| №
п\п
|
Наименование документа
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб
|
Корреспонденция счетов
|
| Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| 1
|
Выписка банка из расчетного счета
|
Поступило на расчетный счет:
а) от покупателей за отгруженную им продукцию
б) возврат ранее предоставленных займов, в том числе процентов – 12 000 руб.
в) штраф от ОАО “Точмаш” за поставку некачественных комплектующих изделий
г) краткосрочная ссуда банка
|
650 000
72 000
12 000
25 100
500 000
|
51
51
58
51
51
|
90,1
58
91,1
76
66
|
| Итого:
|
1 259 100
|
| 2
|
Накладная
|
Списана оплаченная готовая продукция
|
400 000
|
90,2
|
45
|
| 3
|
Выписка банка из расчетного счета, приходный кассовый ордер, реестр платежных поручений.
|
Перечислено с расчетного счета:
а) в погашение задолженности бюджету
б) в погашение задолженности по единому социальному налогу
в) получено по чеку для выплаты заработной платы и депонированных сумм
|
570 000
260 000
432 500
|
68
69
50
|
51
51
51
|
| Итого:
|
1 262 500
|
| 4
|
Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости.
|
Выдана:
заработная плата
депонированные суммы
|
420 000
12 500
|
70
76
|
50
50
|
| Итого:
|
432 500
|
| 5
|
Выписка банка из расчетного счета
|
а) зачислены платежи учредителей по взносам в уставной капитал
б) зачислены проценты, полеченные от банка за использование им денежных средств организации
|
20 580
27 413
|
51
51
|
75,1
91,1
|
| Итого:
|
47 993
|
| 6
|
Справка бухгалтерии.
|
Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком
|
30 150
|
91,2
|
76
|
| 7
|
Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии.
|
а) восстановлены на расчетный счет суммы, ранее списанные ошибочно банком
б) оплачены услуги банка
в) оплачен штраф за недопоставку продукции ООО “Вымпел”
|
4 500
30 150
2 800
|
51
76
76
|
76
51
51
|
| Итого:
|
37 450
|
| 8
|
Платежное требование, счета фактуры.
|
Акцептован счет ОАО “Точмаш” за материалы:
а) покупная стоимость
б) НДС
|
187 000
33 660
|
10
19
|
60
60
|
| Итого:
|
220 660
|
| 9
|
Претензионные акты, справка бухгалтерии.
|
Начислена сумма штрафа ОАО “Точмаш” за поставку некачественных материалов
|
25 100
|
76
|
91,1
|
| 10
|
Платежное требование, счет-фактура.
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации по тарифу за перевозку
НДС
|
3 340
601
|
10/ТЗР
19
|
60
60
|
| Итого:
|
3 941
|
| 11
|
Выписка банка из расчетного счета.
|
Оплачены счета транспортной организации
|
3 941
|
60
|
51
|
| 12
|
Справка бухгалтерии, книга покупок.
|
Зачтен НДС по транспортным услугам
|
601
|
68,2
|
19
|
| 13
|
Лимитно – заборные карты, требования – накладные.
|
Отпущены со склада и израсходованы в декабре материалы по учетным ценам:
а) цехам основного производства
на изделие А
на изделие Б
б) на общепроизводственные нужды
в) на общехозяйственные расходы
г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям
|
200 670
92 300
4 300
1 860
17 200
|
20/А
20/Б
25
26
44
|
10
10
10
10
10
|
| Итого:
|
316 330
|
| 14
|
Расчет №1 суммы ТЗР
|
а) по цехам основного производства:
на изделие А
на изделие Б
б) на общепроизводственные нужды
в) на общехозяйственные расходы
г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям
|
11 114
5 112
238
103
953
|
20/А
20/Б
25
26
44
|
10/ТЗР
10/ТЗР
10/ТЗР
10/ТЗР
10/ТЗР
|
| Итого:
|
17 520
|
| 15
|
Счет-фактура, платежное требование.
|
Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, отпущенную и израсходованную:
а) цехами основного производств
б) на общехозяйственные нужды
Итого за услуги
НДС
|
68 800
24 000
92 800
16 704
|
25
26
19
|
60
60
60
|
| Итого:
|
109 504
|
| 16
|
Выписка банка из расчетного счета.
|
Оплачены счета Энергосбыта
|
109 504
|
60
|
51
|
| 17
|
Справка бухгалтерии, книга покупок.
|
Зачтен НДС по услугам Энергосбыта
|
16 704
|
68,2
|
19
|
| 18
|
Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы.
|
Начислена и распределена основная заработная плата за декабрь:
а) рабочим, занятым производством:
изделий А
изделий Б
б) обслуживающему персоналу цехов основного производства
в) специалистам и служащим управления организации
г) работникам , занятым сбытом готовой продукции
|
283 000
200 000
83 000
25 000
41 000
16 000
|
20/А
20/Б
25
26
44
|
70
70
70
70
70
|
| Итого:
|
365 000
|
| 19
|
Расчетные ведомости, справка бухгалтерии.
|
Произведены отчисления от начисленной заработной платы по единому социальному налогу:
а) рабочим, занятым производством:
изделий А (200000*26%)
изделий Б (83000*26%)
б) обслуживающему персоналу цехов основного производства (25000*26%)
в) специалистам и служащим управления организации (41000*26%)
г) работникам , занятым сбытом готовой продукции(16000*26%)
|
52 000
21 580
6 500
10 660
4 160
|
20/А
20/Б
25
26
44
|
69
69
69
69
69
|
| Итого:
|
94 900
|
| 20
|
Справка – расчет бухгалтерии.
|
Зарезервированы суммы:
а) на капитальный ремонт основных средств
б) предстоящие оплаты отпусков производственным рабочим цехов основного производства
|
50 000
38 370
|
25
25
|
96
96
|
| Итого:
|
88 370
|
| 21
|
Расчетная ведомость, налоговые карточки.
|
Произведены удержание с суммы оплаты труда налога на доходы физических лиц
|
57 525
|
70
|
68,1
|
| 22
|
Разработана таблица – расчет амортизации основных средств.
|
Начислена амортизация по объектам основных средств:
а) производственного оборудования основных цехов;
б) зданий, сооружений, производственного и хозяйственного инвентаря основных цехов;
в) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
|
10 993
2 443
4 280
|
25
25
26
|
02
02
02
|
| Итого:
|
17 716
|
| 23
|
Справка – расчет амортизации нематериальных активов.
|
Начислена амортизация по объектам нематериальных активов используемых:
а) в управлении основными цехами
б) в управлении организацией
|
432
1 000
|
25
26
|
05
05
|
| Итого:
|
1 432
|
| 24
|
Расчет № 2 распределения общепроизводственные расходы за декабрь.
|
Распределены и списаны по окончании отчетного месяца общепроизводственные расходы:
на изделие А
на изделие Б
|
146 343
60 733
|
20/А
20/Б
|
25
25
|
| Итого:
|
207 076
|
| 25
|
Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии.
|
Списана фактическая себестоимость, выпущенной готовой продукции Незавершенное производство на конец месяца:
по изделиям А – 208 796 руб.
по изделиям Б – 62 632 руб.
|
1 005 969
440 345
|
43/А
43/Б
|
20/А
20/Б
|
| Итого:
|
1 446 314
|
| 26
|
Приказ – накладная
|
Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости
|
1 515 060
|
45
|
43
|
| 27
|
Справка – расчет бухгалтерии.
|
Списаны общехозяйственные расходы отчетного месяца на стоимость реализованной продукции
|
82 903
|
90,4
|
26
|
| 28
|
Счет-фактура, платежное требование.
|
Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации до станции отправления:
стоимость транспортной услуги
НДС
|
18 000
3 240
|
44
19
|
76
76
|
| Итого:
|
21 240
|
| 29
|
Выписка банка из расчетного счета.
|
Оплачены транспортные услуги.
|
21 240
|
76
|
51
|
| 30
|
Книга покупок, справка – расчет бухгалтерии
|
Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам
|
3 240
|
68,2
|
19
|
| 31
|
Справка – расчет бухгалтерии.
|
Списаны расходы, связанные со сбытом продукции
|
56 313
|
90,5
|
44
|
| 32
|
Выписка банка из расчетного счета.
|
а) Зачислена выручка от продажи продукции
б) Погашена задолженность поставщикам
|
2 291 400
624 400
|
51
60
|
90
51
|
| 33
|
Справка бухгалтерии, книга покупок.
|
Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным счетам ОАО “Точмаш”.
|
33 660
|
68,2
|
19
|
| 34
|
Справка бухгалтерии, выписка из расчетного счета.
|
Списана в продажу оплаченная покупателем продукция
Сумма НДС к уплате в бюджет (2291400+650000)/118*18
|
1 515 060
448 688
|
90,2
90,3
|
45
68,2
|
| 35
|
Выписка банка из расчетного счета, договор купли-продажи.
|
Приобретены в начале декабря акции фирмы “Эфрос” с целью их перепродажи и получения дохода.
а) вложены денежные средства а приобретение акций
В конце декабря акции были проданы:
б) проданы акции по ценам реализации
в) списана стоимость приобретения акций
г) покупатель оплатил проданные ему акции
|
100 000
100 000
120 000
100 000
120 000
|
58
76
76
91,2
51
|
76
51
91,1
58
76
|
| 36
|
Справка – расчет бухгалтерии, выписка банка из расчетного счета.
|
Начислены проценты за IV квартал по облигациям, приобретенным в конце сентября за 1 000 000 руб. при номинальной стоимости 850 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых при ежеквартальной выплате. Срок погашения облигаций наступает через 2 года. Рассчитайте сумму процентов по облигациям за квартал и отразите:
а) сумму причитающегося к получению дохода (проценты к получению=850000*20%/12*3)
б) сумму погашения разницы между покупной и номинальной стоимостью облигаций (1000000-850000)/24мес.*3
в) сумму, зачисленную на расчетный счет
|
42 500
18 750
42 500
|
76
91,2
51
|
91,1
58
76
|
| 37
|
Инвентаризационная опись основных средств, сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя.
|
Оприходован неучтенный производственный инвентарь, выявленный при инвентаризации по рыночным ценам.
Выявлена недостача хозяйственного инвентаря, возникшая по вине материально ответственного лица:
а) первоначальная стоимость объекта
б) сумма амортизации
в) сумма, предъявленная для взыскания с МОЛ по цене возможной реализации объекта
г)остаточная стоимость объекта (20000-12000)
д) на разницу между суммой, подлежащей к взысканию с МОЛ и остаточной стоимости объекта
|
72 000
20 000
12 000
8 000
8 000
|
01
01/В
02
73,2
94
|
91,1
01
01/В
94
01/В
|
| 38
|
Инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя.
|
По итогам инвентаризации выявлены:
а) излишки материалов, которые приходуются по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации
б) недостача материалов по вине материально ответственного лица:
- по учетным ценам
- сумма ТЗР по недостающим материалам
- сумма, предъявленная для взыскания с виноватого лица по рыночной стоимости
- не разницу между суммой, подлежащей к взысканию с МОЛ и фактической себестоимости материалов (1820+113-2165)
в) по некоторым запасам материалов, которые частично морально устарели и их фактическая себестоимость оказалась значительно выше текущей рыночной , принято решение на сумму снижения стоимости материалов образовать резерв
|
7 250
1 820
113
1 933
232
132 000
|
10
94
94
73,2
73,2
91,2
|
91,1
10
10/ТЗР
94
98
14
|
| 39
|
Справка бухгалтерии, приходный кассовый ордер
|
В кассу поступили суммы от виновных лиц в возмещение недостачи
Списаны на доходы суммы, поступившие от виновных лиц в возмещение недостачи
|
1 500
1 500
|
50
98
|
73,2
91,1
|
| 40
|
Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, приказ руководителя.
|
Списана задолженность покупателя, непогашенная им в связи с ликвидацией организации.
|
195 000
|
91,2
|
45
|
| 41
|
Справка – расчет бухгалтерии.
|
Выявлен и перечислен в конце отчетного месяца результат от продажи продукции: прибыль – (2291400+650000-400000-1515060-82903-56313-448688)
|
438 436
|
90,9
|
99
|
| 42
|
Расчет налога на имущество
|
Начислен налог на имущество.
|
22 670
|
91,2
|
68,4
|
| 43
|
Справка – расчет бухгалтерии.
|
По состоянию на 31 декабря отчетного года:
а) закрыты субсчета, открытые к счету 90 “Продажи”:
субсчет 90,1 «Выручка»
субсчет 90,2 «Себестоимость»
субсчет 90,3 «НДС»
субсчет 90,4 «Общехозяйствен-ные расходы»
субсчет 90,5 «Расходы на продажу»
б) списано сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц
в) закрыты субсчета, открытые к счету 91 “Прочие доходы и расходы”.
субсчет 91,1 «Прочие доходы»
субсчет 91,2 «Прочие расходы»
|
7 672 984
4 768 252
1 237 285
180 886
126 700
190 807
307 973
519 499
|
90,1
90,9
90,9
90,9
90,9
99
91,1
91,9
|
90,9
90,2
90,3
90,4
90,5
91,9
91,9
91,2
|
| 44
|
Справка – расчет бухгалтерии, налоговая декларация налога от фактической прибыли.
|
Произведен расчет налога от фактической прибыли и определена сумма к уменьшению налога.
|
39 231
|
99
|
68,3
|
| 45
|
Справка бухгалтерии.
|
По окончании отчетного года заключительной записью декабря закрывается счет 99 “Прибыли и убытки”
|
892 935
|
99
|
84
|
| 46
|
Решение собрания учредителей, справка-расчет бухгалтерии распределения прибыли.
|
Отчислено в резервный капитал.
|
320 000
|
84
|
82
|
| 47
|
Протокол распределения прибыли и выплаты доходов от участия в капитале.
|
Часть прибыли отчетного года направлена на выплату дивидендов от участия в капитале работникам организации.
|
173 000
|
84
|
75,2
|
| 48
|
Справка бухгалтерии расчета дивидендов.
|
Удержан налог на доход с дивидендов
|
81 900
|
75,2
|
68,1
|
| Всего:
|
31 264 131
|
