Федеральное агентство по образованию
Прошлый период
|
Отчетный период
|
Изменение, тыс. руб.
|
Динамика, %
|
Выручка от продаж
|
87490
|
102526
|
+15036
|
+17,2
|
Себестоимость проданных товаров
|
(70643)
|
(80208)
|
+9505
|
+13,5
|
Валовая прибыль
|
16847
|
22318
|
+5471
|
+32,5
|
Коммерческие расходы
|
(10860)
|
(14548)
|
+3688
|
+34
|
Управленческие расходы
|
(512)
|
(565)
|
+53
|
+10,4
|
Прибыль от продаж
|
5475
|
7205
|
+1730
|
+31,6
|
Прочие доходы
|
287
|
943
|
+656
|
+228,6
|
Прочие расходы
|
(794)
|
(1223)
|
+429
|
+54
|
Прибыль до налогообложения
|
4968
|
6925
|
+1957
|
+39,4
|
Налог на прибыль, прочие платежи и чрезвычайные расходы
|
(289)
|
(579)
|
+290
|
+100,3
|
Чистая прибыль
|
4679
|
6346
|
+1667
|
+35,6
|
№
|
Коэффициенты ликвидности
|
Алгоритм расчета по данным баланса
|
Фактическое значение
|
Отклонение от норматива
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Изменение
|
Норматив
|
На начало
|
На конец
|
1
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
__250+260____
|
0,16
|
0,4
|
+0,24
|
≥0,2
|
-0,04
|
+0,2
|
2
|
Коэффициент критической ликвидности
|
__250+260+240_
|
1,29
|
2,6
|
+1,31
|
≥0,7
|
+0,59
|
+1,9
|
3
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
_____290______
|
2,49
|
7,19
|
+4,7
|
≥2
|
+0,49
|
+5,19
|
№
|
Коэффициенты устойчивости
|
Алгоритм расчета по данным баланса
|
Фактическое значение
|
Отклонение от норматива
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Изменение
|
Норматив
|
На начало
|
На конец
|
1
|
Коэффициент концентрации собственного капитала
|
410+470
|
1
|
1
|
-
|
≥0,5
|
+0,5
|
+0,5
|
2
|
Коэффициент финансовой зависимости
|
590+690
|
0,59
|
0,14
|
-0,45
|
>1
|
-0,41
|
-0,86
|
3
|
Коэффициент маневренности собственного капитала
|
490-190
|
0,88
|
0,88
|
-
|
0,5
|
+0,38
|
+0,38
|
4
|
Коэффициент обеспеченности материальных оборотных средств
|
490-190
|
1,32
|
0,86
|
-0,46
|
0,6-0,8
|
+0,52
|
+0,06
|
5
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
490-190
|
0,6
|
0,74
|
+0,14
|
<0,1
|
+0,5
|
+0,64
|
Показатель
|
Отчетный период
|
Прошлый период
|
Отклонение-2
|
Численность ППП на начало года
|
57
|
59
|
+3
|
Приняты на работу
|
19
|
16
|
+3
|
Выбыли
|
21
|
18
|
+3
|
В том числе:
|
21
|
18
|
-2
|
Уволены за нарушение трудовой дисциплины
|
Численность персонала на конец года
|
55
|
57
|
-2
|
Среднесписочная численность персонала
|
56
|
58
|
-2
|
Коэффициент оборота по приему работников
|
0,34
|
0,28
|
+0,06
|
Коэффициент оборота по выбытию работников
|
0,38
|
0,32
|
+0,06
|
Коэффициент текучести кадров
|
0,38
|
0,32
|
+0,06
|
Коэффициент постоянства кадров
|
0,64
|
0,7
|
-0,06
|
Средний возраст работников основной специальности
|
28,6
|
29,8
|
-1,2
|
Средний возраст работников управленческого аппарата
|
32,1
|
36,1
|
-4
|
Процент работников, имеющих необходимое образование (квалификацию)
|
44%
|
51%
|
-7%
|
Показатель
|
Значение показателя
|
Изменение
|
Отчетный период
|
Прошлый период
|
Прибыль от реализации продукции
|
102526
|
87490
|
+15036
|
Себестоимость продукции, тыс. руб.
|
(80208)
|
(70643)
|
+9565
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб
|
7205
|
5475
|
+1730
|
Среднесписочная численность работников, чел
|
56
|
58
|
-2
|
Рентабельность продаж, %
|
7
|
6,2
|
+0,8
|
Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс.руб
|
1432
|
1218
|
+214
|
Рентабельность персонала
|
128,7
|
94,4
|
+34,3
|
Потребители по полезным свойствам
|
Потребители по демографическому признаку
|
Потребители по поведенческому признаку
|
Потребители по психографическому признаку
|
Популярные фирмы
|
Экономия (низкая цена)
|
Большие семьи, домохозяйки, пенсионеры, временно безработные
|
Активные пользователи
|
Ипохондрики, с консервативными вкусами
|
Те магазины, у которых цена наиболее приемлемая (низкая)
|
Качество
|
Деловые люди, имеющие постоянное место работы
|
Активные пользователи
|
Активные, уверенные в себе люди
|
По приемлемости цены, имеющиеся в продаже
|
Соответствие модным тенденциям
|
Молодежь, до 27 лет, студенты и служащие
|
Любители авангарда, новаторы, экспериментаторы
|
Общительные, независимые, стремящиеся к достижению целей
|
продукция
|
Эксперты
|
Виды деятельности (F)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
Эксперт 1
|
6
|
9
|
8
|
9
|
8
|
8
|
6
|
6
|
9
|
9
|
Эксперт 2
|
7
|
9
|
8
|
8
|
8
|
8
|
4
|
5
|
9
|
8
|
Эксперт 3
|
8
|
8
|
8
|
9
|
8
|
8
|
4
|
7
|
9
|
8
|
Эксперт 4
|
8
|
9
|
7
|
7
|
7
|
8
|
3
|
7
|
8
|
8
|
Эксперт 5
|
8
|
7
|
8
|
7
|
7
|
7
|
6
|
5
|
9
|
8
|
Эксперт 6
|
7
|
7
|
9
|
8
|
7
|
7
|
5
|
5
|
9
|
9
|
Эксперт 7
|
8
|
8
|
8
|
8
|
7
|
8
|
5
|
5
|
9
|
9
|
Эксперт 8
|
9
|
8
|
8
|
9
|
7
|
8
|
4
|
6
|
7
|
8
|
Эксперт 9
|
6
|
9
|
8
|
7
|
8
|
9
|
3
|
6
|
9
|
7
|
Эксперт 10
|
6
|
8
|
6
|
7
|
9
|
6
|
4
|
6
|
8
|
9
|
F1
|
F2
|
F3
|
F4
|
F5
|
F6
|
F7
|
F8
|
F9
|
F10
|
|
7,3
|
8,2
|
7,8
|
7,9
|
7,6
|
7,7
|
4,4
|
5,8
|
8,6
|
8,3
|
|
1,06
|
0,79
|
0,79
|
0,88
|
0,7
|
0,82
|
1,07
|
0,79
|
0,7
|
0,67
|
|
0,15
|
0,1
|
0,1
|
0,11
|
0,09
|
0,11
|
0,24
|
0,14
|
0,08
|
0,08
|
S(-)
|
S(N)
|
S(+)
|
F1
|
7,3
|
F2
|
8,2
|
F3
|
7,8
|
F4
|
7,9
|
F5
|
7,6
|
F6
|
7,7
|
F7
|
4,4
|
F8
|
5,8
|
F9
|
8,6
|
F10
|
8,3
|
Иерархия целей
|
Подцели, показатели
|
1. Престиж и позиция на рынке
|
Общественное признание, известность и престижность
|
2. Повышение эффективности кадровой политики
|
Снизить уровень текучести кадров на 50%, повысить уровень профессиональной подготовки кадров на 20%.
|
3. Завоевание рынка
|
Прирост доли рынка не менее чем на 20%
|
4. Финансовая устойчивость
|
Повысить кредитоспособность, ликвидность
|
5. Рентабельность
|
Прибыль, рентабельность продукции, капитала; прирост рентабельности не менее чем на 10%
|
Звезда
|
Вопросительный знак
|
Дойная корова
|
Собака
|
Планирование потребности в трудовых ресурсах
Набор
Отбор кадров
Определение заработной платы и льгот
Профессиональная ориентация и социальная адаптация в коллективе
Подготовка кадров
Оценка результатов деятельности
Подготовка руководящих кадров
Повышение качества трудовой жизни
Высокое качество трудовой жизни должно характеризоваться следующим:
- Работа должна быть интересной.
- Рабочие должны получать справедливое вознаграждение и признание своего труда.
- Рабочая среда должна быть чистой, с низким уровнем шума и хорошей освещенностью.
- Надзор со стороны руководства должен быть минимальным, но осуществляться всегда, когда в нем возникает необходимость.
- Рабочие должны принимать участие в принятии решений, затрагивающих их и работу.
- Должны быть обеспечены гарантия работы и развитие дружеских взаимоотношений с коллегами.
- Должны быть обеспечены средства бытового и медицинского обслуживания.
Для обеспечения качества трудовой жизни планируется проводить ежемесячный контроль за всеми вышеперечисленными пунктами, проводить собрания работников с целью выявления технологических, трудовых и психологических проблем в коллективе.
Заключение
В практической работе были использованы материалы отчетности предприятия мелкооптовой и розничной продажи спиртных напитков ООО «Айгуль».
В работе выполнены все поставленные задачи:
- в краткой характеристике организации описана основная сфера деятельности ООО «Айгуль», ее цели и задачи, структура органов управления и подразделений организаций.
- в анализе финансово-хозяйственной деятельности были вычислены основные финансовые показатели организации за последний год: рентабельность продаж, показатели прибыли, устойчивость, платежеспособность предприятия, ликвидность баланса, а также показатели использования трудовых ресурсов организации.
- в анализе внешней среды различными методами были выявлены показатели влияния экономических, политических, социальных и других факторов на деятельность и стратегию развития предприятия, рассмотрена динамика изменения рынка алкогольной продукции Нерюнгринского района. Также был проведен анализ потребителей, поставщиков и конкурентов ООО «Айгуль» по методу сильных и слабых сторон.
- анализ внутренней среды позволил показать сильные и слабые стороны организации по различным сферам деятельности и управления, по структурным подразделениям.
- стратегический анализ ООО «Айгуль» определил миссию, цели организации, как краткосрочные (основные), так и долгосрочные. Были выявлены стратегии развития организации: деловая, основная, функциональные стратегии. На основе портфельного анализа ассортимента продукции можно выявить сбалансированность коммерческой деятельности организации.
Анализ деятельности ООО «Айгуль» выявил только одну острую проблему управления организацией – проблема управления кадрами и организации эффективности использования трудовых ресурсов. В заключительной главе отчета эта проблема была рассмотрена более подробно и показаны возможные проблемы ее решения и совершенствования кадровой политики с точки зрения менеджмента организации и в соответствии с ее основными целями.
Для всех организаций - больших и малых, коммерческих и некоммерческих, промышленных и действующих в сфере услуг управление людьми имеет важное значение. Без людей нет организации. Без нужных людей ни одна организация не сможет достичь своих целей и выжить. Несомненно, что управление трудовыми ресурсами является одним из важнейших аспектов теории и практики управления.
Список литературы
1. Абрютина М.С. Экономический анализ хозяйственной деятельности.- М.: Дело и Сервис.-2000.- 512 с.
2. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / под ред.проф. Любушина. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 215 с.
3. Балдин К.В., Воробьев С.Н., Уткин В.Б. Управленческие решения: Учебник. – 4-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Кº», 2007. – 496 с.
4. Бекетова О.Н., Найденков В.И. Бизнес-план: теория и практика: Учебное пособие для вузов. – М.: «Приор-издат», 2008. – 288 с.
5. Васильева Н.А., Матеуш Т.А., Миронов М.Г. Экономика предприятия: конспект лекций. – М.: Юрайт-Издат, 2007. 191 с. (Хочу все сдать!).
6. Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Гардарики, 2002. – 296 с.
7. Волконогова О.Д., Зуб А.Т. Стратегический менеджмент: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2004. – 256 с. (Серия «Профессиональное образование»).
8. Галенко В.П., Страхова О.А, Файбушевич С.И. «Управление персоналом и эффективность предприятий»- М.; Наука 2002. – 340 с.
9. Казанцев А.К., Малюк В.И., Серова Л.С. Основы менеджмента. Практикум: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 202. – 544 с. – (Серия «Высшее образование»).
10. Менеджмент организации. Учебное пособие. Румянцева З.П., Саломатин Н.А., Акбердин Р.З. и др. — М.: ИНФРА-М. 1999. – 521 с.
11. Менеджмент организации. Учебное пособие. Румянцева З.П., Саломатин Н.А., Акбердин Р.З. и др. — М.: ИНФРА-М. 1999. – 259 с.
12. Менеджмент: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. М.М. Максимцова, М.А. Комарова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ_ДАНА, 2006. – 320 с.
13. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 3-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 320 с. – (Высшее образование).
14. Смолкин А.М. Менеджмент: основы организации: Учебник.- М.: ИНФРА-М, 2002.
15. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа // А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин – М.: ИНФРА – М. 2003. – 253 с.
16. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 601 с. (Серия «Высшее образование»).
17. Юкаева В.С. Управленческие решения: Учебное пособие. – 3-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Кº», 2007. – 324 с.
Приложение 1
Сравнительный аналитический баланс
Таблица 1
Статьи баланса
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменения
|
сумма
|
в % к итогу
|
сумма
|
в % к итогу
|
по сумме
|
в % к итогу
|
в динамике
|
Актив
– всего (300)
|
16600
|
100
|
18962
|
100
|
+2362
|
-
|
+14,0
|
1. Внеоборотные активы
в том числе:
· незавершенное строительство
· основные средства
· нематериальные активы
· долгосрочные финансовые вложения
· доходные вложения в материальные ценности
|
1234
117
1082
1
35
-
|
7,4
0,7
6,5
0,006
0,2
|
1996
132
1775
3
36
50
|
10,6
0,7
9,4
0,02
0,2
0,3
|
+762
+15
+693
+2
+1
+50
|
+3,2
-
+2,9
+0,01
-
+0,3
|
+61,8
+12,8
+64
+200
+2,9
-
|
2. Оборотные активы
в том числе:
· материальные оборотные средства
· налог на добавленную стоимость
· дебиторская задолженность
· денежные средства
· краткосрочные финансовые вложения
· прочие оборотные активы
|
15366
6957
475
6922
821
192
-
|
92,6
41,9
2,9
41,7
4,9
1,2
|
16967
10686
103
5198
685
266
29
|
89,4
56,3
0,5
27,4
3,6
1,4
0,2
|
+1601
+3279
-372
-1724
-136
+74
+29
|
-3,2
+14,4
-2,4
-14,3
-1,3
+0,2
+0,2
|
+10,4
+53,6
-78,3
-24,9
-16,6
+38,5
-
|
Пассив
- всего
|
16600
|
100
|
18962
|
100
|
+2362
|
-
|
+14,0
|
1. Собственные средства
в том числе:
· уставный фонд
· нераспределенная прибыль
· резервы
|
10423
8
10414
-
|
62,8
0,1
62,7
|
16588
8
16580
-
|
87,5
0,1
87,4
|
+6165
-
+6166
|
+24,7
-
+24,7
|
+59,1
-
+59,2
|
2. Заемные средства
в том числе
· долгосрочные кредиты и займы
· краткосрочные кредиты и займы
· кредиторская задолженность
· доходы будущих периодов
|
6177
-
457
5707
14
|
37,2
2,7
34,4
0,1
|
2373
1
3
2358
12
|
12,5
0,005
0,016
12,4
0,06
|
-3804
+1
-454
-3349
-2
|
-61,6
+0,005
-2,7
-22
-0,04
|
-24,7
-
-99,3
-58,7
-14,3
|
Приложение 2
Основные виды рентабельности исследуемого предприятия
Показатель рентабельности
|
Алгоритм расчета
|
Прошлый период
|
Отчетный период
|
Отклонение абсолютное
|
Отклонение, %
|
1. Рентабельность активов
|
Чистая прибыль
Среднегодовая
стоимость активов
|
32,3
|
35,7
|
+3,4
|
+10,5
|
2. Рентабельность собственного капитала
|
Чистая прибыль
Среднегодовая
стоимость собственного капитала
|
45,8
|
47
|
+1,2
|
+2,6
|
3. Рентабельность продаж
|
Прибыль от продаж
Выручка
|
6,2
|
7
|
+0,8
|
+12,9
|
4. Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения
|
Прибыль до налогообложения
Выручка
|
5,7
|
6,8
|
+1,1
|
+19,3
|
5. Рентабельность продаж по чистой прибыли
|
Чистая прибыль
Выручка
|
5,3
|
6,2
|
+0,9
|
+17
|
Приложение 3
PEST-анализ внешней среды ООО «Айгуль»
Факторы политической среды
|
Важность для отрасли
|
Влияние на компанию
|
Направление влияния
|
Степень важности для компании
|
Факторы экономической среды
|
Важность для отрасли
|
Влияние на компанию
|
Направление влияния
|
Степень важности для компании
|
Изменение в налоговом законодательстве
|
3
|
4
|
-1
|
-12
|
Общий уровень экономического развития региона
|
3
|
3
|
+3
|
+27
|
Расстановка политических сил
|
3
|
3
|
+1
|
+9
|
Система налогообложения и качество экономического законодательства
|
3
|
3
|
-3
|
-27
|
Патентное законодательство
|
3
|
3
|
-1
|
-9
|
Уровень развития конкурентных отношений
|
2
|
3
|
-1
|
-6
|
Отношения правительства с иностранными государствами
|
2
|
2
|
+3
|
+12
|
Масштабы правительственной поддержки отрасли
|
2
|
2
|
+1
|
+4
|
Денежно-кредитная политика
|
3
|
3
|
+3
|
+27
|
Общая конъюнктура национального рынка
|
2
|
2
|
-1
содержание ..
730
731
732 ..
|
|
|
|