Наименование счёта (субсчёта)

Номер счёта

Регистры аналитического учёта

Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

01/01

По группам и группам и объектам основных средств

Основные средства, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

01/02

По группам и группам и объектам основных средств

Амортизация основных средств, размер которой совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

02/01

По группам и группам и объектам основных средств

Амортизация основных средств, размер которой не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

02/02

По группам и группам и объектам основных средств

Доходные вложения в материальные ценности, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

03/01

По группам и группам и объектам материальных ценностей

Доходные вложения в материальные ценности, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

03/02

По группам и группам и объектам материальных ценностей

Нематериальные активы, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

04/01

По группам и группам и объектам нематериальных активов

Нематериальные активы, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

04/02

По группам и группам и объектам нематериальных активов

Амортизация нематериальных активов, размер которой совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

05/01

По группам и группам и объектам нематериальных активов

Амортизация нематериальных активов, размер которой совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

05/02

По группам и группам и объектам нематериальных активов

Оборудование к установке, стоимость которого совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

07/01

По группам и группам и объектам оборудования

Оборудование к установке, стоимость которого не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

07/02

По группам и группам и объектам оборудования

Вложения во внеоборотные активы, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

08/01

По группам и группам и объектам и виду вложений:
1. Приобретение земельных участков
2. Приобретение объектов природопользования
3. Строительство объектов основных средств
4. Приобретение объектов основных средств
5. Приобретение нематериальных активов

Вложения во внеоборотные активы, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

08/02

Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

Материалы, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

10/01

По номенклатуре материалов и по группам:
1. Сырье и материалы
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
3. Топливо
4. Тара и тарные материалы
5. Запасные части
6. Прочие материалы
7. Материалы, переданные в переработку на сторону
8. Строительные материалы
9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

Материалы, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

10/02

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14

По группам ТМЦ

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

По группам ТМЦ

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16

По группам ТМЦ

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально - производственным запасам

Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО

Основное производство. Расходы, принимаемые для целей налогообложения.

20/01

По видам расходов

Основное производство. Расходы, не принимаемые для целей налогообложения

20/02

По видам расходов

Полуфабрикаты собственного производства

21

По группам (номенклатуре) полуфабрикатов

Вспомогательные производства. Расходы, принимаемые для целей налогообложения.

23/01

По видам производств и по видам расходов

Вспомогательные производства. Расходы, не принимаемые для целей налогообложения.

23/02

По видам производств и по видам расходов

Общепроизводственные расходы. Расходы, принимаемые для целей налогообложения

25/01

По видам расходов

Общепроизводственные расходы. Расходы, не принимаемые для целей налогообложения.

25/02

По видам расходов

Общехозяйственные расходы. Расходы, принимаемые для целей налогообложения

26/01

По видам расходов

Общехозяйственные расходы. Расходы, не принимаемые для целей налогообложения

26/02

По видам расходов

Брак в производстве

28

Обслуживающие производства и хозяйства. Расходы, принимаемые для целей налогообложения

29/01

По видам производств и по видам расходов

Обслуживающие производства и хозяйства. Расходы, не принимаемые для целей налогообложения.

29/02

По видам производств и по видам расходов

Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

Товары, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта.

41/01

По номенклатуре и по группам товаров
1. Товары на складах
2. Товары в розничной торговле
3. Тара под товаром и порожняя
4. Покупные изделия

Товары, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

41/02

Торговая наценка

42

Готовая продукция, стоимость которой совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

43/01

По статьям затрат, по номенклатуре продукции

Готовая продукция, стоимость которой не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

43/02

По статьям затрат, по номенклатуре продукции

Расходы на продажу, принимаемые для целей налогообложения

44/01

По видам расходов

Расходы на продажу, не принимаемые для целей налогообложения

44/02

По видам расходов

Товары отгруженные, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

45/01

По номенклатуре и группам товаров

Товары отгруженные, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

45/02

По номенклатуре и группам товаров

Выполненные этапы по незавершенным работам, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

46/01

По статьям затрат, по группам и группам и объектам работ

Выполненные этапы по незавершенным работам, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта

46/02

По статьям затрат, по группам и группам и объектам работ

Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

Касса

50

1. Касса организации
2. Операционная касса
3. Денежные документы

Расчётные счёта

51

По каждому счёту

Валютные счёта

52

По каждому счёту, по видам валют

Специальные счёта в банках

55

1. Аккредитивы
2. Чековые книжки
3. Депозитные счёта

Переводы в пути

57

Финансовые вложения

58

По группам и группам и объектам вложений и по группам:
1. Паи и акции
2. Долговые ценные бумаги
3. Предоставленные займы
4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

59

По видам резервов

Раздел VI. РАСЧЁТЫ

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

60

По поставщикам (подрядчикам), по договорам

Расчёты с покупателями и заказчиками

62

По покупателям (заказчикам), по договорам

Резервы по сомнительным долгам

63

По контрагентам

Расчёты по краткосрочным кредитам и займам

66

По видам кредитов и займов

Расчёты по долгосрочным кредитам и займам

67

По видам кредитов и займов

Расчёты по налогам и сборам

68

По видам налогов и сборов

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению

69

1. Расчёты по социальному страхованию

2. Расчёты по пенсионному обеспечению

3. Расчёты по обязательному медицинскому страховани

Расчёты с персоналом по оплате труда

70

По каждому работнику и по группам персонала

Расчёты с подотчётными лицами

71

По каждому подотчётному лицу

Расчёты с персоналом по прочим операциям

73

1. Расчёты по предоставленным займам

2. Расчёты по возмещению материального ущерба

Расчёты с учредителями

75

1. Расчёты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчёты по выплате доходов

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

76

1. Расчёты по имущественному и личному страхованию
2. Расчёты по претензиям
3. Расчёты по причитающимся дивидендам и другим доходам
4. Расчёты по депонированным суммам

Внутрихозяйственные расчёты

79

1. Расчёты по выделенному имуществу
2. Расчёты по текущим операциям
3. Расчёты по договору доверительного управления имуществом

Раздел VII. КАПИТАЛ

Уставный капитал

80

По учредителям

Собственные акции (доли)

81

По акционерам и долям

Резервный капитал

82

Добавочный капитал

83

По источникам формирования

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

Целевое финансирование

86

По видам финансирования

Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

Продажи

90

По видам деятельности и по структуре:
1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3. Налог на добавленную стоимость
4. Акцизы
9. Прибыль / убыток от продаж

Прочие доходы и расходы, принимаемые для целей налогообложения

91/01

По видам доходов и расходов, связанным с операциями:
1) операционные:
" продажи имущества и имущественных прав;
" долевого участия, от совместной деятельности;
" проценты полученные и уплаченные;
" расходы на оплату услуг банков;
" отчисления в оценочные резервы.
2) внереализационные.
Кроме того, раздельно учитываются
1. Прочие доходы. 2. Прочие расходы. 9. Сальдо прочих доходов и расходов

Прочие доходы и расходы, не принимаемые для целей налогообложения

91/02

Недостачи и потери от порчи ценностей

94

Резервы предстоящих расходов

96

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98

1. Доходы, полученные в счёт будущих периодов
2. Безвозмездные поступления
3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99