ПАО Газпром. Ежеквартальный отчёт за 1 квартал 2014 года - часть 53

ОАО «ГАЗПРОМ» 

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ 

РЕЗУЛЬТАТАХ В ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2013 г. 

(тыс. руб., если не указано иное) 

 

 

417 

2. 

СУЩЕСТВЕННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ 

ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение) 

В связи с изменениями в порядке составления отчета о движении денежных средств, внесенными в учет 
Положением  по  бухгалтерскому  учету  (ПБУ)  23/2011  «Отчет  о  движении  денежных  средств», 
утвержденным приказом Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. № 11н косвенные налоги в составе платежей 
поставщикам и подрядчикам и поступлений от покупателей и заказчиков показываются свернуто. 

Кредиты и займы полученные 

Проценты  по  кредитам  и  займам  полученным  и  дополнительные  затраты,  связанные  с  получением 
кредитов  и  займов,  признаются  в  составе  прочих  расходов  в  том  отчетном  периоде,  в  котором  они 
возникли. 

Общество  отражает  задолженность  по  полученным  от  займодавцев  займам  и  (или)  кредитам  в  сумме 
фактически поступивших денежных средств.

 

Заемные  средства,  привлекаемые  Обществом,  в  своей  существенной  части  предназначены  для 
общекорпоративных  целей.  В  рамках  договоров  на  реализацию  инвестиционных  проектов  Общество 
направляет средства дочерним обществам, выполняющим в рамках данных проектов функции заказчика-
застройщика.  Общество  не  производит  расчет  доли  процентов  по  заемным  средствам,  прямо  не 
связанным  с  финансированием  инвестиционной  деятельности,  для  включения  в  стоимость 
инвестиционного  актива.  Данный  порядок  основан  на  требовании  рациональности  ведения 
бухгалтерского учета. 

Оценочные обязательства 

Общество признает в бухгалтерском учете следующие оценочные обязательства: 

 

по выплате работникам вознаграждения по итогам работы за год; 

 

по оплате отпусков; 

 

по выплате единовременного пособия при увольнении на пенсию; 

 

прочие оценочные обязательства. 

Сумма  обязательств  по  выплате  ежегодного  вознаграждения  по  итогам  работы  за  год  определяется  на 
основе  результатов  инвентаризации  и  принятого  в  Обществе  порядка  начисления  вознаграждения  по 
итогам работы за год. 

Сумма  обязательств  по  оплате  отпусков  определяется  исходя  из  количества  заработанных,  но  не 
использованных  всеми  сотрудниками  дней  основного  и  дополнительного  отпусков  за  все  время  их 
работы в организации на отчетную дату и среднедневной заработной платы.  

Обязательства  по  выплате  единовременного  пособия  при  увольнении  на  пенсию  создаются  на  дату 
наступления у сотрудника Общества возраста, дающего право на пенсию, и прекращаются по истечении 
6 месяцев с указанной даты. 

Вышеуказанные оценочные обязательства признаются в бухгалтерской отчетности на отчетную дату. 

Также Общество создает оценочные обязательства в отношении корректировок цен на газ, вытекающих 
из  требований,  выдвинутых  иностранными  покупателями  на  основании  условий  контрактов.  Эффект 
корректировок  цен  на  газ,  включая  соответствующее  влияние  на  налог  на  прибыль,  отражается  в 
бухгалтерской отчетности, когда возникновение соответствующих обязательств имеет высокую степень 
вероятности, и они могут быть оценены с достаточной степенью надежности. 

Оценочные  обязательства  признаются  в  составе  расходов  по  обычным  видам  деятельности  и  в  прочих 
расходах.  

Оценочные  обязательства  отражаются  в  бухгалтерском  балансе  по  статье  «Оценочные  обязательства» 
(строка 1540). 

ОАО «ГАЗПРОМ» 

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ 

РЕЗУЛЬТАТАХ В ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2013 г. 

(тыс. руб., если не указано иное) 

 

 

418 

2. 

СУЩЕСТВЕННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ 

ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ (продолжение) 

Налогообложение 

Общество  является ответственным  участником  консолидированной группы  налогоплательщиков  (далее 

–

 КГН) с 1 января 2012 г. 

Общество  самостоятельно  формирует  в  бухгалтерском  учете  информацию  о  налоге  на  прибыль  в 
соответствии с ПБУ 18/02. При этом временные и постоянные разницы определяются Обществом исходя 
из  его  доходов  и  расходов,  включаемых  в  консолидированную  налоговую  базу  КГН  в  соответствии  с 
нормами  НК  РФ.  Величина  текущего  налога  на  прибыль  определяется  на  основании  данных  учета 
Общества и отражается в отчете о финансовых результатах по строке 2410 «Текущий налог на прибыль». 
Разница  между  суммой  текущего  налога  на  прибыль,  исчисленного  Обществом  для  включения  в 
консолидированную  налоговую  базу  КГН,  и  суммой  денежных  средств,  причитающейся  с  Общества 
исходя из условий договора о создании КГН, в отчете о финансовых результатах отражается по строке 
2465  «Перераспределение  налога  на  прибыль  внутри  КГН»  и  учитывается  при  определении  чистой 
прибыли  (убытка)  Общества,  не  участвуя  в  формировании  прибыли  (убытка)  Общества  до 
налогообложения. 

Сумма  задолженности  по  налогу  на  прибыль  по  КГН  в  целом,  подлежащая  уплате  Обществом  как 
ответственным  участником  КГН  в  бюджет,  отражается  в  бухгалтерском  балансе  Общества  по  строке 
1524 «Задолженность по налогам и сборам». 

Суммы  переплаты  в  бюджет  по  налогу  на  прибыль  по  КГН  отражаются  в  бухгалтерском  балансе  по 
строке 1239 «Прочие дебиторы». 

Сумма  задолженности  по  расчетам  с  участниками  КГН  по  налогу  на  прибыль  КГН  (промежуточный 
платеж)  отражается  в  бухгалтерском  балансе  развернуто  в  составе  оборотных  активов  в  строке 
1239  «Прочие дебиторы» и краткосрочных обязательств в строке 1528 «Другие расчеты» бухгалтерского 
баланса соответственно. 

Признание выручки от продажи 

Выручка  от  продажи  товаров  (продукции)  и  оказания  услуг  признается  по  мере  отгрузки  товаров 
(продукции) покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов. Она отражена 
в  отчетности  за  минусом  налога  на  добавленную  стоимость,  акциза,  таможенных  пошлин  и  других 
аналогичных обязательных платежей. 

Информация по сегментам

 

Общество,  его  дочерние  и  зависимые  общества  (далее  –  Группа  Газпром)  осуществляют  свою 
деятельность как вертикально интегрированное производство. Основными видами деятельности Группы 
Газпром  являются  разведка,  добыча,  транспортировка  и  хранение  газа,  продажа  газа  на  территории 
Российской  Федерации  и  за  еѐ  пределами,  добыча  нефти  и  газового  конденсата,  продажа  нефти  и 
газового  конденсата,  переработка  нефти,  газового  конденсата  и  прочих  углеводородов  и  продажа 
продуктов  переработки,  продажа  электрической  и  тепловой  энергии.  Управленческая  информация, 
результаты которой систематически анализируются лицами, наделенными в Обществе полномочиями по 
принятию решений о распределении ресурсов внутри Общества и оценке этих результатов, формируется 
в отношении деятельности Группы Газпром в целом. Учитывая тот факт, что деятельность Общества как 
юридического  лица  неотделима  от  управления  Группой,  принятие  управленческих  решений  и 
распределение  ресурсов  осуществляется  лицами,  наделенными  соответствующими  полномочиями,  на 
уровне Группы  Газпром  в целом; отдельная  управленческая отчетность,  относящаяся  исключительно  к 
операциям  Общества  и  не  затрагивающая  Группу  в  целом,  по  направлениям  не  составляется.  Поэтому 
информация по сегментам раскрывается в сводной бухгалтерской отчетности Группы Газпром.  

ОАО «ГАЗПРОМ» 

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ 

РЕЗУЛЬТАТАХ В ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2013 г. 

(тыс. руб., если не указано иное) 

 

 

419 

 

3. 

ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ 

Изменения в учетной политике на 2013 г. 

Существенные изменения в учетную политику Общества на 2013 г. не вносились. 

Изменения в учетной политике на 2014 г. 

Существенные изменения в учетную политику Общества на 2014 г. не вносились. 

 

ОАО «ГАЗПРОМ» 

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ 

РЕЗУЛЬТАТАХ В ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2013 г. 

(тыс. руб., если не указано иное) 

 

 

420 

4. 

КОРРЕКТИРОВКИ ДАННЫХ ПРЕДШЕСТВУЮЩЕГО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА 

 

Отдельные показатели графы «На 31 декабря 2012 г.» и «На 31 декабря 2011 г.» бухгалтерского баланса, 
а  также  показатели  отчета  о  финансовых  результатах  за  2012  г.  и  отчета  об  изменениях  капитала  за 
2012 и 2011 гг. сформированы с учетом корректировки в связи со следующими обстоятельствами: 

1. 

Затраты на приобретение лицензий на поиск, разведку и добычу полезных ископаемых на участках 
недр, в отношении которых коммерческая целесообразность добычи не установлена, признаются в 
составе  нематериальных  поисковых  активов  по  строке  1130  «Нематериальные  поисковые  активы» 
бухгалтерского  баланса  и  не  амортизируются (до  1  января  2013  г. 

–

  отражались  в  составе  прочих 

внеоборотных  активов  (строка  1190  бухгалтерского  баланса)  и  амортизировались  линейным 
способом  исходя  из  срока  действия  лицензий).  Соответственно,  накопленная  амортизация  по 
данным  лицензиям  была  восстановлена,  что  также  повлекло  за  собой  изменение  отложенного 
налогового  обязательства.  Для  обеспечения  сопоставимости  показателей  были  скорректированы 
соответствующие показатели 2012 и 2011 гг. (корректировка № 1). 

2. 

Затраты  на  бурение  и  обустройство  поисково-оценочных  и  геологоразведочных  скважин, 
законченных  бурением  и  находящихся  в  консервации,  на  участках  недр,  в  отношении  которых 
коммерческая целесообразность добычи не установлена, признаются до окончания строительства в 
составе материальных поисковых активов (строка 1140 бухгалтерского баланса) (до 1 января 2013 г. 

–

  отражались  в  составе  незавершенных  капитальных  вложений  по  строке  1154  бухгалтерского 

баланса.  Для  обеспечения  сопоставимости  показателей  были  скорректированы  соответствующие 
показатели 2012 и 2011 гг. (корректировка № 2). 

Корректировки показателей 2011 и 2012 гг. в годовой бухгалтерской отчетности за 2013 г.: 

ОАО «ГАЗПРОМ» 

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ 

РЕЗУЛЬТАТАХ В ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2013 г. 

(тыс. руб., если не указано иное) 

 

 

421 

4. 

КОРРЕКТИРОВКИ ДАННЫХ ПРЕДШЕСТВУЮЩЕГО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА (продолжение) 

 

Код 

строки 

Наименование строки 

Сумма до 

корректировки 

Номер 

корректи-

ровки 

Корректировка,  

тыс. руб. 

Сумма с  

учетом 

корректировки 

Корректировки показателей 2011 года 

Бухгалтерский баланс: 

1130 

Нематериальные 
поисковые активы 

40 612 661 

1 

1 170 338 

41 782  999 

1140 

Материальные 
поисковые активы 

17 382 693 

2 

10 025 604 

27 408 297 

1150 

Основные средства 

4 808 400 368 

2 

(10 025 604) 

4 798 374 764 

1154 

Незавершенные 
капитальные 
вложения 

27 077 977 

2 

(10 025 604) 

17 052 373 

1190 

Прочие 
внеоборотные активы 

24 944 629 

1 

(980 164) 

23 964 465 

1100 

Итого по разделу I 

6 630 253 575 

1 

190 174 

6 630 443 749 

1600 

Баланс 

9 521 274 120 

1 

190 174 

9 521 464 294 

1370 

Нераспределенная 
прибыль 
(непокрытый убыток) 

3 080 819 369 

1 

152 139 

3 080 971 508 

1300 

Итого по разделу III 

7 539 089 895 

1 

152 139 

7 539 242 034 

1420 

Отложенные 
налоговые 
обязательства 

199 610 901 

1 

38 035 

199 648 936 

1400 

Итого по разделу IV 

1 044 738 598 

1 

38 035 

1 044 776 633 

1700 

Баланс 

9 521 274 120 

1 

190 174 

9 521 464 294 

Отчет об изменениях капитала: 

3600 

Чистые активы 

7 539 089 895 

1, 2 

152 139 

7 539 242 034 

ОАО «ГАЗПРОМ» 

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ 

РЕЗУЛЬТАТАХ В ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2013 г. 

(тыс. руб., если не указано иное) 

 

 

422 

3. 

КОРРЕКТИРОВКИ 

ДАННЫХ 

ПРЕДШЕСТВУЮЩЕГО 

ОТЧЕТНОГО 

ПЕРИОДА 

(продолжение) 

 

Код 

строки 

Наименование строки 

Сумма до 

корректировки 

Номер 

корректи-

ровки 

Корректировка, 

тыс. руб. 

Сумма с  

учетом 

корректировки 

Корректировки показателей 2012 года 

Бухгалтерский баланс: 

1130 

Нематериальные 
поисковые активы 

41 594 376 

1 

1 170 338 

42 764 714 

1140 

Материальные 
поисковые активы 

22 758 926 

2 

10 025 604 

32 784 530 

1150 

Основные средства  

5 569 621 570 

2 

(10 025 604) 

5 559 595 966 

1154 

Незавершенные 
капитальные 
вложения 

22 352 120 

2 

(10 025 604) 

12 326 516 

1190 

Прочие внеоборотные 
активы 

28 536 903 

1 

(921 646) 

27 615 257 

1100 

Итого по разделу I 

7 475 094 085 

1 

248 692 

7 475 342 777 

1600 

Баланс: 

10 035 651 782 

1 

248 692 

10 035 900 474 

1370 

Нераспределенная 
прибыль (непокрытый 
убыток) 

3 427 213 881 

1 

198 954 

3 427 412 835 

1300 

Итого по разделу III 

7 883 096 524 

1 

198 954 

7 883 295 478 

1420 

Отложенные 
налоговые 
обязательства 

216 246 405 

1 

49 738 

216 296 143 

1400 

Итого по разделу IV 

993 116 468 

1 

49 738 

993 166 206 

1700 

Баланс: 

10 035 651 782 

1 

248 692 

10 035 900 474 

Отчет об изменениях капитала: 

3600 

Чистые активы 

7 883 934 625 

1, 2 

198 954 

7 884 133 579 

ОАО «ГАЗПРОМ» 

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ 

РЕЗУЛЬТАТАХ В ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2013 г. 

(тыс. руб., если не указано иное) 

 

 

423 

4. 

КОРРЕКТИРОВКИ ДАННЫХ ПРЕДШЕСТВУЮЩЕГО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА (продолжение) 

 

Код 

строки 

Наименование строки 

Сумма до 

корректировки 

Номер 

корректи-

ровки 

Корректировка, тыс. 

руб. 

Сумма с  

учетом 

корректировки 

Отчет о финансовых результатах: 

2220 

Управленческие 
расходы 

(62 191 727) 

1 

58 518 

(62 133 209) 

2200 

Прибыль (убыток) от 
продаж 

993 148 429 

1 

58 518 

993 206 947 

2300 

Прибыль (убыток) до 
налогообложения 

753 686 907 

1 

58 518 

753 745 425 

2430 

Изменение 
отложенных 
налоговых 
обязательств 

(16 692 734) 

1 

(11 703) 

(16 704 437) 

2400 

Чистая прибыль 

556 340 354 

1 

46 815 

556 387 169  

2500 

Совокупный 
финансовый результат 
периода  

556 349 329 

1 

46 815 

556 396 144 

ОАО «ГАЗПРОМ» 

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ 

РЕЗУЛЬТАТАХ В ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2013 г. 

(тыс. руб., если не указано иное) 

 

 

424 

4. 

КОРРЕКТИРОВКИ ДАННЫХ ПРЕДШЕСТВУЮЩЕГО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА (продолжение) 

 

В  связи  с  изменением  порядка  представления  денежных  поступлений  и  платежей  в отчете  о движении 
денежных средств были проведены корректировки сравнительных данных отчета о движении денежных 
средств за 2012 г., в том числе: 

1.  Проценты,  полученные  по  займам,  выданным  Обществом,  показываются  в  составе  денежных 

потоков от инвестиционных операций, ранее такие проценты были отражены в составе текущих 
операций (корректировка 1);  

2.  Платежи  по  договорам  лизинга,  а  также  косвенные  налоги  в  составе  платежей  по  лизингу 

показываются  в  составе  денежных  потоков  от  финансовых  операций,  ранее  аналогичные 
платежи были отражены в составе текущих операций (корректировка 2).  

Существенные корректировки приведены ниже:  

Код 

строки 

Наименование строки 

Сумма до 

корректировки 

Номер 

корректировки 

Корректировка  

Сумма с учетом 

корректировки 

Денежные потоки от текущих операций 

4110 

Поступления – всего 

4 265 121 606 

1,2 

176 868 

4 265 298 474 

4120 

Платежи – всего 

(3 347 815 363) 

2 

4 277 571 

(3 343 537 792) 

4100 

Сальдо денежных 
потоков от текущих 
операций 

917 306 243 

1,2 

4 454 439 

921 760 682 

Денежные потоки от инвестиционных операций 

4210 

Поступления – всего 

140 978 687 

1 

593 095 

141 571 782 

4200 

Сальдо денежных 
потоков от 
инвестиционных 
операций 

(887 184 065) 

1 

593 095 

(886 590 970) 

Денежные потоки от финансовых операций 

4320 

Платежи – всего 

(353 117 544) 

2 

(5 047 534) 

(358 165 078) 

4300 

Сальдо денежных 
потоков от финансовых 
операций 

(90 797 746) 

2 

(5 047 534) 

(95 845 280)