содержание   ..  823  824  825   ..

Анализ системы антикризисного управления и регулирования Содержание Наименование предприятия ОАО «Строймаш» Адрес предприятия г. Челябинск, ул. Автодорожная 10А Отраслевая принадлежность Производство. Торговля Специализация; диверсификация Производство, торговля Организационно-правовая форма Открытое акционерное общество Наименование Обозначения Ед. Абсолютные 2006 2007 2008 1 2 3 4 5 6 Физический объем выпуска тонн 1870,0 1910,0 1932,0 Номенклатура (сортамент): основные позиции Численность персонала чел. 150 155 161 Среднемесячная зарплата 6100 7700 8900 Производительность труда тыс.руб./чел. 204,84 2994,15 2790,02 Себестоимость (калькуляция) единицы продукции руб. 16,21 240,38 225,02 Себестоимость проданных товаров (выпуска) тыс.(млн.) руб. 30308 459117 434732 Цена реализации единицы продукции руб. 16,43 242,98 232,50 Выручка от продажи товаров тыс.(млн.) руб. 30726 464094 449193 Валовая прибыль тыс.(млн.) руб. 418 4977 14461 Точка безубыточности % 50,03 49,66 44,38 Порог рентабельности тыс. 28730 439344 384717 Операционный рычаг - 15,502 19,449 7,012 Дифференциал % 10% 10% 12% № п/п Наименование Код Индексы роста 2006 2007 2008 0 1 2 3 4 5 1 Основное имущество А120 1,000 40,063 39,697 Оборотное имущество А290 1,000 5,572 5,037 2 Основные средства А120 1,000 40,063 39,697 Незавершенное строительство А130 1,000 0,781 122,031 3 Производственные А210 1,000 122,274 150,247 Денежные средства и эквиваленты (А250+А260) 1,000 158,838 31,449 4 Собственный капитал П490 1,000 5,309 14,018 Заемный капитал (П590+П690) 1,000 5,750 5,098 5 Долгосрочные финансовые вложения А140 0 0 0 Краткосрочные финансовые вложения А250 0 0 0 6 Дебиторские задолженности (А230+А240) 1,000 3,204 1,800 Кредиторские задолженности П620 1,000 5,342 4,682 7 Долгосрочные заимствования П590 0 0 0 Краткосрочные П690 1,000 5,661 5,038 8 Займы и кредиты П610 - - - Кредиторские П620 1,000 5,342 4,682 Валюта баланса А300; П700 1,000 5,741 5,288 Рисунок 2.1 - Алгоритм формирования активов предприятия (логика матричного баланса) денежный капитал (финансовые ресурсы ПРЕДПРИЯТИЯ) . . . 252129 . . . . . . . . млн.руб.. Перманентный капитал (П490 + П590) . . 17034 ..млн.руб. Краткосрочные заимствования (П610 + П620 + П630). 235095 млн.руб. Собственный капитал (П490) Долгосрочные Краткосрочные Кредиторская задолженность (П620) Прочее (П630) Финансирование (покрытие) активов Основные средства (А120) Незавершенное строительство (А130) Долгосрочные финансовые вложения (А140) Наличность и эквиваленты Запасы и НДС Дебиторские Внеоборотные активы . . . . 13353. . . . . .млн.руб. Оборотные средства . . . . 238776. . . . . . . млн.руб. производительный капитал (активы, имущество). . . 252129 . . . . млн.руб. Наименование 2008 год Комментарий 1 2 3 4 Локальная ликвидность Локальный показатель ликвидности Локальный показатель ликвидности Локальный показатель ликвидности Ликвидность 0,78 Совокупный анализ ликвидности активов 0,40 Общий показатель ликвидности баланса Критериальные условия ликвидности баланса Локальные критерии ликвидности активов Комплексная оценка ликвидности баланса П1 П2 П3 (А1 + А2) (П1 + П2) А1,2,3 П1,2,3 (А1 – П1) (А2 – П2) (А1 + А2) - (П1 + П2) Наименование Алгоритм расчета Абсолютное значение Нормальное числитель знаменатель 2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Коэффициент финансовой зависимости («финансовый рычаг предприятия» Финансовые ресурсы Собственный капитал 47,019 50,845 17,738 К≤2,0 47677 273700 252129 1014 5383 14214 Коэффициент финансовой напряженности Привлеченные финансовые источники Капитал и резервы 46,019 49,845 16,738 К≤1,0 46663 268317 237915 1014 5383 14214 Коэффициент финансовой нагрузки на рубль собственного капитала («плечо финансового рычага») Банковские кредиты и займы (П590 + П610) Собственный капитал - 3,535 1,366 - 19028 19420 1014 5383 14214 Коэффициент соотношения «длинных» и «коротких» заимствований Займы и кредиты (долгосрочные) П590 Кредиты и займы (краткосрочные) П610 - 0,279 0,170 - 4156 2820 0 14872 16600 Наименование Алгоритм расчета Коэффициенты Нормальное числитель, тыс.руб. знаменатель, тыс.руб. 2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Коэффициент абсолют-ной ликвидности; денежное покрытие; («быстрый показатель») Наличные средства и денежные эквиваленты (А250+А260) Краткосрочные обязательства предприятия (П610+П620) 0,004 0,011 0,025 0,25 185 2930 5818 46663 264161 235095 Коэффициент быстрой ликвидности; финансо-вое покрытие Оборотные средства в денежной форме (А240+…+А260) Краткосрочный долговой капитал (П610+П620) 0,964 0,555 0,368 1,0 44988 146485 86453 46663 264161 235095 Коэффициент текущей ликвидности; общее покрытие; («текущий показатель») Текущие оборотные активы Краткосрочные пассивы предприятия (П610+П620) 1,016 1,000 1,016 2,0 47407 264140 238776 46663 264161 235095 Коэффициент «критической» ; («лакмусовая бумажка») Оборотные средства без производственных запасов Краткосрочные долговые обязательства 1,014 1,000 1,010 47316 264140 237401 46663 264161 235095 Z = 1,2 К1 +1,4 К2 + 3,3 К3 + 0,6 К4 + К5 К1 1,2 К1 К2 1,4 К2 К3 3,3 К3 К4 0,6 К4 К5 К5 Z – счет расчеты: 1,2*0,016 + 1,4*0,021 + 3,3*0,009 + 0,6*0,0002 + 0,644 = 0,7224 Z < 1,81 1,81 < Z < 2,675 Z = 2,675 2,675 < Z <2,99 Z > 2,99 Вероятность банкротства очень велика Вероятность банкротства средняя Вероятность банкротства равна 0,5 Вероятность банкротства невелика Вероятность банкротства Таблица 2.3 Аналитический баланс предприятия (актив) Z = 0,53 К1 + 0,13 К2 + 0,18 К3 + 0,16 К4 К1 0,53К1 К2 0,13К2 К3 0,18К3 К4 0,16К4 Z – счет расчеты: 0,53*1,849 + 0,13*1,004 + 0,18*0,932 + 0,16*1,782 = 1,564 Диагностируются хорошие долгосрочные финансовые перспективы Приложение 3 Таблица 2.4 Аналитический баланс предприятия (пассив) Наименование Код стро-ки Факт 2006 Факт 2007 Факт 2008 состав, структура, проценты состав, структура, проценты состав, структура, проценты 1 2 3 4 5 6 7 8 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства 120 238 0,50 9535 3,48 9448 3,75 Незавершенное строительство 130 32 0,07 25 0,01 3905 1,55 Долгосрочные финанс. вложения 140 0 0 0 0 0 0 Итого по разделу I 190 270 0,57 9560 3,49 13353 5,30 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 210 847 1,77 103566 37,84 127259 50,47 в т.ч. сырье, материалы… 211 91 0,19 0 0 1375 0,55 НДС по приобретенным ценностям 220 1572 3,30 14089 5,15 12849 5,10 Дебиторская задолженность 230 0 0 0 0 0 0 Дебиторская задолженность 240 44803 93,97 143555 52,45 80635 31,98 Краткосрочные финансовые 250 0 0 10 0,003 12 0,005 Денежные средства 260 185 0,39 2920 1,07 5806 2,30 Прочие оборотные средства 270 0 0 0 0 12215 4,84 Итого по разделу II 290 47407 99,43 264140 96,51 238776 94,70 Баланс по активу 300 47677 100% 273700 100% 252129 100% Наименование Код стро-ки Факт 2006 Факт 2007 Факт 2008 состав, тыс.руб. структура, % состав, тыс.руб. структура, % состав, тыс.руб. структура, % 1 2 3 4 5 6 7 8 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 10 0,02 10 0,004 10 0,004 Добавочный капитал 420 0 0 0 0 0 0 Резервный капитал 430 0 0 0 0 0 0 Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 0 0 0 0 0 0 Нераспределенная прибыль отчетного года 470 1004 2,11 5373 1,96 14204 5,63 Итого по разделу III 490 1014 2,13 5383 1,96 14214 5,63 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 590 0 0 4156 1,53 2820 1,13 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Займы и кредиты 610 0 0 14872 5,43 16600 6,58 Кредиторская задолженность 620 46663 97,87 249289 91,08 218495 86,66 Прочие обязательства краткосрочного свойства 630… …660 0 0 0 0 0 0 Итого по разделу V 690 46663 97,87 264161 96,51 235095 93,24 Баланс по пассиву 700 47677 100% 273700 100% 252129 100% Приложение 4 Таблица 2.6 Матричный баланс предприятия (тыс.руб.) ПАССИВ АКТИВ Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль Долгосрочные кредиты Краткосрочные займы Кредиторская задолженность Прочие краткосроч. обяз-ва БАЛАНС прошлых лет отчетного года П410 П420 П430 П460 П470 П590 П610 П620 (П630+…П660) П700 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Основные средства А120 0 0 - 0 13200 2820 -6810 - - 9210 Капитальныевложения А130 - - - - - - 3873 - - 3873 Долгосрочн. фин.влож. А140 - - - - - - 0 - - 0 ИТОГО внеоборотные активы А190 0 0 - 0 13200 2820 -2937 - - 13083 Запасы с НДС (А210+А220) - - 0 - - - 19537 118152 0 137689 Дебиторы (А230+А240) - - - - - - - 35832 - 35832 Ликвидные средства (А250+А260) - - - - - - - 5633 - 5633 Прочие средства А270 - - - - - - - 12215 - 12215 ИТОГО оборотные активы А290 - - 0 - - - 19537 171832 0 191369 БАЛАНС А300 0 0 0 0 13200 2820 16600 171832 0 204452 Приложение 5 Таблица 2.7 Отчет о прибылях и убытках (извлечения) Наименование Код. стр. Абсолютные значения, тыс.руб. Индекс роста 2006 факт 2007 факт 2008 факт 2007 факт 2008 факт 1 2 3 4 5 6 7 ВЫРУЧКА (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) 010 30726 464094 449193 15,104 14,619 СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров (продукции, работ, услуг) 020 30308 459117 434732 15,148 14,344 ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ 029 418 4977 14461 11,907 34,596 ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ 050 418 4977 14461 11,907 34,596 ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 140 418 5749 11623 13,754 27,806 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные обязательные платежи 150 100 1380 2790 13,800 27,900 ПРИБЫЛЬ ОТ ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 160 318 4369 8833 13,739 27,777 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ 190 318 4369 8833 13,739 27,777 Справочно:               содержание   ..  823  824  825   ..