Анализ финансового состояния организации по данным финансовой отчетности 2
Анализ финансового состояния организации по данным финансовой отчетности 2
Содержание
Введение………………………………………………………………………….
3
Показатели
Методика расчета
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Отклонения (+,-)
2008 г. от
2009 г.
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
7994
8300
9213
306
913
2. Себестоимость продукции, тыс. руб.
4796
4980
5528
184
548
3. Прибыль от продаж,
905
968
1021
63
53
4. Чистая прибыль,
697
808
713
111
-95
5. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
154,5
139,5
134,5
-15
-5
6. Фондоотдача, руб.
п. 1: п. 5
51,74
59,50
68,50
7,76
9,00
7. Фондоемкость, руб.
п.5 : п. 1
0,02
0,02
0,01
0,00
-0,01
8. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.
1185
1317,5
1678
132,5
360,5
9. Оборачиваемость оборотных средств, число оборотов
п. 1 : п. 8
6,75
6,30
5,49
-0,45
-0,81
10. Период оборачиваемости оборотных средств, дни
365:п. 9
54,11
57,94
66,48
3,83
8,54
11. Рентабельность продаж, %
п. 3 : п. 1
0,11
0,12
0,11
0,01
-0,01
12. Рентабельность конечной деятельности, %
п. 4: п. 1
0,09
0,10
0,08
0,01
-0,02
13. Рентабельность производственной деятельности, %
п.4 : п. 2
0,16
0,18
0,14
0,02
-0,04
Показатели
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Отклонения
Темп роста,
2008 г от
2009 г. от 2008 г.
2008 г
2009 г. от
1 . Выручка от реализации продукции (без НДС), тыс. руб.
7994
8300
9213
306
913
103,83
111,00
2. Валовая прибыль, тыс. руб.
3198
3320
3685
122
365
103,81
110,99
- в % к выручке
40,01
40,00
40,00
-0,01
0,00
3. Издержки обращения, тыс. руб.
2292
2352
2664
60
312
102,62
113,27
- в % к выручке
28,67
28,34
28,92
-0,33
0,58
4. Прибыль от продаж, тыс. руб.
905
968
1021
63
53
106,96
105,48
-рентабельность продаж, %
0,11
0,12
0,11
0,01
-0,01
103,02
95,02
5. Прочие доходы
58
95
99
37
4
163,79
104,21
6. Прочие расходы
46
0
90
-46
90
0,00
0,00
7. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
917
1063
938
146
-125
115,92
88,24
8. Чистая прибыль, тыс.руб.
697
808
713
111
-95
115,93
88,24
- рентабельность конечной деятельности, %
0,09
0,10
0,08
0,01
-0,02
111,65
79,50
Наименование статьи
на 01.01.
на 01.01.
на 01.01.
на 01.01.
Отклонения (+,-)
за
за
За 2009 г.
Внеоборотные активы
147
162
117
152
15
-45
35
Основные средства
147
162
117
152
15
-45
35
Оборотные активы - всего
1121
1249
1386
1970
128
137
584
запасы
924
1015
1129
1186
91
114
57
дебиторская задолженность
43
47
20
93
4
-27
73
денежные средства
154
187
237
691
33
50
454
Итого активов
1268
1411
1503
2122
143
92
619
Наименование статьи
на 01.01.
на 01.01.
на 01.01.
на 01.01.
Отклонения (+,-)
за
за
за
Внеоборотные активы - всего
11,59
11,48
7,78
7,16
-0,11
-3,70
-0,62
Основные средства
11,59
11,48
7,78
7,16
-0,11
-3,70
-0,62
Оборотные активы - всего
88,41
88,52
92,22
92,84
0,11
3,70
0,62
Запасы
72,87
71,93
75,12
55,89
-0,94
3,18
-19,23
Дебиторская задолженность (до 12 мес.)
3,39
3,33
1,33
4,38
-0,06
-2,00
3,05
Денежные средства
12,15
13,25
15,77
32,56
1,11
2,52
16,80
Итого активов
100,00
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
0,00
Наименование статьи
На
На
На
На
Отклонения (+,-)
За
за
за
Собственный капитал, всего
700
790
914
808
90
124
-106
в т.ч. нераспределенная прибыль
690
780
904
798
90
124
-106
Краткосрочные обязательства, в т.ч.
568
621
589
1314
53
-32
725
Кредиторская задолженность
568
621
589
1314
53
-32
725
Итого капитал
1268
1411
1503
2122
143
92
619
Показатели
на 01.01.
на 01.01.
на 01.01.
на 01.01.
Отклонения (+,-)
за
за
за
Кредиторская задолженность, всего
568
621
589
1314
53
-32
725
задолженность перед поставщиками
506
552
540
1261
46
-12
721
задолженность перед бюджетом
11
18
14
18
7
-4
4
Задолженность перед внебюджетными фондами
18
15
7
11
-3
-8
4
задолженность перед персоналом
33
36
28
24
3
-8
-4
на 01.01.
на 01.01.
Внеоборотные активы
7
Собственный капитал
38
Оборотные активы
93
Долгосрочные обязательства
0
Краткосрочные обязательства
62
Итого валюта баланса
100
Итого валюта баланса
100
Показатели
Методика расчета
на 01.01.
на 01.01.
на 01.01.
на 01.01.
Отклонение (+,-)
за 2007 г.
за 2008 г.
за 2009 г.
Денежные средства
154
187
237
691
33
50
454
Запасы
924
1015
1129
1186
91
114
57
Краткосрочные обязательства
568
621
589
1314
53
-32
725
Коэффициент абсолютной ликвидности (N >0.2)
Кал = ДС+КФВ / КО
0,27
0,30
0,40
0,53
0,03
0,10
0,12
Коэффициент критической ликвидности (N >1)
Ккл= ДС+КФВ+ДЗ/КО
0,35
0,38
0,44
0,60
0,03
0,06
0,16
Коэффициент текущей ликвидности (N >2)
Ктл = ДС+КФВ+КДЗ+З/КО
1,97
2,01
2,35
1,50
0,04
0,34
-0,85
Коэффициент восстановления платежеспособности (N >1)
Квп = Ктлк+6/t*Ктл
1,02
1,26
0,54
1,02
0,25
-0,73
Показатели
на 01.01.
на 01.01.
на 01.01.
на 01.01.
Наиболее ликвидные активы (А1)
154
187
237
691
Быстрореализуемые активы (А2)
43
47
20
93
Медленнореализуемые активы (А3)
967
1062
1149
1279
Труднореализуемые активы (А4)
147
162
117
152
Валюта баланса, тыс. руб.
1268
1411
1503
2122
Наиболее срочные обязательства (П1)(стр. 620), тыс. руб.
568
621
589
1314
Собственный капитал и другие постоянные пассивы (П4) (стр. 490+640+650) , тыс. руб.
700
790
914
808
Валюта баланса
1268
1411
1503
2122
А1 ³П1
³
³
³
³
А2 ³ П2
³
³
³
³
А3 ³П3
£
£
£
£
А4 £П4
³
³
³
³
№ п/п
Понятие
Определение
1.
Актив
левая часть таблицы бухгалтерского баланса, в которой отражаются состав и размещение хозяйственных средств предприятия
2.
Бухгалтерский баланс
способ обобщенного отражения состава средств предприятия по их размещению и источникам формирования на определенную дату в денежном выражении
3.
Бухгалтерская отчетность
система взаимосвязанных показателей, составляемая нарастающим итогом с началом года и отражающая имущественное положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты её деятельности за отчетный период.
4.
Внешняя отчетность
Отчетность, характеризующая деятельность организации в целом; является источником информации для внешних пользователей, заинтересованных в сведениях о характере деятельности, доходности, имущественном положении организации
5.
Внешние пользователи бухгалтерской отчетности
инвесторы, работники, кредиторы, поставщики и другие коммерческие контрагенты, клиенты, правительственные учреждения, общественность и другие заинтересованные пользователи
6.
Внутренние пользователи бухгалтерской отчетности
руководители, участники и собственники имущества организации
7.
Капитал
совокупная величина вложений учредителей (акционеров, участников и др.) и прибыль, накопленная организацией
8.
Ликвидность баланса
степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств
9.
Отчетность
процесс, представляющий совокупность сведений о результатах деятельности организации за определенный период времени, сгруппированных в установленном порядке
10.
Пассив
правая часть таблицы бухгалтерского баланса, в которой отражаются источники формирования хозяйственных средств
11.
Собственный капитал
капитал за вычетом привлеченного капитала (обязательства), который состоит из совокупности уставного, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли и прочих резервов (целевые фонды и резервы)
12.
Финансовый анализ
анализ абсолютных и относительных финансовых показателей бухгалтерской отчетности пользователями информации
1.
Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 23 декабря 2003 г.) .
2.
Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп.) [Электронный ресурс] // Информационный ресурс "Консультант Плюс". Последнее обновление 29.03. 2010 г.
3.
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп.)// Информационный ресурс "Консультант Плюс". Последнее обновление 29.03. 2010 г.
4.
Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изм. и доп.)// Информационный ресурс "Консультант Плюс". Последнее обновление 29.03. 2010 г.
5.
Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 г. N43H "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99" // Информационный ресурс "Консультант Плюс". Последнее обновление 29.03. 2010 г.
6.
Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций"// Информационный ресурс "Консультант Плюс". Последнее обновление 29.03. 2010 г.
7.
Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"// Информационный ресурс "Консультант Плюс". Последнее обновление 29.03. 2010 г.
8.
Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002. – 286 с.
9.
Пашигорева Г.И., Пилипенко В.И. Применение международных финансовых стандартов отчетности в России. – СПб.: Питер, 2003. – 176 с.
10.
Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учебное пособие. – В 2ч. – М.: ФБК – ПРЕСС, 2004. – 540 с.
11.
Патров В.В., Быков В.А. Как правильно составить бухгалтерскую отчетность. – СПб.: Питер, 2003. – 192 с.
12.
Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. М.: Юнити - ДАНА, 2005. - 480 с.
