|
Рис. 2 Структура бухгалтерского аппарата ООО «Сибирьэнергоресурс»
В основе распределения обязанностей между сотрудниками бухгалтерии лежит пооперационный принцип. Пооперационный принцип подразумевает распределение обязанностей между сотрудниками.
Главный бухгалтер отвечает за правильность ведения бухгалтерского учета в целом, а также составляет бухгалтерский баланс и другие отчетные формы.
Главный бухгалтер обеспечивает организацию бухгалтерского учета на предприятии и контроль за рациональным, экономичным использованием всех видов ресурсов , сохранностью собственности, активным воздействием на повышение эффективности хозяйственной деятельности предприятия.
Главный бухгалтер подписывает совместно с руководителем ООО «Сибирьэнергоресурс» документы, служащие основанием для приемки и выдачи товарно – материальных средств и денежных средств, а также расчетных, кредитных и денежных обязательств.
Главный бухгалтер обеспечивает контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых хозяйственных операций, предоставление оперативной информации, составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности, осуществление экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов.
Бухгалтер осуществляет расчет заработной платы, расчет налогов и т.п. Бухгалтер отвечает за составление, обработку первичных документов.
Ведение бухгалтерского учета в ООО «Сибирьэнергоресурс» обеспечивается автоматизированной программой учета «1С-Бухгалтерия.7.7».
Учетная политика ООО «Сибирьэнергоресурс» формируется главным бухгалтером и утверждается директором приказом об учетной политике.
Способы ведения бухгалтерского учета, выбранные организацией при формировании учетной политики, применяют с 1 января года, следующего за годом издания соответствующего организационно – распорядительного документа.
Бухгалтерский учет в организации ведется в соответствии с Планом счетов, утвержденным приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.
На основании нового Плана счетов, действующем на РФ с 1 января 2001 г. и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н в ООО «Сибирьэнергоресурс» на 2006 г. был разработан рабочий план счетов.
ООО «Сибирьэнергоресурс» самостоятельно разрабатывает рабочий план счетов на основе утвержденного плана. Оно вправе из всей совокупности синтетических счетов выбрать действительно необходимые для себя, вводить (с разрешения Министерства финансов РФ) новые синтетические счета, используя свободные коды счетов.
На основе системы субсчетов, предусмотренной утвержденным Планом счетов и Инструкцией по применению Плана счетов, организации определяют перечень используемых субсчетов, при необходимости объединяя, исключая или добавляя новые субсчета, а также полную номенклатуру аналитических счетов и их кодовые обозначения.
В ООО «Сибирьэнергоресурс» ведется Главная книга, утверждены формы первичных документов, форма учета – журнально-ордерная. правильность отражения хозяйственных операций при ведении бухгалтерского учета обеспечивают лица, составляющие и подписывающие их. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Главный бухгалтер обязан нести ответственность за методологию бухгалтерского учета.
Выручка (доход) предприятия ООО «Сибирьэнергоресурс» по балансу определяется по мере оказания услуг и предъявления покупателям (заказчикам) расчетных документов (по отгрузке).
Начальным этапом бухгалтерского учета является сплошное документирование всех хозяйственных операций путем составления определенных материальных носителей первичной учетной информации.
Для документирования операций в ООО «Сибирьэнергоресурс» применяются типовые межведомственные формы, а также формы, самостоятельно разработанные применительно к соответствующим типовым, содержащим обязательные реквизиты и обеспечивающие достоверность отражения в учете совершенных операций.
Доля формирования хозяйственных операций по бухгалтерскому учету в ООО «Сибирьэнергоресурс» применяется система учетных регистров, сальдово-оборотных ведомостей и аналитических карточек в соответствии с инструкцией по использованию действующего плана счетов бухгалтерского учета.
Оборотно - сальдовая ведомость за декабрь 2006г.
| № счета
|
сальдо начальное
|
обороты
|
сальдо конечное
|
| Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
| 01
|
4 039 650
|
|
38 000
|
91 000
|
3 986 650
|
|
| 02
|
|
2 419 170
|
51 000
|
73 250
|
|
2 441 420
|
| 04
|
145 000
|
|
26 000
|
|
171 000
|
|
| 05
|
|
25 015
|
|
1 726
|
|
26 741
|
| 08
|
|
|
64 000
|
64 000
|
|
|
| 09
|
97 320
|
|
7 500
|
|
104 820
|
|
| 10
|
1 397 500
|
|
79 230
|
297 900
|
1 178 830
|
|
| 15
|
|
|
65 000
|
65 000
|
|
|
| 16
|
71 000
|
|
2 000
|
14 895
|
58 105
|
|
| 19
|
239 914
|
|
31 427
|
271 341
|
|
|
| 20
|
33 090
|
|
821 351
|
792 598
|
61 843
|
|
| 23
|
|
|
92 717
|
92 717
|
|
|
| 25
|
|
|
287 726
|
287 726
|
|
|
| 26
|
|
|
61 161
|
61 161
|
|
|
| 28
|
|
|
2 780
|
2 780
|
|
|
| 40
|
|
|
786 018
|
786 018
|
|
|
| 43
|
666 673
|
|
752 000
|
427 440
|
991 233
|
|
| 44
|
|
|
38 700
|
38 700
|
|
|
| 50
|
7 300
|
|
350 495
|
350 495
|
7 300
|
|
| 51
|
448 349
|
|
1 788 805
|
1 729 067
|
508 087
|
|
| 58
|
140 000
|
|
60 000
|
62 500
|
137 500
|
|
| 60-1
|
|
843 104
|
734 220
|
158 386
|
|
267 270
|
| 62-1
|
327 970
|
|
790 800
|
679 215
|
439 555
|
|
| 62-2
|
|
236 700
|
|
|
|
236 700
|
| 66
|
|
679 870
|
320 000
|
966 000
|
|
1 325 870
|
| 68
|
|
155 286
|
429 660
|
201 294
|
73 080
|
|
| 69
|
|
51 700
|
56 720
|
105 827
|
|
100 807
|
| 70
|
|
213 475
|
372 895
|
379 161
|
|
219 741
|
| 71
|
4 300
|
|
5 400
|
4 300
|
5 400
|
|
| 72
|
128 000
|
|
|
|
128 000
|
|
| 76-1
|
30 000
|
|
145 520
|
164 420
|
11 100
|
|
| 76-2
|
|
28 726
|
117 366
|
129 136
|
|
40 496
|
| 77
|
|
19 960
|
240
|
3 033
|
|
22 753
|
| 80
|
|
1 000 000
|
|
|
|
1 000 000
|
| 82
|
|
150 000
|
|
|
|
150 000
|
| 83
|
|
730 012
|
|
|
|
730 012
|
| 84
|
|
523 401
|
|
777 292
|
|
1 300 693
|
| 84-1
|
|
|
|
777 292
|
|
|
| 84-2
|
|
462 492
|
|
|
|
462 492
|
| 84-3
|
|
60 909
|
|
|
|
60 909
|
| 90-1
|
|
9 150 800
|
9 941 600
|
790 800
|
|
|
| 90-2
|
6 071 217
|
|
461 458
|
6 532 675
|
|
|
| 90-3
|
1 395 885
|
|
120 630
|
1 516 515
|
|
|
| 90-3
|
633 190
|
|
61 161
|
694 351
|
|
|
| 90-6
|
181 400
|
|
38 700
|
220 100
|
|
|
| 90-9
|
869 108
|
|
9 072 492
|
9 941 600
|
|
|
| 91-1
|
|
250 760
|
408 280
|
157 520
|
|
|
| 91-2
|
174 118
|
|
164 348
|
338 466
|
|
|
| 91-9
|
76 642
|
|
338 466
|
415 108
|
|
|
| 99
|
|
699 647
|
808 498
|
108 851
|
|
|
| Итого:
|
17 177 626
|
17 177 626
|
29 794 364
|
29 794 364
|
7 862 503
|
7 862 503
|
ТАБЛИЦА ПРОВЕРКИ ВЗАИМОУВЯЗКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ ГОДОВОГО БУХГАГТЕРСКОГО ОТЧЕТА (СПРАВКА БУХГАЛТЕРИИ)
| Бухгалтерский баланс (форма № 1)
|
Отчет о прибылях и убытках ( форма № 2)
|
| Показатели
|
Показатели
|
| Наименование
(строка)
|
Наименование (графа)
|
Сумма, тыс. руб.
|
Наименование
(строка)
|
Наименование (графа)
|
Сумма, тыс. руб.
|
| Отложенные налоговые активы
|
4
|
105
|
Отложенные налоговые активы
|
3
|
105
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
4
|
23
|
Отложенные налоговые обязательства
|
3
|
23
|
| Бухгалтерский баланс (форма № 1)
|
Отчет об изменении капитала ( форма № 3)
|
| Показатели
|
Показатели
|
| Наименование
(строка)
|
Наименование (графа)
|
Сумма, тыс. руб.
|
Наименование
(строка)
|
Наименование
(графа)
|
Сумма, тыс. руб.
|
| Уставной капитал (410)
|
3
|
1000
|
Остаток на 01.01.06 (100)
|
3
|
1000
|
| Уставной капитал (410)
|
4
|
1000
|
Остаток на 31.12.06 (140)
|
3
|
1000
|
| Добавочный капитал (420)
|
3
|
730
|
Остаток на 01.01.06 (100)
|
4
|
730
|
| Добавочный капитал (420)
|
4
|
730
|
Остаток на 31.12.06 (140)
|
4
|
730
|
| Резервный капитал (430)
|
3
|
150
|
Остаток на 01.01.06 (100)
|
5
|
150
|
| Резервный капитал (430)
|
4
|
150
|
Остаток на 31.12.06 (140)
|
5
|
150
|
| Бухгалтерский баланс (форма № 1)
|
Отчет о движении денежных средств(форма№5)
|
| Показатели
|
Показатели
|
| Наименование
(строка)
|
Наименование (графа)
|
Сумма, тыс. руб.
|
Наименование
(строка)
|
Наименование (графа)
|
Сумма, тыс. руб.
|
| Денежные средства (260)
|
3
|
565
|
Остаток денежных средств на начало года (010)
|
3
|
565
|
| Денежные средства (260)
|
4
|
515
|
Остаток денежных средств на конец года (010)
|
3
|
515
|
| Бухгалтерский баланс (форма № 1)
|
Приложение к бухгалтерскому балансу
(форма № 5)
|
| Показатели
|
Показатели
|
| Наименование
(строка)
|
Наименование (графа)
|
Сумма, тыс. руб.
|
Наименование
(строка)
|
Наименование
(графа)
|
Сумма, тыс. руб.
|
| НМА (110) за минусом стоимости результатов НИОКР
|
3
|
75
|
НМА (010+020+030+040-050)
|
3
|
75
|
| НМА (110) за минусом стоимости результатов НИОКР
|
4
|
144
|
НМА (010+020+030+040-050)
|
6
|
144
|
| Основные средства (120)
|
3
|
1532
|
Основные средства (130-140)
|
3
|
1532
|
| Основные средства (120)
|
4
|
1545
|
Основные средства (130-140)
|
6
|
1545
|
| Дебиторская задолженность (230-240)
|
3
|
307
|
Дебиторская задолженность (630)
|
3
|
307
|
| Дебиторская задолженность (230-240)
|
4
|
451
|
Дебиторская задолженность (630)
|
4
|
451
|
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) (240)
|
3
|
307
|
Краткосрочная дебиторская задолженность (610)
|
3
|
307
|
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) (240)
|
4
|
451
|
Краткосрочная дебиторская задолженность (610)
|
4
|
451
|
| Кредиторская задолженность, займы и кредиты (510+610+620)
|
3
|
370
|
Кредиторская задолженность (660)
|
3
|
370
|
| Кредиторская задолженность, займы и кредиты (510+610+620)
|
4
|
1326
|
Кредиторская задолженность (660)
|
4
|
1326
|
| Кредиторская задолженность, займы и кредиты (621)
|
3
|
453
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (641)
|
3
|
453
|
| Кредиторская задолженность, займы и кредиты (621)
|
4
|
267
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (641)
|
4
|
267
|
| Задолженность по налогам и сборам (624)
|
3
|
44
|
Расчеты по налогам и сборам (624)
|
3
|
44
|
| Задолженность по налогам и сборам (624)
|
4
|
101
|
Расчеты по налогам и сборам (624)
|
4
|
101
содержание ..
1071
1072
1073 ..
|
|
|
