| 150 визитов
|
6 месяцев
|
12
|
16800
|
17920
|
19040
|
20160
|
А1 = ДС + КФВ (1.1.)
А1нач = 1050
А1кон = 2038
2. А2
– Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты.
А2 = Кр.Д.З. (1.2.)
А2нач = 1639
А2кон = 1577
3. А3
– Медленно реализуемые активы – статьи 2 раздела актива баланса, включая запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчётной даты) и прочие оборотные активы.
А3 = 2р.А – (А1 + А2) (1.3.)
А3нач = 4524 – (1050 + 1639) = 1835
А3кон = 5659 – (2038 + 1577) = 2044
4. А4
– Трудно реализуемые активы – внеоборотные активы, включая нематериальные активы.
А4 = 1р.А = ОС + НМА + ДВФ + НЗП + прочие (1.4.)
А4нач = 437
А4кон = 408
Платёжные обязательства разбиваются на задолженность, сроки оплаты по которой уже наступили; задолженность, которую следует погасить в ближайшее время; долгосрочную задолженность. Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты, и располагаются в порядке возрастания сроков оплаты:
1. П1
– Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность.
П1 = Кр.зад. (1.5.)
П1нач = 3032
П1кон = 3028
2. П2
– краткосрочные пассивы – это краткосрочные заёмные средства и прочие краткосрочные пассивы.
П2 = Зр.П = Кр.с. + прочие (1.6.)
П2нач = 0
П2кон = 0
3. П3
– Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к 5 и 6 разделам, то есть долгосрочные кредиты и заёмные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.
П3 = 2р.П (1.7.)
П3нач = 0
П3кон = 0
4. П4
– Постоянные или устойчивые пассивы – это статьи 4 раздела баланса «Капиталы и резервы». Если у организации есть убытки, то они вычитываются.
П4 = 1р.П (1.8.)
П4нач = 1929 – 871 = 1058
П4кон = 3039 – 993 = 2046
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведённых групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие неравенства.
А1 >
П1
А1нач >
П1нач ; 1050 >
3032
А1кон >
П1кон ; 2038 >
3028
А2 >
П2
А2нач >
П2нач ; 1639 >
0
А2кон >
П2кон ; 1577 >
0
А3 >
П3
А3нач >
П3нач ; 1835 >
0
А3кон >
П3кон ; 2044 >
0
А4 <
П4
А4нач <
П4нач ; 437 <
1058
А4кон <
П4кон ; 408 <
2046
Платёжный излишек или недостаток.
Таблица 4
| Актив
|
На начало
|
На конец
|
Пассив
|
На начало
|
На конец
|
Платёжный излишек или недостаток
|
| На начало
|
На конец
|
| А1
|
1050
|
2038
|
П1
|
3032
|
3028
|
-1982
|
-990
|
| А2
|
1639
|
1577
|
П2
|
0
|
0
|
1639
|
1577
|
| А3
|
1835
|
2044
|
П3
|
0
|
0
|
1835
|
2044
|
| А4
|
437
|
408
|
П4
|
1058
|
2046
|
-621
|
-1638
|
| Баланс
|
4961
|
6067
|
Баланс
|
4090
|
5074
|
871
|
993
|
А1 П1 – по произведённым расчётам можно сделать выводы о том, что на предприятии на начало и конец года для погашения кредиторской задолженности недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений или нахождение в недостатке на начало года: –1982, но на конец года ситуация улучшается: -990.
А2 П2 – дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты, на начало и на конец года хватает, чтобы погасить краткосрочные заёмные средства и прочие краткосрочные пассивы. На начало года: 1639, а на конец года: 1577.
А3 П3 – долгосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы превышают долгосрочные обязательства на начало года на 1835, а на конец года на 2044.
А4 П4 – основные средства не превышают собственные источники формирования имущества предприятия на начало года на 621, а на конец года на 1638.
1.8.2.Расчёт показателей ликвидности.
1) L1 – общий показатель ликвидности. Используется для комплексной оценки ликвидности и для выявления изменений финансовых ситуации в организации с точки зрения ликвидности; применяется при выборе наиболее надёжного партнёра из множества.
L1 = 
(1.9.)
L1нач = (1050 + 0,5*1639 + 0,3*1835) / (3032 + 0 + 0) = 0,80
L1кон = (2038 + 0,5*1577 + 0,3*2044) / (3028 + 0 + 0) = 1,14
По полученным данным видно, что рассчитанный показатель на начало года меньше норматива, но на конец года он уже соответствует норме, а значит финансовая ситуация на предприятии нормализовалась.
2) L2 – коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт наиболее ликвидных активов.
L2 = 
(1.10.)
L2нач = 1050 / (3032 + 0) = 0,35
L2кон = 2038 / (3028 + 0) = 0,67
На начало года за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений можно покрыть краткосрочные обязательства на 35%, а на конец года 67%. Прослеживается увеличение показателя к концу года на 32%. Полученные значения соответствуют нормативам.
3) L3 – коэффициент критической оценки. Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счёт наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов.
L3 = 
(1.11.)
L3нач = 
= 0,89
L3кон = 
= 1,19
Рассчитанный коэффициент показывает, что предприятие на начало года может погасить краткосрочные обязательства за счёт денежных средств краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности. На конец года прослеживается увеличение показателя на 30%.
4) L4 – коэффициент текущей ликвидности. Показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятия может погасить, мобилизовав все оборотные активы.
L4 = 
(1.12.)
L4нач = (1050 + 1639 + 1835) / (3032 + 0) = 1,49
L4кон = (2038 + 1577 + 2044) / (3028 + 0) = 1,87
Данный коэффициент показывает, что предприятие, мобилизовав все оборотные активы, может покрыть краткосрочные обязательства на начало года на 149%, а на конец года на 187%. На начало года показатель превышает нормативное значение, и к концу года показатель значительно увеличился.
5) L5 – коэффициент обеспеченности собственными средствами. Показывает, на сколько текущие активы организации обеспечены собственными источниками.
L5 = 
(1.13.)
L5нач = (1058 – 437) / 4524 = 0,13
L5кон = (2046 – 408) / 5659 = 0,29
На начало и конец года предприятие не финансируется за счёт собственных источников оборотных активов, но на конец года показатель улучшается.
1.8.3. Расчёт показателей финансовой устойчивости.
Финансовую устойчивость предприятия характеризуют относительные показатели, которые рассчитываются в виде коэффициентов.
1) U1 – коэффициент капитализации – показывает сколько заёмных средств организация привлекла на 1 рубль собственных средств.
U1 = 
(1.14.)
U1нач = (0 + 3032) / 1929 = 1,57
U1кон = (0 + 3028) / 3039 = 1
На начало года организация, привлекла на 1 рубль, вложенных в активы собственных средств на 157 %, а на конец, % снизился и составил 100 % - норму, но снижение коэффициента – это негативный фактор для предприятия.
2) U2 – коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования – показывает, какая часть оборотных активов финансируется.
U2 = 
(1.15.)
U2нач = (1929 + 437) / 4524 = 0,52
U2кон = (3039 + 408) / 5659 = 0,61
На начало года за счёт собственных источников финансируется оборотных активов 52%, а на конец года 61%.
3) U3 – коэффициент финансовой независимости – показывает долю собственных источников в общей сумме источников.
U3 = 
(1.16.)
U3нач = 1929 / 4961 = 0,39
U3кон = 3039 / 6067 = 0,50
На начало года доля собственных источников составляет 39%, а на конец 50%.
4) U4 – коэффициент финансирования – показывает, какая часть деятельности финансируется за счёт собственных средств, а какая – за счёт заёмных.
U4 = 
(1.17.)
U4нач = 1929 / (0 + 3032) = 0,64
U4кон = 3039 / (0 + 3028) = 1
На начало года доля собственных источников превышает долю заёмных источников и составляет 64%, а на конец года деятельность предприятия финансируется уже полностью за счёт собственных источников.
5) U5 – коэффициент финансовой устойчивости – показывает, какая часть финансируется за счёт устойчивых источников (пассив). За устойчивые пассивы принимаются собственные источники и долгосрочные заёмные источники.
U5 = 
(1.18.)
U5нач = (1929 + 0) / 4961 = 0,39
U5кон = (3039 + 0) / 6067 = 0,50
На начало года за счёт устойчивых источников финансируется активов на 40 %, а на конец на 50%.
Выводы
Бизнес – планирование – необходимый элемент эффективной деятельности фирмы на рынке. Рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес – плана, можно сделать вывод, что бизнес – план является эффективным инструментом управления, который помогает фирме определить перспективы своего дела, контролировать текущую ситуацию. План даёт основу для принятия рациональных решений, позволяет оформить и анализировать интуитивные предложения.
В целом реализация проекта по предоставлению спортивных услуг экономически целесообразна. ООО «Клуб здоровья» в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль, а организационная структура данного предприятия достаточно эффективна.
Список использованной литературы:
1. Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией профессора Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 1995.
2. Грибалев Н.П., Игнотов И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. С. Петербург: Белл, 1994
3. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогресс, 1990
4. Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. - М.: Машиностроение, 1992
5. Сафонов Н.А. Экономика организации (предприятия): учеб. для ср. спец. учеб. Заведений. – М.: Экономистъ, 2004.
6. Использованы материалы с интернет-сайта: http://www.BankReferatov.ru
содержание ..
502
503
504 ..
|
|