1. Общая характеристика бухгалтерского финансового учета

2. Исходные данные по курсовой работе

№	Элементы учетной политики предприятия	Характеристика
Организационно-технические вопросы
1	Организация учетной работы	Бухгалтер, состоящий в штате организации
2	Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации	Централизованная
3	Рабочий план счетов	План счетов в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н
4	Формы первичных документов	Унифицированные формы документов
5	Организация документооборота	Согласно утверждённому графику документооборота
6	Порядок проведения инвентаризации	По всему имуществу и обязательствам – ежегодно, по основным средствам – один раз в три года. В этом году инвентаризация не проводится
7	Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации	Автоматизированная
8	Внутренняя отчетность организации	Согласно утверждённому графику документооборота
Методы ведения учета
1	Способ начисления амортизации основных средств	Линейный
2	Способ начисления амортизации нематериальных активов	Линейный
3	Оценка материалов в текущем учете	По фактической себестоимости их приобретения
4	Отражение на счетах процесса заготовления материалов	На счете 10
5	Способ оценки материалов, списываемых в расход	По себестоимости первых по времени закупок
6	Оценка товаров при их приобретении	С учетом расходов по заготовке и доставке товаров
7	Оценка товаров в текущем учете	По покупным ценам
8	Метод учета затрат на производство	Позаказный
9	Создание резервов за счет издержек производства и обращения	Не производится
10	Отнесение затрат на ремонт основных средств	На счета 20, 23, 25, 26, 44
11	Списание расходов будущих периодов	В течение срока, к которому они относятся
12	Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им	На счете 23, 25
13	Порядок списания общехозяйственных расходов	На счет 20 пропорционально цеховой себестоимости
14	Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им	Пропорционально сумме прямых затрат
15	Оценка незавершенного производства	По фактическим производственным затратам
16	Текущий учет готовой продукции	По фактической производственной себестоимости
17	Учет выпуска готовой продукции	Без применения счета 40
18	Оценка себестоимости проданной продукции, товаров	По фактической себестоимости первых партий
19	Признание доходов по видам деятельности предметами деятельности	Признание по критериям существенности
20	Признание доходов от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления	По мере готовности работы, услуги, продукции
21	Учет выполненных работ, оказанных услуг, продукции с длительным циклом изготовления	С применением счета 46
22	Создание фондов за счет чистой прибыли	Не производится
23	Создание резервов за счет прибыли	Не производится
24	Порядок учета налога на прибыль	С применением ПБУ 18/02

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
		Д	К
01	Основные средства:	7496600
02	Амортизация основных средств	2248980
04	Нематериальные активы	55037
05	Амортизация нематериальных активов	9907
10–1	Материалы – ткань	318200
10–3	Материалы – топливо	1600
10–6	Материалы – прочие материалы	31800
10–6 ТЗР	Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам	2100
20–1	Основное производство – куртки	79000
20–2	Основное производство – комбинезоны	41300
43–1	Готовая продукция – куртки	598200
43–2	Готовая продукция – комбинезоны	403000
44	Расходы на продажу	800
50	Касса	1900
51	Расчетные счета	4887950
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Триумф»	771000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Невская мануфактура»	306000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Рабочий»	407500
62	Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Труд»	207500
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	550000
68–1	Расчеты по налогам и сборам – по НДС	112500
68–2	Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц	105000
68–3	Расчеты по налогам и сборам – по единому социальному налогу, уплачиваемому в бюджет	122000
69–11	Расчеты по единому социальному налогу, уплачиваемому в Фонд социального страхования	42500
69–12	Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям	9250
69–2	Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию	124500
69–3	Расчеты по единому социальному налогу, уплачиваемому в Фонд медицинского страхования	33800
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	750000
71	Расчеты с подотчетными лицами – Бочаров Н.П.	8000
71	Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р.	3250
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	34500
80	Уставный капитал	5000000
82	Резервный капитал	570000
83	Добавочный капитал	875000
84	Нераспределенная прибыль	2878800
ИТОГО	14543737	14543737

Наименование	Единица измерения	Количество	Покупная цена, руб.	Стоимость остатка, руб.		ТЗР, руб.	Фактическая
				По покупной	ТЗР по ткани
Ткань	м	5380	50	269000	49200	-	318200
Бензин	л	160	10	1600	-	-	1600
Прочие	-	-	-	31800	-	2100	33900
Итого	-	-	-	302400	-	2100	353700

Статьи затрат	Куртки	Комбинезоны
Материалы	79000	41300
Итого	79000	41300

Статьи затрат	Куртки	Комбинезоны
Материалы	60000	75000
Итого	60000	75000

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  365  366  367   ..

 

№	Документ и содержание операции	Корр.		Сумма, руб.
		Д	К
Учет денежных средств и расчетов
1.	Выписка с расчетного счета, платёжное поручение. Перечислено с расчетного счета:	68.2	51	105000
2.	Выписка с расчетного счета, КО-1. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года	50	51	750000
3.	Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года	70	50	745000
4.	Т-53. Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года	70	76	5000
5.	Выписка с расчетного счета, КО-2. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата	51	50	5000
6.	Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы	50	51	4500
7.	Расходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.	71И	50	4500
8.	Авансовый отчёт АО-1. Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:	26	71И	5500
9.	Расходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.	71И	50	7900
10.	Авансовый отчёт АО-1. Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки	10.6	71Б	2400
11.	Авансовый отчёт АО-1. Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки	10.3	71Н	1400
12.	Приходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:	50	71Б	5600
13.	Выписка с расчетного счета. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет	68.1	51	112500
14.	Выписка с расчетного счета. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:	60Т	51	771000
15.	Выписка с расчетного счета. Получено на расчетный счет от покупателей продукции:	51	62Р	407500
Учет материалов
16.	Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО «Триумф» ткань 5000 м.:	10.1	60Т	275000
17.	Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО «Невская мануфактура» ткань 3000 м.:	10.1	60Н	144000
18.	Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ЗАО «Восход» ткань 4000 м.:	10.1	60В	208000
19.	Акт приёма оказанных услуг. Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО «Восход»:	10.1	60П	700
20.	Приходный ордер склада. Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО «Золотая нить»:	10.6	60З	7500
21.	Акт приёма оказанных услуг. Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:	10.6ТЗР	60К	1200
22.	Приходный ордер склада. Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:	10.3	60Б	26500
23.	Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам в момент оприходования материалов.	68.1	19	127170
24.	Выписка с расчетного счета. Оплачены счета поставщиков материалов:	60Т	51	342200
25.	посреднических организаций	60П	51	826
26.	Лимитно-заборные карты. Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:	20.1	10.1	455882,67
27.	Требование-накладная. Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м	28	10.1	283,38
28.	Лимитно-заборные карты. Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:	20.1	10.6	5400
29.	Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам	25	10.6	3500
30.	Лимитно-заборные карты. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды	23Т	10.3	2000
31.	Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды	23Т	10.6	1600
32.	Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели	26	10.6	800
33.	Расчёт бухгалтера. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:	20.1	10.6ТЗР	427,34
34.	Расчёт бухгалтера. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех	23Т	10.3ТЗР	40
Учет основных средств и нематериальных активов
35.	Акт приёмки-передачи основных средств. Продана швейная машина:	02	01	50000
36.	Акт о списании объекта основных средств. Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы. Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:	02	01	13333,33
37.	Счет-фактура и приходный ордер склада. Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:	08	60Р	550000
38.	Акт о введении в эксплуатацию основного средства. Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани	01	08	604400
39.	Выписка с расчетного счета. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани	60Р	51	649000
40.	Запись в книгу покупок. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани в момент списания	68.1	19	108792
41.	Акт приёма. Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости	001	–	830000
42.	Договор аренды. Начислена арендная плата за январь:	26	76А	6500
43.	Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции в момент начисления арендной платы за январь	68.1	19	1170
44.	Выписка с расчетного счета. Перечислена арендодателю арендная плата за январь	76А	51	7670
45.	Акт приёма выполненных работ. Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:	26	60P	3000
46.	Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада сразу после приёмки выполненных работ	68.1	19	540
47.	Акт приёма выполненных работ. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:	25	60Р	27000
48.	Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха сразу после приёмки выполненных работ	68.1	19	4860
49.	Акт приёма патента, счёт-фактура. Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:	08.5	76	87000
50.	Выписка с расчетного счета. Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента	08.5	51	1100
51.	Карточка учёта нематериальных активов НМА-1. Патент введен в эксплуатацию	04	08.5	88100
52.	Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту в момент ввода в эксплуатацию	68.1	19	15660
53.	Выписка с расчетного счета. Оплачено по счету продавца патента	76	51	102660
54.	Расчёт бухгалтера. Начислена амортизация основных средств за январь месяц:	25	02	75000
55.	Расчёт бухгалтера. Начислена амортизация нематериальных активов организации	26	05	550
Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам
56.	Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислена и распределена заработная плата:	20.1	70	400000
57.	Листок нетрудоспособности, расчётно-платёжная ведомость. Начислены пособия по временной нетрудоспособности:	69.11	70	4000
58.	Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислены дивиденды работникам организации:	84	75.2	2600
59.	Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислены и распределены единый социальный налог и страховые взносы в социальные фонды и федеральный бюджет:	20.1	68.3	80000
60.	на затраты транспортного цеха:	23Т	68.3	20000
61.	Налоговая карточка. Удержано из заработной платы работников:	70	68.2	107000
Учет затрат на производство
62.	Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги:	25	23Т	26205,24
63.	Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны общепроизводственные расходы:	20.1	25	140374,01
64.	Расчёт бухгалтера. Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака по курткам	20.1	28	3065,90
65.	Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны общехозяйственные расходы:	20.1	26	167206,50
66.	Нормативы себестоимости, №МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения», бухгалтерская справка. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:	43.1	20.1	1170000
67.	Расчёт бухгалтера. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции:	43.1	20.1	129356,42
Учет продаж продукции
68.	Счет-фактура, ТОРГ-12, счет покупателю. Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:	62П	90.1