Отчёт по практике - Облік та аудит кредитних операцій банку (на прикладі кредитних операцій з фізичними особами в ЗАТ

Отчёт по практике - Облік та аудит кредитних операцій банку (на прикладі кредитних операцій з фізичними особами в ЗАТ

Міністерство освіти і науки України

Ціль	Надання кредитів Приватбанком (далі Банком) фізичним особам (Позичальникам / Покупцям) для покупки житлової нерухомості у фізичних і юридичних осіб (Продавців) під іпотеку придбаної нерухомості
Вимоги до Позичальників	Позичальник повинен бути правоздатним і дієздатним відповідно до діючого законодавства України. Вік позичальника не може бути менш 18 років. Якщо вік Позичальника після закінчення строку іпотечного кредиту буде перевищувати встановлений чинним законодавством пенсійний вік, то видача іпотечного кредиту можлива тільки за умови укладання договору поручництва з особою, вік якого відповідає вищевказаним критеріям. Позичальник повинен мати стабільний рівень доходів і бути плато і кредитоспроможним.
Особливості кодування угод у ПК Sybridge	Іпотечний кредит – GK
Сума кредиту	Максимальна сума кредиту
Строк	Строк іпотечного кредиту – до 15и років включно по кредитах у валюті USD, EUR
Прибутковість	Прибутковість за даною технологією (з урахуванням комісійного кредитування) визначається рівнем процентних ставок затверджених рішенням Кредитного комітету Головного банку, або регламентується окремими наказами по Банку.
Вид кредиту	Непоновлювана кредитна лінія (у суму кредиту обов'язково включається сума страхових платежів за весь строк користування кредитом).
Аванс	Частина вартості здобуваємої нерухомості, оплачувана за рахунок власних коштів Покупця.
Забезпечення	Забезпеченням за даною технологією виступає договір іпотеки здобуваємої нерухомості. Для розрахунку вартості нерухомості в рамках цієї технології дисконти, установлені наказом по Банку №338 від 23.03.2001 р., не застосовуються. Предмет іпотеки повинен задовольняти обов'язковим вимогам, зазначеним у розділі VII.
Страхування	Обов'язковою умовою надання кредиту є: 1. Страхування предмета іпотеки (здобувається недвижимости, що) по повному пакеті ризиків на дійсну вартість нерухомості на весь термін дії кредитного договору. Сума страхових платежів за договором страхування предмета іпотеки зменшується пропорційно зміні його дійсної вартості (згідно Механізму оплати страхових платежів за рахунок кредитної лінії Позичальника).
Погашення	Застосування двох схем погашення споживчих кредитів по програмі «Житло в кредит»: ануітет і рівні частини, при цьому схему погашення ануітет уважати пріоритетною.
Перелік використовуваних документів (див. класифікатор документів)	Документи, надавані й оформлювані до видачі кредиту – Документи, зазначені в розділі III; – розрахунок фінансового стану позичальника; – протокол кредитного комітету (аркуш узгодження); договір купівліпродажу нерухомості між Продавцем і Покупцем; доручення Позичальника на держреєстрацію права власності на нерухомість (у т.ч. земельна ділянка); – кредитний договір; – договір іпотеки (квартири або будинку); – договір страхування предмета іпотеки; – договір особистого страхування Позичальника; Документи, оформлювані після видачі кредиту – акт оплати вартості нерухомості Покупцем Продавцеві

Відсоткова ставка по кредиту (% річних):
Вaлюта (USD/EUR)	**)	*)
до 5 років	до 11,52%	до 11,52%
Від 5 до 7років ***)	до 11,52%
Національна валюта (гривня)
до 5 років	до 15,84%	до 15,84%
від 5 до 7 років ***)	до 15,84%

Сума кредиту	Відсоткова ставка
До 3 000,00 грн.	2,5% на місяць
Від 3 001,00 грн. до 15 000,00 грн.	2,00% на місяць

Розмір кредиту	· Первісний розмір кредиту:
Термін Кредитування	15 років (180 місяців)
Платність	· Ставка UAH – 1,67% на місяць
Тарифи за пластиковою карткою	· Оформлення картки – 100 грн.

Сума кредиту	Встановлюються Банком виходячи з рівня надходжень на Вашу зарплатну карту.
Термін дії	Картка випускається на термін 3 роки, по закінченню дії пере випускається
Погашення заборгованості	Погашення заборгованості здійснюється щомісячними платежами в розмірі 7% від загальної суми придбаних за допомогою картки покупок.
Платність	Картка оформлюється безкоштовно.

Житло в кредит, UAH	Середні ефективні річні ставка кредиту (з урахуванням всіх комісій та разових зборів), %
Інвестиційне споживче кредитування (тільки банки з оформленням іпотечних кредитів з заставою)
Житло в кредит (10–25 років), UAH		17,20
Житло в кредит (10–25 років), USD		13,05
Автомобіль в кредит (3–7 років), UAH		16,94
Автомобіль в кредит (3–7 років), USD		13,09
Земельна ділянка в кредит (10–20 років), UAH		20,5
Земельна ділянка в кредит (10–20 років), USD		16,2
Побутове споживче кредитування (без оформлення застави, банки та фінансові компанії споживчого кредитування)
Розстрочка на побутову техніку (3–24 місяці), UAH		56,65
Нецільові готівкові кредити (1–12 місяців), UAH		57,99
Нецільове безготівкове кредитування		36,05
Нецільове безготівкове кредитування		24,15

Житло в кредит, UAH	Середні ефективні річні ставка кредиту (з урахуванням всіх комісій та разових зборів), %
Інвестиційне споживче кредитування (тільки банки з оформленням іпотечних кредитів з заставою)
Житло в кредит (10–25 років), UAH		19,97
Житло в кредит (10–25 років), USD		Не кредит.
Автомобіль в кредит (3–7 років), UAH		26,61
Автомобіль в кредит (3–7 років), USD		16,20
Земельна ділянка в кредит (10–20 років), UAH		Не кредит.
Земельна ділянка в кредит (10–20 років), USD		Не кредит.
Побутове споживче кредитування (без оформлення застави, банки та фінансові компанії споживчого кредитування)
Розстрочка на побутову техніку (3–24 місяці), UAH		68,84
Нецільові готівкові кредити (1–12 місяців), UAH		56,93
Нецільове безготівкове кредитування		48,0
Нецільове безготівкове кредитування		36,0

№ з/п	Аудитором перевіряється	Повинно бути встановлено
1.	Повнота поданих клієнт – одержання кредиту	Наявність необхідних документів згідно вимог
2.	Обґрунтованість віддачі кредитів (забезпеченість):	1. Наявність протоколу засідання кредитної комісії з надання позички
3.	Дотримання визначеного нормативними документами НБУ порядку відкриття, ведення і закриття позичкових рахунків	1. Наявність необхідних документів на відкриття позичкових рахунків
4.	Правильність нарахування, оформлення і утримання відсотків за позичками	Відповідність нормативним (рекомендаційним) документам і листам НБУ
5.	Наявність простроченої заборгованості з кредитів; правильність її обліку	1. Дотримання строків пролонгування
6.	Оцінка стану і реальності простроченої заборгованості	Правильність віднесення простроченої заборгованості до:
7.	Наявність і своєчасність створення і використання резерву витрат за позичками	1. Можливість
8.	Оцінка виданих кредитів за ступенем ризику	1. Проведення розрахунків за
9.	Своєчасність і правильність списання на результати діяльності безнадійно виданих кредитів	1. За рахунок резерву втрат за позичками

Параметри мікроклімату	Фактичне значення	Оптимальне значення за ГОСТ 12.1.005–88	Допустиме значення за ГОСТ 12.1.005–88
Для холодного періоду:	22 24	21–24	20–25
Для теплого періоду:	28 30	22 – 25	21 – 28

Оцінка пожежної безпеки.

Відповідно до ОНТП 24–86 [75] банківська установа по вибуховій і пожежній безпеці відноситься до категорії В (робота з непальними речовинами і матеріалами в холодному стані). Можлива причина пожежі в приміщенні – порушення правил техніки безпеки, несправність електроприладів. Існує охоронно-пожежна сигналізація. У випадку пожежі можна також зв'язатися з пожежною охороною.

Перелік посилань

1. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 року №2121III // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 27 квітня 2007 року №997V – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

2. Закон України «Про Національний банк України» від 20 травня 1999 року №679XIV // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом на 1 грудня 2005 року №3163IV – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

3. Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22 травня 1997 р. №283/97ВР // станом змін від 28 грудня 2007 року №107VI – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

4. Закон України «Про організацію формування та обігу кредитних історій» від 23 червня 2005 року №2704IV – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Лігазакон», 2007

5. Закон України «Про заставу» від 2 жовтня 1992 року №2654XII // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 27 квітня 2007 року №997V – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

6. Господарський кодекс України від 16 січня 2003 року №436IV (діє з 01.01.2004) // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України від 9 січня 2007 року №549V, ОВУ, 2007 р., №8, ст. 276 – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

7. Цивільний Кодекс України від 16 січня 2003 року №435IV // Із змінами і доповненнями, внесеними законами України станом від 31 травня 2007 року №1111V – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

8. Декрет Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» від 19 лютого 1993 року №15–93 // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України та Господарським кодексом України від 23 лютого 2006 року №3509IV

9. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні // Постанова Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року №368 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 19 лютого 2007 року №52)

10. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України // Постанова Правління НБУ від 17.06.2004 №280 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановою Правління Національного банку України від 30 вересня 2008 року №297)

11. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України // Постанова Правління Національного банку України від 15 вересня 2004 року №435 – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

12. Методичні рекомендації щодо вдосконалення корпоративного управління в банках України // Постанова Правління Національного банку України від 28 березня 2007 р. №98 – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

13. Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України // Постанова Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 року №480

14. Про затвердження Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій // Постанова Правління Національного банку України від 17 липня 2001 року №275 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України від 25 вересня 2006 року №374) – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

15. Про внесення змін до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні // ПОСТАНОВА ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ від 11 квітня 2005 року №125 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановою Правління Національного банку України від 22 грудня 2005 року №493) – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

16. План рахунків бухгалтерського обліку банків України // Постанова Правління Національного банку України від 17.06.2004 №280 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановою Правління Національного банку України від 30 вересня 2008 року №297) – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2009

17. Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України // Постанова Правління Національного банку України від 19 березня 2003 року №124 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України від 19 грудня 2006 року №466) – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

18. Методичні вказівки з інспектування банків «Система оцінки ризиків» // Постанова Правління НБУ від 15.03.2004 №104 – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

19. Про методичні рекомендації щодо організації та функціонування систем ризик-менеджменту в банках України // Постанова Правління Національного банку України від 02.08.2004 №361 – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

20. Про затвердження Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків // Постанова Правління Національного банку України від 6 липня 2000 року №279 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 1 грудня 2008 року №406) – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2009

21. Про створення єдиної інформаційної системи обліку позичальників /боржників/ // Постанова Правління Національного банку України від 27 червня 2001 року №245 – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

22. Про схвалення Методичних рекомендацій щодо організації процесу формування управлінської звітності в банках України // ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ, ПОСТАНОВА від 6 вересня 2007 року №324 – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

23. Положення про порядок формування обов'язкових резервів для банків України // Постанова Правління Національного банку України від 16 березня 2006 року №91 – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

24. Положення про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості // Постанова Правління Національного банку України від 13.12. 2002 №505 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановою Правління Національного банку України від 11 листопада 2005 року №425) – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

25. Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами // Постанова Правління Національного банку України від 2 лютого 2007 року №31 – Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України «Ліга-закон», 2007

26. Про затвердження Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з похідними фінансовими інструментами в банках України // Постанова Правління Національного банку України від 31 серпня 2007 року №309

27. Про затвердження Положення про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства // Постанова Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року №369

28. Про затвердження Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України // постанова Правління НБУ від 20 березня 1998 року №114 (Із доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 3 грудня 2001 року №494)

29. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимович та ін.; За ред. А.М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2003. – 599 с.

30. Арістова А.М., Шульга Н.П. Фінансовий менеджмент у банку. Опорний конспект лекцій. – Киїів, КНТЕУ, 2007. – 123 с.

31. Банківський менеджмент: Навч. посібник / За ред. О.А. Кириченка. – К.: Знання-Прес, 2002. – 438 с.

32. Банківські операції: Підручник / За ред. А.М. Мороз. – К.: КНЕУ, друге видання. – 2002. – 476 с.

33. Банковское дело: Учебник. – 2 – е изд., перераб. и доп. /Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 672 с.

34. Банківські операції: Підручник/ А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. дра екон. наук, проф. А.М. Мороза. – К.: КНЕУ, 2000. – 384 с.

35. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 471 с.

36. Банківські операції: Підручник / Ред. Міщенко В.І.; Слав`янська Н.Г. – К.: Знання, 2006. – 727 c.

37. Банківський нагляд: Навчальний посібник / Міщенко В.І.; Яценюк А.П.; Коваленко В.В.; Коренєва О.Г. – К.: Знання, 2004. – 406 c.

38. Безпека праці: ергономічні та естетичні основи: навч. посібник / С.О. Апостолюк [та ін.]. – 2-ге вид., стер. – К.: Знання, 2007. – 215 с.

39. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования – javascript:__doPostBack('_ctl7$lbtSeries','') М.:Издательская группа «БДЦПРЕСС», 2003 г., 256 с.

40. Бланк И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия/ И.А. Бланк. – К.: НикаЦентр: Эльга, 2004. – 776 с.

41. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента/ И.А. Бланк. – 2е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга: НикаЦентрТ.1. – 2004. – 622 с

42. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента/ И.А. Бланк. – 2е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга: НикаЦентрТ.2. – 2004. – 618 с

43. Брігхем Є.Ф. Основи фінансового менеджменту /Пер. с англ. – К.: Молодь, 1997. – 1000 с.

44. Бэр Х.П. Секьюритизация активов: секьюритизация финансовых активов – инновационная техника финансирования банков: Пер. с нем./ Х.П. Бэр. – М.: Волтерс Клувер, 2006. – 624 с.

45. Ван Хорн, Джеймс. Основы финансового менеджмента: Пер. с англ./ Дж.К. Ван Хорн, Дж.М. Вахович. – 12е изд. – М.: Вильямс, 2006. – 1225 с

46. Васюренко О.В. Банківські операції: Навчальний посібник. – 4те вид., перероблене і доповнене – Київ: Знання, 2004. – 324 с. – (Вища освіта ХХІ століття)

47. Васюренко О.В. Банківський менеджмент: Навчальний посібник. – Київ: Академія, 2001. – 313 с.

48. Васюренко О.В., Сердюк Л.В., Сидоренко О.М., Карасьова З.М., Каднічанська В.М., Федоренко Н.С. Облік і аудит у банках: Навчальний посібник. – К.: Знання, 2003. – 524 с.

49. Васюренко О.В. Економічний аналіз діяльності комерційних банків: Навчальний посібник/ О.В. Васюренко, К.О. Волохата. – К.: Знання, 2006. – 464 с.

50. Ващенко Ю.В. Банківське право: Навчальний посібник/ Ю.В. Ващенко. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 344 с

51. Гигиеническое нормирование факторов производственной среды и трудового процесса / Под ред. Измерова Н.Ф., Каспарова А.А. АМН СССР. М.: Медицина, 1986. – 128 с.

52. Гогіташвілі Г.Г. Основи охорони праці: навч. посібник / Г.Г. Гогіташвілі, В.М. Лапін. – 4те вид., виправл. і доповн. – К.: Знання, 2008. – 302 с.

53. ГОСТ 12.0.003–74. Опасные и вредные производственные факторы. Классификация.

54. Гриджук Д.М. Забезпечення кредитних зобов"язань у діяльності банків / Д.М. Гриджук, В.О. Олійник. – Київ: Істина, 2001. – 256 с.

55. Гроші та кредит: Підручник / За ред. проф. М. І. Савлука. – К.: КНЕУ, 2002. – 578 с.

56. Грюнинг, Хенни. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском: пер. с англ. / Х. ван Грюнинг, С.Б. Братанович. – М.: Весь мир, 2007. – 290 с.

57. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ под ред. Профессора Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. – 622 с.

58. Денисенко Г.Ф. Охрана труда: Учебное пособие для инженерно – экономических специальностей вузов. М.: Высшая школа. 1985. – 205 с.

59. Донець Л.І. Економічні ризики та методи їх вимірювання: Навчальний посібник для студ. вищих навчальних закладів/ Л.І. Донець. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 312 с

содержание .. 213 214 215 ..

№	Параметр	Значення параметру		Нормативні документи
№	Параметр	Факт	Норма	Нормативні документи
1	Освітлення, лк	120,77	200	СНіП ІІ4–79
2	Значення КЕО, %	0,69	1,19	СНіП ІІ4–79
3	Загазованість, мг/м³	–	–	ГОСТ 12.1.005.88
4	Запилення, мг/м³	–	–	ГОСТ 12.1.005.88
5	Температура, °С:	22 – 24	20–25	ГОСТ 12.1.005.88
6	Відносна вологість, %	50	40–60	ГОСТ 12.1.005.88
7	Швидкість руху повітря, м/с	0,335 1,18	0,1–0,2	ГОСТ 12.1.005.88
8	Шум, дБА	50	60	ГОСТ 12.1.009.83