содержание   ..  20  21  22   ..

Управление оборотными активами предприятия и его совершенствование в современных условиях Содержание ВВЕДЕНИЕ Глава 1.Оборотные средства предприятия Элементы Количество Стоимость единицы Общая стоимость Запасы на начало периода 100 8 800 Приобретено в течение периода 60 9 540 Всего запасов 240 2140 Выбыло в течение периода 150 Запасы на конец периода 90 Метод Стоимость выбывших запасов Стоимость запасов на конец периода Всего ФИФО 100´8=800 50 1250 10´9=90 80 890 2140 Средняя себестоимость 8,917´150=1338 8,917´90=802 2140 ЛИФО 80´10=800 60´9=540´ 1420 90´8=720 2140 Наименование показателя Ед. 2002 год 2003 год изменения изм. % Поступления от сбыта продукции/услуг тыс.руб. 10542 27925,4 165% Прямые производственные издержки тыс.руб. 5487 12412,9 126% Общие (постоянные) издержки тыс.руб. 3564 6635,4 86% , в т.ч.фонд заработной платы тыс.руб. 1600 2316 45% Налоги тыс.руб. 1993,47 4781,8 140% Прибыль от реализации тыс.руб. -502,5 4095,3 815% Чистая прибыль (убыток) тыс.руб. -502,5 2365,5 409% Основные средства тыс.руб. 9245 10124 10% Оборотные активы тыс.руб. 2117 4884,2 131% Кредиты и займы тыс.руб. 0 500 100% Численность работников чел 40 52 30% Производительность общая тыс.руб. 264 537 104% № п/п АКТИВ Абсолютн.значения, тыс.руб. Изменения 2001г. 2002г. 2003г. абсолютные темп роста 2002г., тыс.руб. 2003г., тыс.руб. в 2002 году в 2003 году I Внеоборотный капитал 16398,3 20485 23468,2 4086,80 2983,10 125% 115% II Запасы 2504 987 1163,62 -1517,00 176,62 39% 118% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 III Денежные средства, расчеты и прочие активы, в т.ч 3056 2855 2276,13 -201,40 -578,47 93% 80% расчеты и пр.активы 2341 1599 290,33 -742,00 -1308,67 68% 18% Денежные средства и 513 1084 1722,81 571,00 638,81 211% 159% краткосрочные финансовые вложения Убытки 0 503 0 502,50 -502,50 #ДЕЛ/0! 0% Баланс 21958,3 24326,7 26908,0 2368,40 2581,25 111% 100% № п/п ПАССИВ 2001г. 2002г. 2003г. абсолютные темп роста 2002г., 2003г., в 2002 году в 2003 году I Собственный капитал 17702,3 20446,6 24029,4 2744,30 3582,8 116% 118% и средства приравненные к собственным II Долгосрочные пассивы 0 0,00 0 0,00 0,00 0% 0% III Краткосрочные заемные 0 2490,70 0 2490,70 -2490,70 0% 0% средства IV Кредиторская задолженность 4256 1389,40 332,11 -2866,60 -1057,29 33% 24% Баланс 21958,3 24326,7 24361,5 2368,40 34,81 111% 100% АКТИВ Абсолютн.значения,тыс.руб. Удельные веса,% 2001г. 2002г. 2003г. 2001г. 2002г. 2003г. Внеоборотный капитал 16398,3 20485 23468,2 75% 84% 87% Запасы 2504 987 1163,62 11% 4% 4% Денежные средства, расчеты и прочие активы, в т.ч 3056 2855 2276,133 14% 12% 8% расчеты и пр.активы 2341 1599 290,328 11% 7% 1% Денежные средства и 513 1084 1722,805 2% 4% 6% краткосрочные финансовые вложения Убытки 0 503 0 0% 2% 0% Баланс 21958,3 24326,7 26908,0 100% 100% 100% ПАССИВ 2001г. 2002г. 2003г. 2001г. 2002г. 2003г. Собственный капитал 17702,3 20446,60 24029,4 81% 84% 99% и средства приравненные к собственным Долгосрочные пассивы 0 0,00 0 0% 0% 0% Краткосрочные заемные 0 2490,70 0 0% 10% 0% средства Кредиторская задолженность 4256 1389,40 332,11 19% 6% 1% Баланс 21958,3 24326,70 24361,51 100% 100% 100% № п/п Показатели 2001 2002 2003 Изменения,в% 1 Собственный капитал 17574,0 20378,5 23922,5 16% 2 Внеоборотные активы 16398,3 20485,1 23468,2 25% 3 Долгосрочные пассивы 0 0 0 0% 4 Краткосрочные заемные средства 0 2490,7 0 0% 5 Запасы 2504,0 987,0 1163,6 -61% 6 Наличие собственных оборотных 1175,7 -106,6 454,3 -109% средств с.1-с.2 7 Наличие собственных и приравн. 1175,7 -106,6 454,3 -109% к ним оборотных средств с.6+ с.3 8 Общая сумма средств для 1175,7 2384,1 454,3 103% формирования запасов с.7+ с.4 9 Излишек или недостаток собственных и -1328,3 -1093,6 -709,3 -18% оборотн.средств с.6-с.5 10 Излишек или недостаток собственных и приравненных к ним оборотн.средств -1328,3 -1093,6 -709,3 -18% для формирования запасов с.7-с.5 11 Излишек или недостаток общей суммы -1328,3 1397,1 -709,3 -205% средств для формирования запасов с.8-с.5 Наименование коэффициента 2001 2002 2003 нормативное ограничение 1. Коэффициент автономии 0,81 0,82 0,99 больше или равно 0,5 2. Коэффициент соотношения 0,34 0,19 0,15 х мобильных и иммобильн.средств 3. Коэффициент маневренности 0,07 -0,01 0,02 более 0,5 4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,47 -0,11 0,39 от 0,6 до 0,8 Наименование коэффициента 2001 2002 2003 нормативное огранич. 1. Коэффициент абсолютной 0,12 0,28 5,19 более или равно 0,2 до 0,5 ликвидности 2. Коэффициент критической 0,13 0,30 5,26 более или равно 1 ликвидности 3. Коэффициент текущей ликвидности 1,31 0,99 10,36 более или равно 2 Наименование показателей 2001г. 2002г. 2003г. Коэффициент общей 0,5 0,5 1,2 оборачиваемости капитала Коэффициент оборачиваемости 2,3 3,5 9,7 мобильных средств Длительность оборота мобильных 153,2 104,1 37,0 средств,дн. Длительность оборота материальных 56,9 26,8 12,5 оборотных средств, дн Длительность оборота товарных 81,0 25,0 12,0 запасов, дн. Длительность оборота дебиторской 64,2 43,3 3,1 Задолженности, дн. Длительность оборота кредиторской 92,0 37,7 3,6 Задолженности, дн. Фондоотдача основных средств 0,1 0,6 1,4 и прочих внеоборотных активов Коэффициент оборачиваемости 0,6 0,7 1,4 собственного капитала Наименование показателя Код 2001 год 2002 год 2003 год стр Выручка 11043,9 13282,9 33510,5 Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции,работ,услуг (за минусом НДС,акцизов и аналогичн.) 010 8765,0 10542,0 27925,4 тнд-30% 2022,7 0,0 0,0 затраты 867219,0 0,0 0,0 Товары по ценам поставщика 6742,3 0,0 0,0 Себестоимость реализации товаров, продукции,работ, услуг 020 6125,7 9051,0 17472,3 Коммерческие расходы 030 33,6 48,0 89,0 Управленческие расходы 040 382,2 546,0 1487,0 Прибыль (убыток) от реализации 050 2223,5 897,0 8877,1 строки(010-020-030-040) Проценты к получению 060 0,0 0,0 0,0 Проценты к уплате 070 0,0 373,6 0,0 Код 2001 год 2002 год 2003 год Доходы от участия в других организациях 080 0,0 0,0 0,0 Прочие операционные расходы 090 1,0 1,7 2,8 Прочие операционные доходы 100 0,0 0,0 0,0 Прибыль (убыток) от фин.-хоз.деятельности 110 2222,5 521,7 8874,3 Прочие внереализационные доходы 120 1068,0 1412,0 369,7 Прочие внереализационные расходы 130 457,0 1933,7 4883,0 Прибыль (убыток) отчетного периода 140 2833,5 0,0 4361,0 строки(110+120-130) Налог на прибыль и аналогичные обязательные платежи 150 1319,5 502,5 1995,5 Отвлеченные средства 160 0,0 0,0 0,0 Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, строки 140-150-160 170 1514,0 -502,5 2365,5 Наименование показателя 2001г. 2002г. 2003г. Уд.вес пока- Уд.вес пока- Уд.вес пока- Измене-ния, Изменения, тыс.руб тыс.руб. тыс.руб. Выручка от реализации Выручка от реализации продукции с НДС 8765,00 10542 27925 100% 100% 100% 20,3% 165% Затраты на производство и реализацию продукции 6541,50 9645 19048 74,63% 91,49% 68,2% 47,4% 97% #ДЕЛ/0! #ДЕЛ/0! (в т.ч. коммерческие и управленческие расходы) Прибыль от реализации продукции 2223,50 897 8877 25,37% 8,51% 31,8% -59,7% 890% Прибыль от финансово- хозяйственной деятельности 2222,50 522 8874 25,36% 4,95% 31,8% -76,5% 1601% Прибыль отчетного периода 2833,55 0 4361 32,33% 0,00% 15,6% -133% 0% Нераспределенная прибыль 1514,00 -503 2366 17,27% -4,77% 8,5% -100% 571% № п/п Статья расхода январь 2003г. уд. вес. 1 квартал 2003г. уд. вес. 1 Приобретение товаров и сырья 967,8 49,8% 2903,3 46,9% 2 Заработная плата 138,0 7,1% 579,0 9,4% 3 Отчисления в фонд заработной платы 50,4 2,6% 211,3 3,4% 4 Аренда оборудования 100,0 5,1% 300,0 4,8% 5 Транспортные и командировочные расходы 100,0 5,1% 500,0 8,1% 6 Канцтовары и хоз.принадлежности 5,0 0,3% 15,1 0,2% 7 Реклама 10,0 0,5% 30,0 0,5% 8 Проценты за кредит 0,0 0,0% 25,0 0,4% 9 Приобретение оборудования 166,8 8,6% 500,0 8,1% 10 Налоги 406,8 20,9% 1126,1 18,2% Итого: 1944,7 100,0% 6189,8 100,0% Выручка с НДС 2177,2 112,0% 6531,7 105,5% Кумулятивная прибыль по всем видам деятельности 232,56 12,0% 341,9 5,5% Виды деятельности Притоки денежных средств Оттоки денежных средств 1.Основная деятельность Выручка от реализации в текущем периоде; погашение дебиторской задолженности; авансы, полученные от покупателей; поступления от продажи продукции полученной по бартеру, и т.п. Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков; выплата зарплаты; отчисления в бюджет и внебюджетные фонды; уплата процентов по кредиту; отчисления на соц. сферу. 2.Инвестиционная деятельность Продажа основных средств и нематериальных активов; дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений; возврат инвестиций. Приобретение основных средств, нематериальных активов; капитальные вложения (прямые инвестиции в строительство), долгосрочные финансовые вложения. 3.Финансовая деятельность Краткосрочные кредиты и займы; долгосрочные кредиты и займы; поступления от эмиссии акций; целевое финансирование. Возврат краткосрочных кредитов, погашение займов; возврат долгосрочных кредитов, погашение займов; выплата дивидендов; погашение векселей. Наименование статьи 2003г. 1 кв 2 кв 3 кв 4 кв Поступления от сбыта продукции/услуг 27925410 6531720 7063980 7131090 7198620 Прямые производственные издержки 12412890 2903280 3139920 3169800 3199890 Затраты на сдельную заработную плату 0 0 0 0 0 Поступления от других видов деятельности 0 0 0 0 0 Выплаты на другие виды деятельности 0 0 0 0 0 Общие (постоянные) издержки 6635430 1635420 1650960 1666620 1682430 Налоги 4811774,16 1126112 1217063 1228530 1240069 Кэш-фло от оперативной деятельности 4065316 866908 1056037 1066140 750160 Затраты на приобретение оборудования 2000000 500000 500000 500000 500000 Поступления от реализации активов 0 0 0 0 0 Кэш-фло от инвестиционной деятельности -2000000 -500000 -500000 -500000 -500000 Собственный (акционерный) капитал 0 0 0 0 0 Займы 0 0 0 0 0 Выплаты в погашение займов 0 0 0 0 0 Выплаты % по займам 100000 25000 25000 25000 25000 Банковские вклады 0 0 0 0 0 Доходы по банковским вкладам 0 0 0 0 0 Выплаты дивидендов 0 0 0 0 0 Кэш-фло от финансовой деятельности -100000 -25000 -25000 -25000 -25000 Баланс наличности на начало периода 567810 567810 909717,73 1440755,16 1981895 Баланс наличности на конец периода 2207055 909717,7 1440755,2 1981895,1 2207055,1 Показатель 1 кв 2 кв 3 кв 4 кв 2003 год (итоговые и средние значения) Поступления от сбыта продукции/услуг 6531720 7063980 7131090 7198620 27925410 Денежные средства, средн. 738763,9 1175236,4 1711325,1 2094475,1 1429950 Время оборота денежных средств, 10,2 15,0 21,6 26,2 18               содержание   ..  20  21  22   ..   Показатель 1 кв 2 кв 3 кв 4 кв 2003 год итоговые и средние значения Поступления от сбыта продукции/услуг 6531720 7063980 7131090 7198620 27925410 Прямые производственные издержки 2903280 3139920 3169800 3199890 12412890 Дебиторская задолженность средн. 290328 313992 316980 319989 310322 Кредиторская задолженность, средн. (по производств. процессу) 332170 368085 371575 375080 361728 Производственные запасы, средн. 1088620 1177330 1188515 1199770 1163559 1 вариант ВОК - время обращения кредиторской задолженности; 10,3 10,6 10,6 10,5 10,5 ВОЗ - время обращения производственных запасов; 33,7 33,7 33,7 33,7 34 ВОД - время обращения дебиторской задолженности; 4,0 4,0 4,0 4,0 4 ПОЦ - продолжительность операционного цикла;