Введение

Глава 1 Экономическая характеристика готовой продукции, роль учета и аудита в увеличении объема выпуска и реализации в условиях рыночной экономики

№ п\п	Дата	Содержание операций		Сумма, тенге	Корреспонденция счетов
					Дебет	Кредит
1	2	3		4	5	6
1	01.01	Перенос стоимости незавершенного производства		18300	8010	1340
2	06.01	Отпущено топливо на технологические цели для плавильных агрегатов		2000	8011	1312
3	06.01	Отпущены материалы в основное производство		15200	8011	1315
4	06.01	Списаны транспортно-заготовительные расходы в доле, относящейся к топливу, израсходованному на производство продукции		2200	8011	1315
5	10.01	Начислена заработная плата рабочим основного производства		50075	8012	3350
6	10.01		Произведены отчисления от заработной платы рабочих основного производства: социальный налог	2100	8013	3150
7	30.01		Списаны накладные расходы, относящиеся к основному производству	17270104	8014	8040
10	23.01		Сдана из производства партия мелющих шаров по фактической себестоимости	21000	1330	7010
11	25.01		В конце года перенесен остаток незавершенного производства	14200	1340	7010

Глава 3 АУДИТ ВЫПУСКА и реализации ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

№ п\п	Дата		Содержание операций	Сумма, тенге	Корреспонден-ция счетов
					Дт		Кт
1	2	3		4	5		6
1	15.01	Покупателю предъявлен счет за отгруженную продукцию		420396	1210		6010
2	15.01	Налог на добавленную стоимость		63059,4	1210		3130
3	15.01		Списывается с баланса готовая продукция по фактической себестоимости	356060,6		7010		1320
4	16.01		Поступили деньги на расчетный счет от покупателя за отгруженную готовую продукцию	483455,4		1060		1210
5	17.01		С расчетного счета перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость	80000		3130		1060
6	20.01		Арендодатель выставил счет за коммунальные услуги склада готовой продукции	20395		7110		1420
7	20.01		Отражен налог на добавленную стоимость к возмещению	3059		7110		1420
8	25.01		Начислена заработная плата работникам погрузки готовой продукции	15000		7110		3430
9	25.01		Произведены отчисления по оплате труда:	1500		3430		3220
10	25.01		Начислен с зарплаты рабочих индивидуальный подоходный налог	2775	3430		3230
11	26.01		Перечислен в бюджет индивидуальный подоходный налог	2775	3230		1060
12	26.01		Перечислено поставщикам за полученные ТМЗ	364044	14200		1060
13	28.01		Расходы по реализации списаны на итоговый доход (убыток)	41604	6010		7110
14	28.01		Списывается на итоговый доход (убыток) себестоимость реализо-ванной готовой продукции	356060,6	6010		7010
15	28.01		Доходы от реализации готовой продукции отнесены на итоговый доход (убыток)	420396	6010		6010
16	28.01		На финансовый результат отнесены:	420396	6010		5410

Направление контроля	Что означает	Что выявляет
Реальность	Зафиксированные операции достоверны и подтверждены данными документов	Бестоварные или неотфактурованные операции
Полнота	Все фактически совершенные операции записаны, ни одна не пропущена	Фактически совершенные, но не зарегистрированные операции
Разрешение	Операции санкционированы в соответствии с политикой компании	Не санкционированное списание активов компании
Учет	Учет операции полностью завершен	Расхождения между синтетическим и аналитическим учетом, несписанные доходы и расходы
Периодиза-ция	Периодизации записаны в соответствующем периоде	Искажение отчетности
Точность	Все суммы должным образом исчислены	Количество не соответствует фактическому наличию, цена завышена или занижена, допущены арифметические ошибки, описки цифр
Классифика-ция	Операции отнесены на соответствующие счета	Неправильные бухгалтерские проводки

№ п/п		Вопросы, включенные в программу, и процедуры их проверки	Направления контроля
1		2	3
А		Выпуск	Полнота
Б		Выборочно	Точность
		Г) проверить даты и сличить соответствие количества готовой продукции в приемо-сдаточных накладных и реестрах приемки-передачи документов по приходу и расходу готовой продукции на складах.	Периодизация,
3	Проверить путем пересчета своевременность и полноту списания затрат на фактическую себестоимость произведенной продукции, согласно нормативным требованиям		Точность,
4	Используя приемы прослеживания, сверки документов, выборочно проверить реальность формирования фактической производственной себестоимости готовой продукции		Реальность
5	Проверить правильность:		Учет
7	Проанализировать фактическую структуру затрат на производство готовой продукции, сравнить результаты анализа с данными, утвержденными плановой калькуляцией		Утверждение

Заключение

Список использованных источников

Приложение 1

№ п/п	Вопросы, включенные в программу, и процедуры их проверки	Направления контроля
А		Полнота
Б		Точность
Г) проверить даты и соответствие количества готовой продукции в приложенных документах к счетам-фактурам	Периодизация,
3	Проверить путем пересчета своевременность и полноту списания себестоимости реализованной готовой продукции	Точность,
4	Используя приемы прослеживания, сверки документов, выборочно проверить реальность формирования себестоимости реализованной готовой продукции	Реальность
5	Проверить правильность составления корреспонденции счетов на отгрузку продукции, поступление дохода от реализации готовой продукции, списание себестоимости реализованной готовой продукции, распределение расходов по реализации.	Учет
6	Путем пересчета проверить правильность начисления налога на добавленную стоимость, определения финансовых результатов от реализации готовой продукции	Точность
7	Проанализировать результаты от реализации готовой продукции, сравнить эти результаты с данными бизнес-плана предприятия	Утверждение

Карагандинский литейный завод

1 13.01 цех №15 13.01 5/14 м.ш.40м. 13199 2 13.01 цех №15 13.01 5/14 м.ш.100м. 4207,6 3 20.01 цех №8 20.01 5/18 м.ш.40м. 21000

Приложение 2

м.ш. мм.40 23/1 тонн 1 13,4 985 13199 м.ш. мм.100 23/2 тонн 1 6,7 628 4207,6 Итого --- ---- 17406,6

17406,6

20,1

два

Склад №6

Карагандинский литейный завод Цех №15

13.01

№ 5/14

Приложение 3

Карагандинский литейный завод

Журнал-ордер № 11

по кредиту счетов подразделов 22 «Товары», 30 «Задолженность покупателей и заказчиков», 70 «Доход от основной деятельности»

за январь 2006 г.

С кредита счетов Подразделов В дебет Счетов	22 «Товары»		30 «За-должен- ность покупа-телей и заказчи-ков»	70 «Доход от основной деятельности»			Итого
№1320	№222	№1210	№6010	№702	№3130
А	1	2	5	13	14	17	19
1210 «Задолженность покупателей и заказчиков»	420396	63059,4	483455,4
1060 «Наличность на расчетном счете»	483455,4	483455,4
451 «Наличность в кассе в нац.валюте»
7010 «Себестоимость реализованной готовой продукции (работ, услуг)	356060,6	356060,6
802 «Себестоимость реализованных товаров, приобретенных для продажи»
ИТОГО	356060,6	483455,4	420396	63059,4	1322971,4

Приложение 4

Карагандинский литейный завод

Аналитические расшифровки данных

за январь2006г.

к счетам подразделов

№п\п	Счета подразделов	Сальдо на начало месяца	Оборот за месяц	Сальдо на конец месяца
А	Б	1	2	3	4
6010	420396
6010
В конце отчетного периода		Д6010 К6010- 420396 Д702 К6010 -
ИТОГО		420396

70 «Доход от основной деятельности»

80 «Себестоимость реализованных товаров (работ, услуг)»

№ п/п	Счета подразделов	Сальдо на начало месяца	Оборот за месяц	Сальдо на конец месяца
А	Б	1	2	3	4
7010	356060,6
802
В конце отчетного периода		Д6010 К7010-356060,6 Д6010 К802-
ИТОГО		356060,6

Обобщенные данные (по мелющим шарам)

№	Наименование показателей	Готовая продукция
по плановой себестоимости	По фактической себестоимости
1	Остаток на начало месяца	86000
2	Поступления	22458	21000
3	Прочие поступления
4	ИТОГО (стр. 1+2+3)	107000
5	Отпущено на сторону	105396
6	Израсходовано без отражения по реализации
7	Возврат по браку
8	Процентное отношение фактической себестоимости остатка и поступления к плановой себестоимости
9	Остаток на конец отчетного периода (стр.4 - стр.5 - стр. 6 + стр.7)	1604

Приложение 5

Карагандинский литейный завод

Ведомость по учету расчетов с покупателями и заказчиками

за январь 2006

№ п\п	Счет-фак- тура, №	Покупатель (заказчик)	Остаток на начало месяца	Сумма по предъявленным счетам ленным счетам	№ плат. док.	Отметки об оплате		Сальдо на конец месяца
						Дата	№1060
1	64	ПК «Ума»	24000	114	09	24000
2	9	ТОО «ППП»	24000	24000
3	2	ПК «Дамир»	28800	1	14	28800
4	3	АО «Феникс»	483455,4	12	16	483455,4
5	6	АО «Квант»	184770104	184770104
ИТОГО	24000	2030304	182400	187170104

Приложение 6

Карагандинский литейный завод

Журнал – ордер № 14

по кредиту счетов подразделов 57 «Итоговый доход (убыток)», 71 «Возвраты проданных товаров и скидки с продаж, а также скидки с цены», 80 «Себестоимость реализованной готовой продукции (товаров, работ, услуг)», 81 «Расходы по реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг)», 82 «Общие и административные расходы», 83 «Расходы в виде вознаграждения», 84 «Расходы по не основной деятельности», 85 «Расходы по корпоративному подоходному налогу», 86 «Доходы (убытки) от чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций», 87 «Доход (убыток) от долевого участия в других организациях». за январь 2006 г.

тыс. тенге

с кредита счетов в Дебет счетов

6010

6030

7010

7110

7440

7310-7320

7410-7430

7470               содержание   ..  921  922  923   ..