1

Банктің есеп саясаты дегеніміз

+

 бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есеп беруді ашу үшін олардың   принциптері мен негіздеріне сәйкес  қолданылатын тәртіптер  жиынтығы

2

 Екінші деңгейлі банктерде қолданылатын шот жоспары неше класстан тұрады:

+ 

        жеті класстан

3

 Істелген жұмыс, алынған тауар және көрсетілген қызмет бойынша есеп-айырысу құжаттары оырндалуға алынады

+

 есеп-айырысу шотында қаражаттар болғанда

4

 «Пульс» ЖШС – нен  басқа банкте қызмет көрсетілетін жабдықтаушыдан алынған кеңсе тауарларын төлеу үшін төлем тапсырмасы қабылданды. Осы операция бойынша бухгалтерлік проводка жасаңыз:

+ 

Дт 2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

Кт 1052 Басқа банктердегі корреспонденттік шоттар

5

Төлем талап-тапсырмасын  төлеуге келісім берілмеген   уақытта, ол  тиісті  құжаттарымен бірге

+

 сатушыға қайтарылады

6

 Банктер өздерінде корреспондеттік шоттарды ашуға және жүргізуге құқысы бар, егерде

+ 

     ҚР ҰБ-нің корреспонденттік шоттарды ашуға және жүргізуге құқық беретін лицензиясы болса 

7

Жеке тұлғалардың қысқа мерзімді салымдары бойынша  есептелген проценттер капитализацияланғанда

+

 Дт  2721 Клиенттердің мерзімді салымдары бойынша есептелген шығыстар   

Кт  2206 Жеке тұлғалардың қысқа мерзімді салымдары          

8

 Банк кассасынан кәсіпорындармен мен ұйымдарға қолма-қол ақшалар берілген мезгілде

 +

  Дт 2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

  Кт 1001 Кассадағы қолма-қол ақша

9

29 қараша 2014 жылы банк филиалымен 2 қараша 2014 жылы толтырылған АҚ «Заря» ақшалай чегі 78600 теңгеге қабылданды. Шот менеджері чекті қабылдады осы істеген ісі дұрыс па:

 +

 жок, ақшалай чек тек он күнге ғана дейін жарамды;

10

2014 жылдың 12 қарашасында «Дана» ЖШС –нің өтініші қаралып несиелік комитет шешімі бойынша қысқа мерзімді 3 ай мерзімге 11 млн.теңгеге  несие рәсімделді. Алынған төлем тапсырмасы бойынша қаражаттар басқа қаладағы жабдықтаушыға жіберілді, осы операция бойынша отар кореспонденциясын жасаңыз

 +

 Дт 1411 Клиенттерге берілген қысқа мерзімді заемдар

Кт 2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

Дт 2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

Кт 1052 Басқа банктердегі корреспонденттік шоттар

11

Ұйымның өтініші бойынша  оның қажет уақытында талап етілетін салымдарындағы қаражаттар  мерзімді салымдар шотына аудырылды (5 жылдан аса мерзімге)

 +

 Дт  2211 Заңды тұлғаның қажет уақытында талап етілетін салымдары

Кт  2217 Заңды тұлғаның  ұзақ мерзімді салымдары

12

Коммерциялық банктерде несиелер бойынша  есептелген сый-ақыларды төлеуге байланысты келесі проводкалар жасалады

 +

  Дт 1001 Кассадағы қолма-қол ақша

       1052 Басқа банктердегі корреспонденттік шоттар

       2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

 Кт  1740 Клиенттерге берілген заемдар мен қаржы лизингі бойынша

13

Жедел  валюталық операцияларының   негізгі ерекшеліктеріне келесілер жатады

+

келісім шарт  жасалған   және  оның  орындалуы  арасында  интервалдың болуы, валюта курсы  келісім  шарт  жасалған кезде белгіленеді , бірақ операция  белгілі  бір   уақыттан кейін  жүзеге асырылады

14

 Опцион операциясы  бойынша  комиссия деңгейі  анықталады

+

 жедел  мәміле бойынша  опциондық контракт  аяқталған күндегі  валюта  курсымен 

15

Еншілес  ұйымдардың  капиталына  салынған  инвестициялар   бойынша  сый –ақылардың   есептелуі

+

Дт 1747 Капиталға жəне реттелген борышқа инвестициялар бойынша есептелген кірістер           

Кт  4471 Еншілес ұйымдардың акциялары бойынша алынған дивидендтер

16

Салымдар бойынша есептелген пайыздар уақытысында төленбеген жағдайда

+ 

 Дт  2720 Клиенттердің талап етілмелі салымдары бойынша есептелген шығыстаршығыстар

Дт 2742 Талап етілмелі салымдар бойынша мерзімі өткен сыйақы

17

 Коммерциялық  банктерде  опцион  сатып  алу кезінде  келесі проводка жасалады

+

 Дт 1870 Басқа да транзиттік шоттар    

 Кт 1050 Корреспонденттік шоттар  

18

Банктер  негізгі құралдарды   қайтарымсыз   түрде берген  уақытта  

+

 Дт 5853 Негізгі құралдарды жəне материалдық емес активтерді өтеусіз   

Кт 1652 Жер, үйлер жəне ғимараттар-1654 Басқа да негізгі құралдар

      1658 Көлік құралдары

19

Негізгі құралдар бойынша қайта бағалау  нәтижесінде алынған  теріс   қайта   бағалау  қорытындысына  келесі проводка   жасалынады

+

Дт 3540 Негізгі құралдарды қайта бағалау резервтері  

Кт 1652 Жер, үйлер жəне ғимараттар-1654 Басқа да негізгі құралдар 

      1658 Көлік құралдары                       

20

Брутто – балансы дегеніміз

+ 

реттеуші баптары бар банк балансы

21

Банк шығыстары пайда болады

+

 банк өнімдері мен қызметтері кіріс алу процессіне қатысқан уақытта

22

Коммерциялық банктерде жарғылық капиталға жарна  қолма-қол  ақша түрінде төленген кезде келесі проводка жасалынады

+

 Дт 1001 Кассадағы қолма-қол ақша

       2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

       1050 Корреспонденттік шоттар 

 Кт 3001 Жарғылық капитал – жай акциялар

       3025 Жарғылық капитал – артықшылықты акциялар                                        

23

 Жарғылық капиталдың  акциялардың жойылуымен байланысты   азаюы

+

 Дт3001 Жарғылық капитал – жай акциялар

     3025 Жарғылық капитал – артықшылықты акциялар  

Кт3003 Сатып алған жай акциялар

     3027 Сатып алынған артықшылықты акциялар                  

24

  Коммерциялық  банктер салық салу мақсатында кірістер мен шығыстарды анықтайды

+

 ҚР салық  заңдылықтарымен бекітілген тәртіп және жағдайларына сәйкес  есептеме әдісі бойынша

25

Банктің  нетто - балансы дегеніміз

+ 

Реттеуші баптар алынып тастылынғандағы  брутто- балансы

26

Сыйақы бойынша шегерімдерге мына сыйақылар жатқызылады:

 +

құрылысқа алынған және құрылыс кезінде несиелер (қарыздар) бойынша сыйақыдан басқа, алынған несиелер (қарыздар) бойынша, оның ішінде қаржы лизингі түріндегі сыйақы және салымдар бойынша сыйақы мен борыштық бағалы қағаздар иесіне оларды шығару және орналастыру шарттарына сәйкес эмитент төлейтін дисконт немесе купон (дисконтты немесе сыйақыларды есепке ала отырып)

27

17 қараша 2014 жылы «БТА Банк» АҚ басқа банктен тартылған оның міндеттемесін қамтамасыз ететін салымы бойынша есептелген сыйақысын төледі. Ақшалай қаражаттар банктің орталықтандырылған корреспонденциялық шот арқылы төленді:

 +

 Дт   2747 Басқа банктердің жəне клиенттердің міндеттемелерін қамтамасыз ету болып табылатын салым бойынша мерзімі өткен сыйақы    

Кт  1051 Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіндегі корреспонденттік шот

28

Төлем талап-тапсырмасын  төлеуге келісім берілмеген   уақытта, ол  тиісті  құжаттарымен бірге

+

 сатушыға қайтарылады

29

Клиенттердің мерзімді салымдары бойынша мерзімі кешіктірілген қарыз сомасына есептелген проценттер сомасына

 +

 Дт  5226 Клиенттердің мерзімді салымдары бойынша мерзімі өткен қарыздары бойынша сый ақы төлеумен шығыстар

Кт   2743 Мерзімді салымдар бойынша мерзімі өткен сыйақы

30

Шот бойынша қалдықтар  шот иесімен қай күндерде расталынады

+

әр жылдың 1-ші қаңтарында

31

Банк балансында алынған несие қандай операция есебі  ретінде көрініс табады 

 +

Қайта қаржыландыру

32

 НОСТРО  корреспонденттік  шоттары  арқылы  есеп-айырысулар жүзеге асырылған уақытта алушы-банкте келесі проводка жасалады

+

Дт2013 Басқа банктердің корреспонденттік шоттары     

Кт2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары  

33

Келесі шоттар- корреспонденциясы нені білдіреді:

Дт 2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары   

Кт  1051 Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіндегі корреспонденттік шот

+

 банкаралық есеп-айырысулар ҚР  ҰБ-сінде ашылған коррепонденттік шоттар арқылы жүзеге асырылған кезде  (ақшаны жіберуші - банкте) 

34

Шартты салымдар бойынша есептелген сый-ақылар қолма-қол ақша түрінде төленген уақытта 

+

  Дт2719 Клиенттердің шартты салымдары бойынша есептелген шығыстар        

  Кт1001 Кассадағы қолма-қол ақша 

35

    ЖШС ” Айяға”  20 күнге  180550 теңге   несие берілді және берілген несие бойынша шұғыл міндеттеме алынды:

+

Дт 1411 Клиенттерге берілген қысқа мерзімді заемдар  

Кт 2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары  

Кіріс  7339 Əртүрлі құндылықтар мен құжаттар

36

Банк қызметкерлеріне еңбек ақылар есептелген кезде келесі проводка жасалады:

 +

  Дт  5721 Еңбекке ақы төлеу бойынша шығыстар    

  Кт 2854 Қызметкерлермен есеп айырысулар       

37

Банктерде   клиенттерге  берілген   несиелер   бойынша сый-ақылар есептелген мезгілде

+

Дт 1740 Клиенттерге берілген заемдар мен қаржы лизингі бойынша есептелген кірістер

Кт 4411 Клиенттерге берілген қысқа мерзімді заемдар бойынша сыйақы алумен байланысты кірістер

     4417 Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді заемдар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер  

38

Опцион  бойынша  есеп  айырысқан  кезде,  егерде  валюталар   рәсми  курстан  төмен  бағаға  сатылса 

+

Дт   1001 Кассадағы қолма-қол ақша    

        5530 Шетел валютасын сатып алу-сату бойынша шығыстар

Кт   1859 Шетел валютасының теңгедегі (ұзақ валюталық позицияның)

        2859 Шетел валютасының теңгедегі (қысқа валюталық позицияның) қарсы құны

39

Келесі көрсекіштер бойынша банктің нетто-балансын табыңыз: брутто-баланс – 2300 000 мың теңге, реттеуші баптар - 800 000 мың теңге

+

1500 000

40

Келесі    шоттар- корреспонденциясы нені білдіреді:  Дт 2204 Жеке тұлғалардың ағымдағы шоттары Кт 2209 Жеке тұлғалардың карточкалық шоттары

+ 

Жеке тұлғаның карточкалық шотының қолма-қолсыз түрде ашылуы

41

Банктің есеп саясаты дегеніміз

+

 бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есеп беруді ашу үшін олардың   принциптері мен негіздеріне сәйкес  қолданылатын тәртіптер  жиынтығы

42

Бас кітап-

+

көмекші бухгалтерлік журналдардан алынған банктің синтетикалық шоттары бойынша жиынтық жазбалардың негізінде қалыптасқан банктің  ақпараттық жүйесі

43

Негізгі құралдар бойынша  тік сызықты әдісті қолданып амортизацияны есептеңіз: жук автокөлігінің алғашқы құны – 200 000 теңге;  пайдалану мерзімі – 8 жыл; жойылыну құны- 5500 тенге

+

18125    

44

Объектілерді  қабылдау-беру актісі бойынша  негізгі құралдар іске қосылған  кезде  келесі проводка жасалынады

+

    Дт 1652 Жер, үйлер жəне ғимараттар-1654 Басқа да негізгі құралдар

         1658 Көлік құралдары        

    Кт 1651 Салынып жатқан (орнатылып жатқан) негізгі құралдар                   

45

Жеке тұлғалармен қажет уақытысында  талап етілетін салымдардың ашылуы:

+

 Дт  1001 Кассадағы қолма-қол ақша

       2204 Жеке тұлғалардың ағымдағы шоттары    

 Кт  2205 Жеке тұлғалардың талап етілмелі салымдары

46

Акцияларды номиналдық құннан төмен бағаға қайта сатып алу

+

Дт 3003 Сатып алған жай акциялар

      3027 Сатып алған артықшылықты акциялар 

Кт 3101 Қосымша төленген капитал    

Кт 1001 Кассадағы қолма-қол ақша

      1050 Корреспонденттік шоттар

      2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

47

Клиенттің уақытында талап етілетін салымдары сомасына пайыздардың есептелуі

 +

  Дт 5211 Клиенттердің талап етілмелі салымдары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығындар  

  Кт 2720 Клиенттердің талап етілмелі салымдары бойынша есептелген шығыстаршығыстар

48

  Банктерде салықтық  әсер   болып табылады

+

бухгалтерлік табыс пен салық салынатан табыс арасындағы айырма

49

Клиенттердің ағымдағы шоттарындағы қаражаттарға пайыздардың есептелуі

 +

  Дт 5203 Клиенттердің ағымдағы шоттары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығындар  

  Кт 2718 Клиенттердің ағымдағы шоттары бойынша есептелген шығыстар  

50

Қайтарылмаған активтер жане олардың номиналды құнының төмендеуімен байланысты  шығындарды жабу қалай аталады

 +

Банк провизиясы

51

Қорлар  бойынша  амортизациялық  аударым  есептелген  кезде  қандай  әдіс   қолданылады

+

 бірдей бөліну әдіс

52

Саудаға  арналған бағалы қағаздар бойынша оң  қайта бағалау қорытындысына келесі проводка жасалынады

+

 Дт  1201 Əділ құны бойынша пайда немесе зиян арқылы есепке алынатын бағалы қағаздар       

 Кт 4709 Əділ құны бойынша пайда немесе зиян арқылы есепке алынатын бағалы қағаздардың құнының өзгеруінен болатын іске асырылмаған кіріс            

53

Саудаға арналған бағалы қағаздар баланстық құнынан жоғары сатылған мезгілде

+

 Дт 1001 Кассадағы қолма-қол ақша 

       1050 Корреспонденттік шоттар

       2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары      

Кт  1452 Сату үшін қолда бар бағалы қағаздар

      4510 Бағалы қағаздарды сатып алу-сату бойынша кірістер               

54

Акциялар бойынша есептелген дивиденттердің алынуы

 +

  Дт  1050 Корреспонденттік шоттар

         2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

  Кт  1747 Капиталға жəне реттелген борышқа инвестициялар бойынша есептелген кірістер

55

 Төлем тапсырмасы бойынша төлем жасау инициаторы болып табылады 

 +

 Ақшаны жіберуші

56

Банк клиентіне берілген ұзақ мерзімді несиелердің уақытысында қайтарылмауы

 +

 Дт  1424 Клиенттердің заемдар бойынша мерзімі өткен берешегі    

 Кт 1417 Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді заемдар

57

Жұмыс   күні аяқталғаннан кейін банк  айырбастау бөлімдеріндегі    қолма –қол  ақша  қаражаттарын инкассациялайды және  айырбастау бөлімінен   қайтарылған шетел валютасы  сомасы берілген сомадан артық болса

+

 Дт 1001 Кассадағы қолма-қол ақша    

 Кт 2858 Шетел валютасы бойынша ұзақ валюталық позиция  

 Кт 1003 Айырбастау пункттеріндегі қолма-қол ақша                   

58

Егер  ақша төлеушіге және ақшаны  алушыға бір банктің екі филиалында қызмет көрсетілсе, онда төлеуші банк-филиалында клиенттің төлем тапсырмасы бойынша келесі  шоттар корреспонденциясы жасалынады

+

       Дт 2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары                    

       Кт 1352 Жергілікті филиалдармен есеп айырысулар                     

59

Несие алушылармен алынған несиелері бойынша мерзімі кешіктірілген қарыздарының қайтарылуы

 +

  Дт 2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

       1001 Кассадағы қолма-қол ақша

 Кт  1424 Клиенттердің заемдар бойынша мерзімі өткен берешегі   

60

Талап етілмелі салымдар бойынша мерзімі кешіктірілген қарыздарға есептелген проценттер сомасына

 +

Дт  5224 Клиенттердің талап етілмелі салымдары бойынша мерзімі өткен

Кт   2742 Талап етілмелі салымдар бойынша мерзімі өткен сыйақы

61

     Клиентке берілген  несиелер бойынша процент сомасын анықтаңыз: несие сомасы- 140000 теңге; мерзімі –10 күн; берілу проценті- 35

+

  1342 

62

Саудаға арналған  бағалы қағаздарды сатып алу кезінде келесі проводка жасалынады

+

 Дт 1201 Əділ құны бойынша пайда немесе зиян арқылы есепке алынатын бағалы қағаздар    

 Кт 1050 Корреспонденттік шоттар           

63

26 қараша 2014 жылы салымдар операцияларының басқармасының шешімімен азаматша В.В. Сидроваға қысқа мерзімді салымы бойынша 230000 теңге көлемінде сыйақы есептелді. Салымшының келісімі бойынша есептелген пайыз сомасы  капитализациясы:

+ 

 Дт   2721 Клиенттердің мерзімді салымдары бойынша есептелген шығыстар

 Кт   2206 Жеке тұлғалардың қысқа мерзімді салымдары

64

Саудаға арналған бағалы қағаздар бойынша шынайы құндарының қайта бағалану    қорытындысы  көрсетіледі

+

 банк кіріс шотында  және  шығыс шотында

65

Сатуға арналған бағалы қағаздар бойынша пайыздар есептелген кезде қандай проводка жасалады:

 +

 Дт 1746 Сату үшін қолда бар бағалы қағаздар бойынша есептелген кірістер     

 Кт 4452 Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер            

66

Тартылған   қысқа  мерзімді  салым  бойынша   есептелген  проценттер  басқа  банкте  қызмет  көрсетілген    заңды   тұлғаға  ЛОРО   корреспонденттік  шоты  арқылы  аударылғанда

+

 Дт  2721 Клиенттердің мерзімді салымдары бойынша есептелген шығыстар      

 Кт  2013 Басқа банктердің корреспонденттік шоттары               

67

Банк  шетел  валютасын  белгіленген  курстан  төмен  сатқан мезгілде

+

Дт  5530 Шетел валютасын сатып алу-сату бойынша шығыстар

      1001 Кассадағы қолма-қол ақша    

Кт 1859 Шетел валютасының теңгедегі (ұзақ валюталық позицияның)

      2859 Шетел валютасының теңгедегі (қысқа валюталық позицияның) қарсы құны                      

68

Негізгі құралдар бойынша қайта бағалау  нәтижесінде алынған  теріс   қайта   бағалау  қорытындысына  келесі проводка   жасалынады

+

Дт 3540 Негізгі құралдарды қайта бағалау резервтері  

Кт 1652 Жер, үйлер жəне ғимараттар-1658 Көлік құралдары                       

69

Банкте табыс   алынған  уақытта келесі  проводка  жасалынады

+

 Дт 4999 Салықтарға дейінгі кіріс.  

 Кт 3599 Бөлінбеген таза пайда (жабылмаған зиян).         

70

Банк өз акцияларын акционерлерден қайта сатып алу кезінде келесі мақсаттарды  көздеуі  мүмкін

+

жою мақсатында және қайта сату мақсатында

71

Қосылған құн салығын есептеп және төлеген кезде келесі проводкалалар жасалады:

 +

 Дт 5761 Қосылған құн салығы    

 Кт 2851 Салықтар жəне бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер  

 Дт 2851 Салықтар жəне бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер    

 Кт 1051 Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіндегі корреспонденттік шот

72

Кірістер және шығыстар туралы есеп беруде - сыйақы түріндегі табыс мынадай жағдайларда танылады:

 +

 мәміле жасаумен байланысты банкке экономикалық табыстың түсу ықтималдығы бар болса және табыс сомасы жоғары деңгейлі сенімділікпен бағаланған болса

73

Қарыздарды ұсыну және салымдарды тарту банктің табыс әкелетін негізгі қызметіне жататындықтан  қандай қызмет ретінде жіктеледі

+ 

операциялық

74

Шартты салымдар бойынша есептелген проценттердің капитализациялануы

+ 

 Дт  2719 Клиенттердің шартты салымдары бойынша есептелген шығыстар    

 Кт   2219 Заңды тұлғалардың шартты салымдары            

75

Клиенттердің инкассациялануымен байланысты банк комиссиондық кірістерін төлеуі

 +

Дт2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

Кт Инкассациялау бойынша қызмет көрсетулер үшін комиссиялық кірістер

76

Клиенттерден банктің кешкі кассаларына қабылданған қолма-қол ақшалар  олардың есеп-айырысу шоттарына түседі

+

 келесі күні

77

Банкте  операциондық  күн  аяқталғаннан  кейін  беттік   шоттар  мен баланста өзгертулер  мен  түзетулер   жасауға  бола  ма

+

 Жоқ

78

Қолма-қол ақшалар және басқа да бағалы заттар банк кассасына  келесі құжаттар бойынша қабылданады

+

 төлем жарнасы, кіріс кассалық ордері, баланстан тыс ордерлер

79

Банктің бағалы қағаздарының әділ құны дегеніміз

 +

Ол соммаға, активті айырбастап жақсы шарт жасап және екі жақта тәуелсіз болып саналады 

80

Банкпен 27 қараша күні автобаздан 180000 теңгеге төлем тапсырмасын қабылдады; жол жүру билетін өткізуден 278900 теңге; төлем талап тапсырмасы бойынша 200100 теңге түсті. Есеп шоттың көшірмесі бойынша қаңдай құжаттар берілуі тиіс:

+ 

 ордер, төлем талап тапсырма

81

 Банк қызметкерлеріне еңбекақы қолма қол ақша түрінде берілгенде:   

 +

 Дт  2854 Қызметкерлермен есеп айырысулар   

 Кт 1001 Кассадағы қолма-қол ақша

82

ҚХЕС 39 байланысты бағалы қағаздың бастапқы құны бағалану тиіс:

 +

әділ құн бойынша

83

Кері “Репо” операциясы бойынша пайыздардың есептелуі:

+

Дт1748 Бағалы қағаздармен «кері РЕПО» операциялары бойынша есептелген кірістер  

Кт4465 Бағалы қағаздармен «кері РЕПО» операциялары бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер

84

ҚХЕС 39 байланысты банктің бағалы қағаздары келесі түрлерге жіктеледі

 +

сатуға арналған бағалы қағаздар, қолда бар сатуға арналған бағалы қағаздар, өтеуге дейін ұсталынатын бағалы қағаздар

85

Негізгі құралдар бойынша  тік сызықты әдісті қолданып амортизацияны есептеңіз: жук автокөлігінің алғашқы құны – 289 765 теңге;  пайдалану мерзімі – 6 жыл; жойылыну құны- 54024 тенге

+ 

 39289    

86

Коммерциялық банк активіне жататындар:

+

Басқа банктегі ақша қаражаттар

87

Кассаны ревизиялық тексеру жүргізіледі:

+

 Тоқсан ішінде кем дегенде бір рет, әр жылдың 1 қаңтарына және материалды жауапкершілігі  бар тұлғалар ауысқан уақытта

88

Карточкалық шот бойынша пайыздың есептелуі

 +

 Дт  5221 Клиенттердің карт-шоттары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар

 Кт   2726 Клиенттердің карт-шоттары бойынша есептелген шығыстар

89

28 қараша 2014 жылы азаматша В.В. Петровадан 132000 теңгеге талап етілмелі салымдары шотына қабылданды. 30 қараша 2014 жылы салымшымен өз салымынан 48700 теңге алынды. Тиісті проводкаларды жасаңыз:

 +

 Дт  1001 Кассадағы қолма-қол ақша

 Кт   2205 Жеке тұлғалардың талап етілмелі салымдары    

 Дт  2205 Жеке тұлғалардың талап етілмелі салымдары       

 Кт  1001 Кассадағы қолма-қол ақша

90

Жарғылық капиталға шетел валютасы түрінде төлемдердің жасалынуы:

 +

 Дт  1001 Кассадағы қолма-қол ақша

        1050 Корреспонденттік шоттар

        2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

Кт  1858 Шетел валютасы бойынша қысқа валюталық позиция

       2858 Шетел валютасы бойынша ұзақ валюталық позиция

91

Спот және форвард шарты бойынша шет ел валютасын сатып алу келісім шартын жасаған кезде қандай бухгалтерлік жазба жасалады:

 +

Дт 6999 Шетел валютасымен мəмілелер бойынша позиция     

Кт 6905 Шетел валютасын сатып алу-сату бойынша шартты міндеттемелер  

Дт 6405 Шетел валютасын сатып алу-сату бойынша шартты талаптар    

Кт 6999 Шетел валютасымен мəмілелер бойынша позиция     

92

Өтеуге дейін ұсталынатын бағалы қағаздар бойынша эмитенттермен  сый-ақылар төленген уақытта

+

Дт  1050 Корреспонденттік шоттар     

Кт 1745 Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар бойынша есептелген кірістер             

93

Несиелік  операциялар бойынша  кірістер шоттарының жабылуы кезінде келесі проводкалар жасалады

+

 Дт  4411 Клиенттерге берілген қысқа мерзімді заемдар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер - 4417 Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді заемдар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер

 Кт 4999 Салықтарға дейінгі кіріс           

94

Банк-эмитент айналымға  шығарған облигациялары  бойынша сый-ақылар төлген уақытта

+

 Дт 2730 Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша есептелген шығыстар   

 Кт 1050 Корреспонденттік шоттар  

95

Касса ревизиясы кезінде шыққан ақша артықшылығы

+

 Дт  1001 Кассадағы қолма-қол ақша   

 Кт  4922 Негізгі емес қызметтен болатын басқа да кірістер

96

Төлем талап тапсырмасының қолдану мерзімі:

 +

  30 күн;

97

Коммерциялық банктерде  алынған шығын сомасына келесі проводка жасалады

+

 Дт 3599 Бөлінбеген таза пайда (жабылмаған зиян).   

 Кт  4999 Салықтарға дейінгі кіріс.

98

РЕПО  операциясы  жүзеге  асырылғанда

+

Дт  2725 Бағалы қағаздармен «РЕПО» операциялары бойынша есептелген шығыстар

Кт  1050 Корреспонденттік шоттар      

99

Акциялардың номиналдық құннан төмен бағаға қайта сатылып алынуы

+

Дт 3003 Сатып алған жай акциялар

      3027 Сатып алған артықшылықты акциялар 

Кт 3101 Қосымша төленген капитал   

Кт 1001 Кассадағы қолма-қол ақша

      1050 Корреспонденттік шоттар

      2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

100

Банктің   мүлік  салығының    салықтық базасы  болып

+

 олардың бухгалтер лік  есептегі  мәліметтер   бойынша  анықталатын  орташа    жылдық  қалдық   құны    

101

Банктің көлік құралдарына салынатын салық сомасы келесі көрсеткіштер бойынша анықталады:

 +

 есептелу обьектісі, салық көрсеткіші және түзету коэффициенті.

102

Біріккен қаржылық есеп беруде ата банктің  өзіне байланысты ұйымдарға инвестициялары төмендегідей әдіспен есептелінеді

+

 бөлік қатысы әдісі

103

Шетелден ҚР аударылған шетел валютасын алуға, алушының тапсырмасы келесідей жазбада расталады:

 +

 Жасалған аударым кәсіпкерлікпен және шетелдік инвестиялық қызметпен байланысы жоқ;

104

Төлем тапсырма жарамды: 

 +

10 күн ішінде

105

Әртүрлері шетел валюталары бойынша ашық валюталық позициясы есептеледі:

 +

баланс шоты бойынша

1858 Шетел валютасы бойынша қысқа валюталық позиция 

2858 Шетел валютасы бойынша ұзақ валюталық позиция  «СПОТ» және «ФОРВАРД» сомасына байланысты 

106

Негізгі құралдар бойынша  тік сызықты әдісті қолданып амортизацияны есептеңіз: жук автокөлігінің алғашқы құны – 585 000 теңге;  пайдалану мерзімі – 7 жыл; жойылыну құны- 86000 тенге

 +

  71285   

107

Банке ақша қаражатының қозғалысы туралы есептілігінде берілген несиелер мен тартылған салымдар қандай қызметтер болып саналады

 +

 Операциондық қызмет

108

Ақша сақтайтын орындағы   қатаң есептегі бланктер  қандай шотта  есептеледі

+

 7339 Əртүрлі құндылықтар мен құжаттар

109

Келісім-шарт мерзімі бітуімен байланысты «Рахат» АҚ-ның 3 айға ашылған салым шоты жабылды. Есептелген пайыз сомасымен бірге салым АҚ «Рахат» есеп шотына аударылды:

 +

   Дт 2721 Клиенттердің мерзімді салымдары бойынша есептелген шығыстар

   Кт 2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

   Дт  2215 Заңды тұлғалардың қысқа мерзімді салымдары

   Кт  2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

110

 ЛОРО   корреспонденттік  шоттары  арқылы  есеп-айырысулар жүзеге асырылған уақытта  ақшаны  алушы-банкте келесі проводка жасалады

+

 Дт 1052 Басқа банктердегі корреспонденттік шоттар 

 Кт2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары  

111

Салымдар  шотына қаражаттар  түскен кезде:

+ 

 Дт 2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

      1052 Басқа банктердегі корреспонденттік шоттар      

Кт 2211 Заңды тұлғалардың қажет уақытында талап етілетін салымдары

      2217 Заңды тұлғалардың қысқа мерзімді салымдары                        

112

Банкте қолда  бар  сатуға  арналған  бағалы қағаздары бойынша  оң  қайта бағалау қорытындысына келесі проводка жасалады

+

 Дт  1452 Сату үшін қолда бар бағалы қағаздар      

Кт  3561 Сату үшін қолда бар қаржылық активтердің құнын қайта бағалау резервтері           

113

Саудаға  арналған  бағалы қағаздар  баланстық  құннан  жоғары  құнға   сатылған уақытта

+

 Дт 1050 Корреспонденттік шоттар  

 Кт 1452 Сату үшін қолда бар бағалы қағаздар 

 Кт 4510 Бағалы қағаздарды сатып алу-сату бойынша кірістер               

114

Токен –  бұл  құрылғы

 +

интернет - банк пайданушыларын идентификациялау үшін  пайдаланылады  және  ол арнайы оқу  құралдарын қажет етпейді,  тек USB-порт арқылы компьютерге қосылады

115

Келесі шоттар- корреспонденциясы нені білдіреді: Дт5788, Кт1699

 +

 материалдық емес активтерге амортизацияның есептелінуі

116

Материалдық емес активтердің амортизациялық аударымдары есептелінеді: 

 +

   Мезгіл шығыны және материалдық емес активтердің қолданысқа дайын болғаннан бастап есептелінеді 

117

Бір жылға дейінгі бағаланатын еңбек құралына жататындар: 

 +

 тауарлы материалдық қорлар

118

Келесі проводканы нені білдіреді:   

Дт  1853 Акционерлермен есеп айырысулар (дивидендтер бойынша), 2853 Акционерлермен есеп айырысулар (дивидендтер бойынша)   Кт  1001 Кассадағы қолма-қол ақша,1050 Корреспонденттік шоттар,2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

+

 салық ұсталынып болғаннан кейін дивидендтердің төленуі

119

Оффлайн режимі – бұл карта бойынша келесідей режимді білдіреді

 +

Карта бойынша қосымша мәліметпен алмасу

120

Банкте жер салығы бойынша ағымдағы төлемдердің есептелуіне келесі проводка жасалады: 

 +

 Дт 5764 Жер салығы   

 Кт 2851 Салықтар жəне бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер             

121

Әлеуметтік игіліктер ретінде берілген табыстар  әлеуметтік салық салу обьектісі болып табыла ма

+

Ия

122

 Банк кассасынан жеке тұлғаға қолма-қол ақша берілді

+ 

  Дт 2204 Жеке тұлғалардың ағымдағы шоттары

  Кт 1001 Кассадағы қолма-қол ақша

123

«Клиент - банк» жүйесі ақпаратты қорғау келесідей жолдармен жасалады:

 +

Электрондық санды қолмен және ақпаратты шифрлау криптографиялық әдісін қолдана отырып жүргізу

124

Қысқа мерзімді несие берген кезде банкте келесі проводкалар жасалады:

+ 

   Дт 1411 Клиенттерге берілген қысқа мерзімді заемдар     

 Кт 2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

125

Займдарды алдағы уақытта беру туралы келісім шарт жасалған уақытта, алдағы уақытта берілуге тиісті  займдар сомасы көрсетіледі

 +

Баланстан тыс шартты және міндетті талаптар мен міндеттемелер шоттарында

126

Клиенттік жұмыс жүйесі бойынша оффлайн тәртібі білдіреді

  +

Клиент шотындағы өзгерістер оның мәліметтер базасында , нақты уақыттағы  емес тәртіпте емес, тек банкпен  байланыс  болған сеанс кезінде  көрініс табады

127

Банктің өз күшімен жасақталған материалдық емес активтер баланста  танылады

 +

Банкте  олардың барлығын растайтын құжаттар құжаттар болғанда ғана

128

Материалдық емес активтердің қолданылу мерзімін анықтау қиын немесе мүмкін болмаса олардың қолданылу мерзімі

+ 

 Бес жылды аспауы тиіс

129

Алынған қорлардың  құндары 

 +

 пайдалануға  жіберілген  уақытта  100  процент  көлемінде банк  шығысына  жатқызылады  және  бухгалтерлік  есеп  шоттарында  ары  қарай  есепке  алынбайды

130

Банк клиенттерінің міндеттемелерін қамтамасыз ету болып табылатын салымдары бойынша сыйақылардың есептелуі

+ 

 Дт  5223 Клиенттердің міндеттемелерін қамтамасыз ету болып табылатын салым бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар   

Кт  2723 Клиенттердің міндеттемелерін қамтамасыз ету болып табылатын салым бойынша есептелген шығыстар

131

Интернет-банкинг – бұл

 +

Интернет желісі арқылы өз шоттарыңызды басқаруға және де төлемдер мен аударымдарды  24/7  тәртібінде жүргізуге мүмкіндік  беретін банк қызметтерін қашықтықтан көрсету жүйесі

132

Клиенттерден алынған векселдер  (банкпен есепке алынған) есептелінеді

 +

 актив ретінде

133

Карточкалық шот бойынша клиенттерге пайыздың есептелуі

 +

 Дт  5221 Клиенттердің карт-шоттары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар

 Кт   2726 Клиенттердің карт-шоттары бойынша есептелген шығыстар

134

Айырбастау бөлімдері арқылы операцияларды жүргізу кезінде айырбастау бөлімдері кассаларында валюталарды сату және сатып алу  курстары белгіленеді

 +

 Банк басшылығының жазбаша жарлығымен бір күн ішінде валюталық курсқа өзгеріс жасалмайды

135

Фишинг – бұл әдіс

+ 

Клиенттің  идентификациялық  мәліметтерін интернетке кіру үшін немесе банктік карточкалар бойынша  мәліметтерін  (нөмері, пайдалану мерзімі, ПИН-коды)  банктің ресми сайтын  өтірік  құру арқылы ұрлау

136

Қайта қаржыландыру операциясы есебі  баланста  көрсетіледі

 +

 Займ ретінде

137

РЕПО  операциясы,  бұл 

+

 көтеріңкі   бағамен  қайтадан сатып  алу   мақсатында бағалы  қағаздарды  сату  болып табылады

138

Саудаға арналған бағалы қағаздар баланстық құнынан жоғары сатылған мезгілде

+

 Дт 1050 Корреспонденттік шоттар     

 Кт 1452 Сату үшін қолда бар бағалы қағаздар

       4510 Бағалы қағаздарды сатып алу-сату бойынша кірістер               

139

Банк  филиалдары  кассаларындағы   ұлттық  және  шетел  валютасындағы  қолма –қол  ақшалардың  жалпы  сомасы

+

бас  банктің   әрбір  филиал  бойынша  жеке белгілеген  шектігімен  белгіленеді

140

 Банк  филиалдары  басқа  екінші  деңгейдегі банктерден  өз   бетінше  ұлттық  және  шетел валютасындағы   қолма-қол  ақшаларды  сатуына немесе  сатып  алуына бола ма

+

 иә,  бас  банктің  келісімінсіз  белгіленген  шектік  көлемінде

141

Онлайн режимі – карта бойынша келесідей  режим білдіреді

+ 

Төлем жүйесі базасы бойынша байланыс жүргізілетіндігін

142

Алынған қорлардың  құндары 

 +

 пайдалануға  жіберілген  уақытта  100  процент  көлемінде банк  шығысына  жатқызылады  және  бухгалтерлік  есеп  шоттарында  ары  қарай  есепке  алынбайды

143

Web-банкинг модулі — бұл

 +

электронды сандық қолтаңбасы  болмайтын интернет-банкингтің жеңілдетілген болжамы

144

Клиенттердің талап етілмелі салымдары бойынша есептелген сыйақы сомасын төлеу кезінде мынадай бухгалтерлік жазба жүзеге асырылады:

+

 Дт  2720 Клиенттердің талап етілмелі салымдары бойынша есептелген шығыстар

 Кт  1001 Кассадағы қолма-қол ақша

       1050 Корреспонденттік шоттар    

145

Картаның  авторизациялануы екі режимде болуы мүмкін:

 + 

Онлайн және оффлайн

146

Банктік заем бойынша негізгі қарыздар сомасы өтелген уақытта келесі проводкалар жасалады:

 +

 Дт  1001 Кассадағы қолма-қол ақша

        1050 Корреспонденттік шоттар    

 Кт  1411 Клиенттерге берілген қысқа мерзімді заемдар

        1417 Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді заемдар

147

Берілген несиелер бойынша мерзімі кешіктірілген қарыздардың өтелуі: 

+ 

 Дт  1001 Кассадағы қолма-қол ақша

        1050 Корреспонденттік шоттар

        2203 Заңды тұлғалардың ағымдағы шоттары

        2204 Жеке тұлғалардың ағымдағы шоттары      

 Кт   1424 Клиенттердің заемдар бойынша мерзімі өткен берешегі

148

 НОСТРО  корреспонденттік  шоттары  бойынша есептелген проценттер сомасына келесі проводка жасалады

+

 Дт 1705 Корреспонденттік шоттар бойынша есептелген кірістер  

 Кт 4052 Басқа банктердегі корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер   

149

 ЛОРО  корреспонденттік  шоттары  бойынша есептелген проценттер сомасына келесі проводка жасалады

+

 Дт  5023 Басқа банктердің корреспонденттік шоттары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар

 Кт 2702 Басқа банктердің талап етілмелі салымдары бойынша есептелген шығыстар

150

 Банк  қызметкерлеріне еңбекақылар қолма қол  ақша түрінде төленген уақытта:    

 +

 Дт  2854 Қызметкерлермен есеп айырысулар   

 Кт 1001 Кассадағы қолма-қол ақша