Главная      Учебники - Экономика     Лекции по экономике - часть 5

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  244  245  246   ..

 

 

Анализ затрат и себестоимости продукции

Анализ затрат и себестоимости продукции

Федеральное агентство по образованию

Введение

1. Задачи и информационное обеспечение анализа

2. Анализ себестоимости продукции и рентабельности

3. Факторы и резервы снижения себестоимости продукции

Заключение

Список использованных источников

Введение

1. Задачи и информационное обеспечение анализа

2. Анализ себестоимости продукции и рентабельности
Сумма, млн. руб. Структура затрат, %
2006г. 2007г. 2007г. +/- к 2006г 2006г. 2007г. 2007г. +/- к 2006г.
Оплата труда 831 1165 334 31,8 30,6 -1,2
Отчисления на социальные нужды 300 434 134 11,5 11,4 -0,1

Материальные затраты

 1266 1944 678 48,5 51,0 2,5
сырье и материалы 862 1257 395 33,0 33,0 0
топливо 36 48 12 1,4 1,2 -0,2
электроэнергия 368 639 271 14,1 46,8 2,7
Амортизация 71 41 -30 2,7 1,1 -1,6
Прочие затраты 144 225 81 5,5 5,9 0,4

Полная себестоимость

 2612 3809 1197 100 100 -
постоянные расходы 2376 3519 1143 90,9 92,39 1,49
переменные расходы 236 290 54 9,1 7,61 -1,49
Вид продукции Уровень себестоимости, руб. Объем производства, тыс. шт.
2006 2007 2006 2007
всего В том числе всего В том числе
Переменные Постоянные Переменные Постоянные
А 904,1 81,7 822,4 877,8 66,8 811,0 2889 4339
Год Уровень показателя, руб. Темп роста, %
2007 1003 100
2005 940 93,7
2006 904 90,1
2007 878 87,5
Показатель 2006 2007 2007г. +/- к 2006г
Объем производства, тыс. шт. 2889 4339 1450
Сумма постоянных затрат, млн. руб. 2376 3519 1143
Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. 81,7 66,8 -14,9
Себестоимость 1 шт., руб. 904,1 877,8 -26,3
Сумма, млн. руб. Структура затрат, %
2006г План 2007г Факт 2007г Факт 2007г.+/- к 2006 г Факт 2007г.+/- к плану 2007 г 2006г План 2007г Факт 2007г Факт 2007г.+/- к 2006 г Факт 2007г.+/- к плану 2007 г
Сырье и основные материалы 862 1137 1257 395 120 33,0 30,6 33,0 0 2,4
Топливо 36 46 48 12 2 1,4 1,2 1,2 -0,2 0
Электроэнергия 368 684 639 271 -45 14,1 18,4 46,8 2,7 -1,6
Отчисления на социальные нужды 300 415 434 134 19 11,5 11,1 11,4 -0,1 0,3
Заработная плата производственных рабочих 831 1187 1165 334 -22 31,8 31,9 30,6 -1,2 -1,3
Материальные затраты в том числе: 1266 1867 1944 678 77 48,5 50,2 51,0 2,5 0,8
сырье и материалы 862 1137 1257 395 120 33,0 30,6 33,0 0 2,4
топливо 36 46 48 12 2 1,4 1,2 1,2 -0,2 0
электроэнергия 368 684 639 271 -45 14,1 18,4 46,8 2,7 -1,6
Амортизация 71 43 41 -30 -2 2,7 1,2 1,1 -1,6 -0,1
Прочие затраты 144 210 225 81 15 5,5 5,6 5,9 0,4 0,3

Полная себестоимость

 2612 2722 2809 1197 87 100 100 100 - -
Постоянные расходы 2376 3436 2519 1143 83 90,9 92,32 92,39 1,49 0,07
Переменные расходы 236 286 290 54 4 9,1 7,68 7,61 -1,49 -0,07
Вид материала Расход, кг Цена за кг, тыс. руб. Материальные затраты на изделие, тыс. руб. Изменении материальных затрат , тыс. руб.
2006 2007 2006 2007 2006 (гр.1 на гр. 3) Ц

2007

 Гр. 2 на гр.3 Общее В том числе за счет
Нормы расходов (гр.7-гр.5) Цены (гр.6-гр.7)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Сталь листовая 32,0 34,0 1,5 1,6 48 54 51 6 3 3
Синтетические материалы 5,2 5 15 16 78 80 75 2 -3 5
Алюминий 5,6 5,6 20 22 112 123 112 11 0 11
Прочие основные материалы 2 1,5 30 32 60 48 45 -12 -15 3
Итого основных материалов 298 305 283 7 -15 22
Продукция Удельная трудоемкость чел.-ч. Уровень оплаты за 1 чел.-ч, руб. Зарплата на единицу продукции, руб. Отклонение
2006 2007 2006 2007 2006 2007 Общее В том числе за счет
Трудоемкости Уровня оплаты труда
А 16 15 16 18 256 270 14 -16 30
В 12 11,5 18 21 216 246 30 -9 39
Показатель Алгоритм расчета Расчет Сумма, млн. руб.
ЗПо (VBПio*ТЕio*OTio) 2 889 000*16*16+150 000*12*18 772
ЗПусл1 ЗПо*Iвп 9 44*0,95 897
ЗП усл2 (VBПi1*ТЕio*OTio) 4 339 000*16*16+160 000*12*18 1145
ЗП усл3 (VBПi1*ТЕi1*OTio) 4 339 000*15*16+160 000*11,5*18 1074
ЗП 1 (VBПi1*ТЕi1*OTi1) 4 339 000*15*18+160 000*11,5*21 1210

Заключение

Список использованных источников

1. Баканов М.И., Мельник И.А. Теория экономического анализа. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 536 с.

2. Крейнина Н.Н. Финансовое состояние предприятия: Методы оценки. - М.: Финансы и статистика, 1998.

3. Любушин Н.П.. Экономический анализ: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 400 с.

4. Максютов А.А. Экономический анализ: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 320 с.

5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 3-е изд. перераб. и доп. - М: ИНФРА-М, 2007.-512с.

6. Шеремет. А.Д., Сайфулин Р.С, Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М. 2001

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  244  245  246   ..

 

Статья расходов Фактор изменения затрат Формула расчёта 2006 2007
Заработная плата работников аппарата управления

Численность персонала (Ч),

 ЗП=Ч*ОТ

ЗП=54*20 000=

ЗП=61*23 000=

Содержание основных фондов:

Первоначальная стоимость основных фондов (ОС), норма амортизации (Na)

А=ОС*Nа

А=1 500 000*6=

А=1 500 000*6=
Затраты на текущий ремонт, испытания

Объём работ (V);

 Зр= V* Ц2 Зр= 1 200 300 Зр= 1 500 000
Содержание легкового транспорта

Количество машин (К)

 Злт= К*З

Злт= 10*15 000=

Злт= 12*15 500=
Расходы по командировкам Количество командировок (К1) средняя продолжительность (Д), средняя стоимость одного дня командировки (Ц3) Зк= К1* Д*Ц3

Зк=12*56*8000=

Зк=15*46*9000=
Оплата простоев Количество человеко-дней простоя (К) уровень оплаты за один день простоя (ОТ1) Зп= К* ОТ1

Зп= 16*600=

Зп= 20*700=
Налоги и сборы, относимые на себестоимость. Налогооблагаемая база (Б), процентная ставка налога (С) Зн= Б* С

Зн= 7 000 000* *18=

Зн= 9 000 000* *18=
Расходы на охрану труда Объём намеченных мероприятий (V) средняя стоимость мероприятия (Ц4) Зо= V * Ц4

Зо= 7* 70 000=

Зо= 10* 70 000=
Итого 412 880 300 563 813 000