2
|
122,6
|
| інші операційні витрати
|
2471,6
|
1,6
|
4776,7
|
2,2
|
2305,1
|
0,6
|
193,3
|
| фінансові витрати
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| втрати від участі в капіталі
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| інші втрати
|
526,6
|
0,3
|
3152,3
|
1,5
|
2625,7
|
1,2
|
598,6
|
| податок на прибуток
|
302,9
|
0,2
|
692,7
|
0,3
|
389,8
|
0,1
|
228,7
|
| надзвичайні втрати
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
| Усього витрат
|
157818,4
|
100,0
|
215453,8
|
100,0
|
57635,4
|
-
|
136,5
|
Витрати в 2006 році порівняно з 2005 зросли на 57635,4 тис грн. Собівартість реалізованої продукції зросла на 40352,5 тис грн. Суттєвих структурних зрушень не відбулось.
В 2005 році доходи переважали над витратами і фінансовим результатом діяльності підприємства був прибуток у розмірі 39,3 тис грн. В 2006 році доходи також переважали над витратами і підприємство отримало прибуток 50,4тис.грн.
Прибуток підприємства, не суттєво, але зріс на 11,1 тис. грн., що свідчить про розвиток підприємства.
4.3 Показники рентабельності
| №
|
Показник
|
Формула розрахунку
|
На початок року
|
На кінець року
|
| 1
|
Коефіцієнт рентабельності активі
|
|
0,0003
|
0,0002
|
| 2
|
коефіцієнт рентабельності власного капіталу
|
|
0,0007
|
0,0009
|
| 3
|
Коефіцієнт рентабельності підприємства
|
|
0,0003
|
0,0003
|
| 4
|
Коефіцієнт рентабельності продукції
|
|
0,08
|
0,09
|
Хоч рентабельність активів підприємства і зменшилась, але за рахунок вкладень власного капіталу та підвищення якості продукції рентабельність підприємства, загалом, залишилась сталою.
5. Аналіз руху грошових коштів
5.1 Горизонтальний аналіз руху грошових коштів
| Стаття
|
Код
|
За звітний період
|
За попередній період
|
Звітний до попереднього
|
Абсолютне відхилення
|
| надход-ження
|
видаток
|
надход-ження
|
видаток
|
| надходження
|
видаток
|
| І. Рух коштів в результаті операційної діяльності
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування
|
010
|
743,1
|
0
|
342,2
|
0
|
2,17
|
400,9
|
0
|
| Коригування на: Амортизацію необоротних активів
|
020
|
20 973,6
|
X
|
14 434,5
|
X
|
1,45
|
6539,1
|
Х
|
| Збільшення (зменшення) забезпечень
|
030
|
59,5
|
0
|
15,8
|
0
|
3,76
|
43,7
|
0
|
| Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць
|
040
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Х
|
0
|
0
|
| Збиток (прибуток) від неопераційної діяльності
|
050
|
1 062,6
|
0
|
0
|
39,6
|
Х
|
1062,6
|
-39,6
|
| Витрати на сплату відсотків
|
060
|
0
|
X
|
0
|
X
|
Х
|
0
|
Х
|
| Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах
|
070
|
22 838,8
|
0
|
14 752,9
|
0
|
1,55
|
8085,9
|
0
|
| Зменшення (збільшення) оборотних активів
|
080
|
0
|
10 754,4
|
1 741,5
|
0
|
Х
| |