|
|
|
|
содержание ..
828
829
830 ..
Отчет по производственной практики в ОАО РЖД Мира
Отчет по производственной практики в ОАО РЖД Мира
|
|
|
| Руководитель
|
| Подпись
|
дата
|
| Исполнитель
|
| Подпись
|
дата
|
ВВЕДЕНИЕ
1 Особенности деятельности исследуемого хозяйствующего субъекта
| Показатели
|
Отчетные данные
|
Отклонения
|
| 2009 год
|
2010 год
|
Абсолютные
|
Относительные,
|
| Выручка
|
720000 руб.
|
840000 руб.
|
120000
|
116,6
|
| Себестоимость
|
460000 руб.
|
533000 руб.
|
73000
|
115,9
|
| Прибыль
|
260000 руб.
|
307000 руб.
|
47000
|
118
|
| Средне списочная численность рабчих
|
75 чел.
|
75 чел.
|
—
|
—
|
| Фонд з/п
|
1185000 руб.
|
1320000 руб.
|
135000
|
111,4
|
| Средне месячная з/п на одного рабочего
|
15800 руб.
|
17600 руб.
|
1800
|
111,39
|
| Выпуск продукции на 1 рабочего.
|
9600 руб.
|
11200 руб.
|
1600
|
116,6
|
| №
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1.
|
Поступила выручка от реализации за наличный расчет
|
50
|
91-1
|
| 2.
|
Поступили деньги с расчетного счета
|
50
|
51
|
| 3.
|
Поступили деньги от покупателей
|
50
|
62
|
| 4.
|
Возвращен остаток подотчетных сумм
|
50
|
71
|
| 5.
|
Поступления от сотрудников организации
|
50
|
73
|
| 6.
|
Поступления от учредителей
|
50
|
75
|
| №
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1.
|
Выплачена зарплата из кассы
|
70
|
50
|
| 2.
|
Выдано под отчет на хозяйственный расходы
|
71
|
50
|
| 3.
|
Выданы дивиденды учредителям
|
75
|
50
|
| 4.
|
Переданы деньги инкассатору
|
57
|
50
|
| 5.
|
Оплачена задолженность поставщикам
|
60
|
50
|
3 Учет расчетов.
| Дебет
|
Кредит
|
| Увеличение задолженности подотчетных лиц
|
Корреспондирующий счет
|
Уменьшение задолженности
|
Корреспондирующий счет
|
| Сальдо – сумма долга подотчетных лиц на начало периода
|
-
|
Сальдо – сумма долга подотчетным лицам на начало периода
|
-
|
| Выданы ден.средства на хознужды, ком.расходы, в возмещение перерасходов п/о лиц
|
50
|
Приобретены мат.ценности за счет п/о сумм
|
07,08,10
|
| Выданы ден.документы под отчет
|
50
|
Использованы п/о суммы:
|
41
|
| Положительная курсовая разница по подотчетным суммам
|
91
|
- НДС по приобретенным мат.ценностям, работам и услугам
|
26,44
|
| Сальдо – сумма долга подотчетных лиц на конец периода
|
-
|
- На непроизводственные цели
|
19
|
| Возврат неиспользованных п/о сумм:
|
91
|
| Удержанием из зарплаты
|
50
|
| Отрицательная курсовая разница по подотчетным суммам
|
70
|
| Сальдо – сумма долга подотчетным лицам на конец периода
|
91
|
| Дебет
|
Кредит
|
| Уменьшение задолженности
|
Корреспондирующий счет
|
Увеличение задолженности
|
Корреспондирующий счет
|
| Оплата счетов п и п
|
50
|
Сальдо – задолженность
|
-
|
| - с расчетного счета
|
51
|
Акцепт счетов и поступление мат.цен. от поставщиков и подрядчиков
|
10,08,41
|
| - за счет кредита
|
66
|
- доставка
|
20,44
|
| Зачет по товарообменным операциям
|
62
|
- НДС
|
19
|
| Положительная курсовая разница
|
99
|
Недостачи – отрицательная курсовая разница
|
94
|
| Сальдо – задолженность
|
99
|
| Повременная (тарифная) система оплаты труда:
|
| 1.Простая повременная:
|
2.Премиальная повременная:
|
| Сдельная система оплаты труда:
|
| 1.Прямая сдельная:
|
2.Сдельно-премиальная:
|
3.Сдельно-прогрессивная:
|
4.Косвенно-сдельная:
|
5.Аккордная:
|
| Комиссионная система оплаты труда:
|
| 1.Простая повременная
|
2.Премиальная повременная
|
| №
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
Начислена зарплата сотрудникам, занятым строительством основных средств
|
08
|
70
|
| 2
|
Начислена зарплата сотрудникам, занятым изобретением нематериального актива
|
08
|
70
|
| 3
|
Начислена зарплата сотрудникам, занятым снабжением организации материалами
|
10,15
|
70
|
| 4
|
Начислена зарплата сотрудникам основного производства
|
20
|
70
|
| 5
|
Начислена зарплата сотрудникам вспомогательного цеха
|
23
|
70
|
| 6
|
Начислена зарплата общепроизводственному персоналу
|
25
|
70
|
| 7
|
Начислена зарплата административно-управленческому персоналу
|
26
|
70
|
| 8
|
Начислена зарплата сотрудникам, занятым сбытом продукции
|
44
|
70
|
| 9
|
Начислена зарплата сотрудникам, занятым демонтажем оборудования
|
91
|
70
|
| 10
|
Начислена зарплата сотрудникам, занятым ликвидацией последствий чрезвычайных обстоятельств
|
91
|
70
|
| №
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
|
70
|
68
|
| 2
|
Удержана из зарплаты сумма алиментов по исполнительным листам
|
70
|
76
|
| 3
|
Произведено удержание из зарплаты невозвращенных во время подотчетных сумм
|
70
|
71
|
| 4
|
Удержана из зарплаты сумма причиненного материального ущерба
|
70
|
73-2
|
| 5
|
Удержана из зарплаты часть суммы в погашение ранее выданного займа сотруднику
|
70
|
73-1
|
| 6
|
Удержан аванс, начисленный за первую половину месяца
|
70
|
50
|
| 7
|
Произведены удержания из зарплаты по заявлению сотрудника в пользу третьих лиц
|
70
|
76
|
| №
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
Выплачена заработная плата из кассы организации
|
70
|
50
|
| 2
|
Перечислена заработная плата на расчетный счет сотрудника
|
70
|
51
|
| 3
|
Депонирована неполученная вовремя заработная плата
|
70, 51
|
76-4, 50
|
| 4
|
Выплачена из кассы депонированная ранее заработная плата
|
76-4
|
50
|
4 Организация учета основных средств
| №
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
Получены основные средства от учредителей
|
| 1.1
|
Сформирована задолженность учредителей по вкладам
|
75-1
|
80
|
| 1.2
|
Поступили основные средства в счет вклада в уставный капитал
|
08
|
75-1
|
| 2
|
Построены основные средства
|
| 2.1
|
подрядным способом
|
| 2.1.1
|
Сформирована стоимость подрядных работ
|
08
|
60
|
| 2.1.2
|
Учтена стоимость подрядных работ
|
01
|
08
|
| 2.2
|
хозяйственным способом
|
| 2.2.1
|
Списаны материалы на строительство
|
08
|
10
|
| 2.2.2
|
Начисленная сотрудникам, занятым строительством, зарплата
|
08
|
70
|
| 2.2.3
|
Введен в эксплуатацию объект основных средств
|
01
|
08
|
| Продолжение таблицы 4
|
| 3
|
Приобретены основные средства
|
| 3.1.1
|
Начислено поставщику по счету
|
08
|
60
|
| 3.1.2
|
Учтены расходы на доставку
|
08
|
76,60,23
|
| 3.1.3
|
Введен в эксплуатацию объект основных средств
|
01
|
08
|
| 3.2
|
требующие монтажа
|
| 3.2.1
|
Начислено поставщику за оборудование
|
07
|
60
|
| 3.2.2
|
Оборудование передано в монтаж
|
08
|
07
|
| 3.2.3
|
Списаны затраты на монтаж
|
08
|
10,70,69
|
| 3.2.4
|
Введен в эксплуатацию объект основных средств
|
01
|
08
|
| 4
|
Получены безвозмездно основные средства
|
| 4.1
|
Приняты к учету основные средства (счет 91)
|
01
|
91
|
| 4.2
|
Приняты к учету основные средства (счет 98)
|
01
|
98-2
|
| 4.3
|
Начислена амортизация основных средств (счет 98)
|
20,02
|
98-2,91
|
| 5
|
Получены по договору мены основные средства
|
| 5.1
|
Реализованы материалы по договору мены
|
62
|
91
|
| 5.2
|
Списана стоимость материалов
|
91
|
10
|
| 5.3
|
Оприходовано основное средство
|
08
|
60
|
| 5.4
|
Произведен зачет стоимости материалов и основного средства
|
60
|
62
|
| №
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
Расходы на ремонт списываются единовременно
|
20,25,26,44
|
10,70,69,60
|
| 2
|
Образование и использование ремонтного фонда
|
| 2.1
|
Ежемесячные отчисления в ремонтный фонд
|
20,25,26,44
|
96
|
| 2.2
|
Списание затрат за счет ремонтного фонда
|
96
|
10,70,69,60
|
| 2.3
|
Списание суммы превышения фактических затрат
|
97
|
10,70,69,60
|
| 2.4
|
Списание суммы превышения ремонтного фонда
|
20,25,26,44
|
96
|
| 3
|
Отнесение затрат на расходы будущих периодов
|
| 3.1
|
Списывается сумма фактических затрат на ремонт
|
97
|
10,70,69,60
|
| 3.2
|
Ежемесячное списание затрат на себестоимость продукции
|
20,25,26,44
|
97
|
| №
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
Списание основного средства за непригодностью
|
| 1.1
|
Списание первоначальной стоимости
|
01-3
|
01
|
| 1.2
|
Списание амортизации
|
02
|
01-3
|
| 1.3
|
Списание остаточной стоимости
|
91
|
01-3
|
| 2
|
Продажа имущества
|
| 2.1
|
Списание первоначальной стоимости
|
01-3
|
01
|
| 2.2
|
Списание амортизации
|
02
|
01-3
|
| 2.3
|
Списание остаточной стоимости
|
91
|
01-3
|
| 2.4
|
Получена выручка от продажи
|
62
|
91
|
| 2.5
|
Учтен НДС от продажи
|
91
|
68
|
| 3
|
Безвозмездная передача имущества
|
| 3.1
|
Списание первоначальной стоимости
|
01-3
|
01
|
| 3.2
|
Списание амортизации
|
02
|
01-3
|
| 3.3
|
Списание остаточной стоимости
|
91
|
01-3
|
| 3.4
|
Списание расходов, связанных с передачей
|
91
|
10,70,69...
|
| 4
|
Передача в счет вклада в уставный капитал
|
| 4.1
|
Списание первоначальной стоимости
|
01-3
|
01
|
| 4.2
|
Списание амортизации
|
02
|
01-3
|
| 4.3
|
Списание остаточной стоимости
|
91
|
01-3
|
| 4.4
|
Учтены финансовые вложения
|
58
|
91
|
Товарная накладная
содержание ..
828
829
830 ..
|
|
| |
|
|