Содержание

Наименование счета	Шифр счета	Остаток на 01.01.06 руб.		Обороты за январь – ноябрь 2006 руб.		Остаток на 01.12.06 руб.
		Д – т	К – т	Д – т	К – т	Д – т	К – т
1	2	3	4	5	6	7	8
Основные средства	01	1788310	477496	238485	2027321
Амортизация основных средств	02	1015035	237500	432050	1209585
Нематериальные активы	04	42500	30000	72500
Амортизация нематериальных активов	05	5000	7500	12500
Строительство объектов основных средств	08.3	350500	350500
Приобретение объектов основных средств	08.4	127000	127000
Приобретение нематериальных активов	08.5	30000	30000
Материалы	10	471250	2185620	1922620	734250
НДС по приобретенным основным средствам	19.1	95500	95500
НДС по приобретенным нематериальным активам	19.2	6000	6000
НДС по приобретенным материально- производственным запасам	19.3	69340	233117	182500	119957
Основное производство в т.ч.	20	37860	3285355	3306670	16545
Общепроизводственные расходы	25	1249498	1249498
Общехозяйственные расходы	26	265039	265039
Готовая продукция	43	75350	6864532	6606545	333337
Расходы на продажу	44	90700	90700
Касса	50	2575	1655095	1654020	3650
Расчетный счет	51	280150	5457295	5443271	294174
Продолжение таблицы 1
1	2	3	4	5	6	7	8
Расчет с поставщиками и подрядчиками	60.1	226450	1704000	1899102	421552
Расчеты по авансам выданным	60.2	671232	671232
Расчеты с покупателями и заказчиками	62.1	138500	4575400	4549915	163985
Расчеты по авансам полученным	62.2	1411939	1530289	118350
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	185000	490170	645105	339935
Расчеты по налогам и сборам	68	39900	1118551	1156294	77643
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	22100	598050	601800	25850
Расчеты с персоналом по оплате труда	70	84950	1637013	1658800	106737
Расчеты с подотчетными лицами	71	3100	65800	66750	2150
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73	64000	64000
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами	76	15000	8900	227222	232685	15000	14363
Уставный капитал	80	500000	500000
Резервный капитал	82	75000	75000
Добавочный капитал	83	415512	415512
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84	346088	213586	97862	230364
Продажи, в том числе выручка	90	4575400	4575400
Себестоимость продаж	90.2	3035607	3035607
НДС	90.3	762567	762567
Общехозяйственные расходы	90.5	251964	251964
Коммерческие расходы	90.6	90700	90700
Прочие доходы и расходы в т.ч. прочие доходы	91	125380	125380
Окончание таблицы 1
1	2	3	4	5	6	7	8
Прочие расходы	91.2	98676	98676
Сальдо прочих доходов и расходов	91.9	26704	26704
Прибыли и убытки	99	161788	461266	299478
Итого:	2923935	2923935	40279778	40279778	8547649	8547649

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Первичный документ	Сумма руб.	Корреспонденция счетов
				Д - т	К - т
1	2	3	4	5	6
1	Поступили материалы от ООО «Импульс»	Приходный ордер №52, счет-фактура № 34 от 03.12.06	120000	10	60.1
2	Оприходованы комплектующие от ОАО «Энергия»	Приходный ордер №53, счет-фактура от 04.12.06	16000	10	60.1
3	Акцептован счет автокомбината за перевозку комплектующих	Счет-фактура №56 от 05.12.06	5000	10.тзр	60.1
4	Отпущены в производство блоки:	Требование №18 от 06.12.06	20000	20.А	10
5	Акцептован и получен счет от «Горэнегро» за электроэнергию, в т.ч. НДС 18%	Счет фактура № 112 от 04.12.06	1220	19.3	60.1
6	Оплачен счет ОАО «Энергия»	Платежное поручение № 54 от 07.12.06	8765	60.1	51
7	Предъявлен НДС к зачету по ОАО «Энергия»	Расчет бухгалтерии	1337	68	19.3
Продолжение таблицы 2
1	2	3	4	5	6
8	Отпущены в производство комплектующие	Требование №20 от 10.12.06	4800	20.А	10
9	Списаны ТЗР по израсходованным материалам	Справка бухгалтерии от10.12.06	2000	20.А	10.тзр
10	Начислена заработная плата	Разработочная таблица от 11.12.06	50000	20.А	70
11	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	Листки о временной нетрудоспособности от 13.12.06	6050	69	70
12	Начислен ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на заработную плату	Расчетные ведомости от 13.12.06	13550	20.А	69
13	Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:	Расчетная ведомость от 14.12.06	8515	70	68
14	Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы	Выписка банка от 15.12.06	150000	50	51
Продолжение таблицы 2
1	2	3	4	5	6
15	Выдано из кассы:	Платежные ведомости, расходные кассовые ордера от 15.12.06	60358	70	50
16	Депонирована заработная плата	Расчетно-платежная ведомость от 18.12.06	14800	70	76
17	Сдана в банк депонированная заработная плата	Выписка банка от 18.12.06	14800	51	50
18	Приобретен станок от ООО «Альфа»	Счет фактура № 80 от 18.12.06	20000	08.4	60.1
19	Станок введен в эксплуатацию	Акт приемки-передач основных средств № 53 от 18.12.06	20000	01	08.4
20	Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:	Акт на списание основных средств № 8 от 18.12.06	25000	02	01
21	Оплачены счета поставщика за приобретенное имущество и произведенные работы ООО «Альфа»	Выписка банка от 20.12.06	23600	60.1	51
Продолжение таблицы 2
1	2	3	4	5	6
22	Зачтен НДС из бюджета по основным средствам	Справка расчет бухгалтерии, книга покупок от 20.12.06	3600	68	19.1
23	Начислена амортизация основных средств:	Разработочная таблица № 6 от 21.12.06	13975	25	02
24	Оплачен с расчетного счета аванс ОАО «Лепсе»	Выписка с расчетного счета от 22.12.06	45000	60.2	51
25	Списаны командировочные расходы	Авансовый отчет Иванова Н.И. от 24.12.06	2000	26	71
26	Зачтен из бюджета НДС по командировочным расходам	Справка-расчет бухгалтерии от 24.12.06	400	68	19.3
27	Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)	Расчет бухгалтерии от24.12.06	15000	91.2	66
28	Распределены общепроизводственные расходы, согласно учетной политике:	Расчет бухгалтерии от 25.12.06	24025	20.А	25
Продолжение таблицы 2
1	2	3	4	5	6
29	Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости	Ведомость выпуска готовой продукции от 25.12.06	115731	43.А	20.А
30	Отгружена ООО «Градиент» покупателям готовая продукция	Накладная на отпуск от 26.12.06	132967	90.2	43.А
31	Выставлена счет-фактура покупателю ООО «Градиент», в т.ч.	Ведомость движения готовой продукции от 26.12.06	207560	62.1	90.1
32	Начислен в бюджет НДС по отгруженной продукции	Книга продаж, счета-фактуры от 26.12.06	56651	90.3	68
33	Получена выручка от ООО «Градиент» за проданную продукцию	Выписка с расчетного счета от 27.12.06	371377	51	62.1
34	Поступил на расчетный счет штраф от ОАО «Импульс» за поставку некачественного материала	Выписка с расчетного счета от 27.12.06	1000	51	91.1
35	Перечислено с расчетного счета:	Выписка с расчетного счета от 27.12.06	25580	69	51
36	Списаны общехозяйственные расходы согласно учетной политике	Расчет бухгалтерии от 28.12.06	46510	90.5	26
37	Определен финансовый результат от продажи продукции	Справка бухгалтерии от 28.12.06	30238	90.9	99
38	Начислен налог на имущества	Расчет бухгалтерии от 28.12.06	4300	91.2	68
Окончание таблицы 2
1	2	3	4	5	6
39	Списание в конце месяца сальдо прочих расходов	Справка бухгалтерии от 28.12.06	15207	99	91.9
40	Перечислено с расчетного счета:	Выписка с расчетного счета от 29.12.06	37200	68	51
41	Произведена корректировка налога на прибыль за год	Справка бухгалтерии от 29.12.06	-47477	99	68
42	Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года выявлена чистая нераспределенная прибыль	Расчет бухгалтерии от 29.12.06	361698	99	84
43	Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:	Расчет бухгалтерии от 29.12.06	4946777	90.1	90.9
44	Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы»:	Расчет бухгалтерии от 29.12.06	132380	91.1	91.9
Всего по журналу:	12537469

Номер регистра	Наименование регистра; шифр счета
1	По кредиту счета 50
2	По кредиту счета 51
4	По кредиту счета 66
6	По кредиту счета 60 и таблица к журналу-ордеру № 6: «Аналитические данные по сету затрат на приобретение МПЗ
7	По кредиту счета 71 и таблица аналитических данных по этому счету
8	По кредиту счетов 60, 62, 68, 76
10	По кредиту счетов 02, 05, 10, 20, 25, 69, 70, 76
11	По кредиту счетов 62, 90 и аналитические данные по счету 90
12	По кредиту счета 84
13	По кредиту счетов 01, 04, 91 и аналитические данные по счету 91 (если есть)
15	По кредиту счета 99 и аналитические данные по этому счету
16	По кредиту счета 08 и аналитические данные по этому счету

Дата кассового отчета	51	69	70	71	Итого:
15.12.06	118000	17200	135200
18.12.06	14800	14800
Итого:	14800	118000	17200	150000

Дата выписки с расчетного счета	50	60	66	68	69	76	Итого:
07.12.06	8765	8765
15.12.06	150000	150000
20.12.06	23600	23600
22.12.06	45000	45000
27.12.06	6100	25580	31680
29.12.06	145000	43200	188200
Итого:	150000	77365	145000	49300	25580	447245

Выписка банка	С кредита счета 66 в дебет счетов		Итого:
	51	91
15000	15000
Итого:	15000	15000

Наименование поставщика	Остаток на начало месяца		С д-та счета 60 в к-т счетов:				Итого оплачено	С к-т счета 60 в д-т счетов						Итого получено	Остаток на конец месяца
	Д-т	К-т	50	51	76	62		08	10	20	25	26	19
1. ЗАО «Прогресс»	400000	400000
2. ООО «Премьера»	21552	21552
3. ООО «Импульс»	120000	21600	141600	141600
4. ОАО «Энергия»	8765	8765	16000	2880	18880	10115
5. Автокомбинат	5000	900	5900	5900
6. «Горэнегро»	4068	1695	1017	1220	8000	8000
7. ООО «Альфа»	23600	23600	20000	3600	23600
Итого:	421552	32365	32365	20000	141000	4068	1695	1017	30200	197980	587167

Наименование поставщика	Остаток на начало месяца		С д-та счета 60 в к-т счетов:				Итого оплачено	С к-т счета 60 в д-т счетов						Итого получено	Остаток на конец месяца
	Д-т	К-т	50	51	76	62		08	10	20	25	26	19
1.ОАО «Лепсе»	45000	45000	45000
Итого:	45000	45000	45000

Авансовый отчет	ФИО подотчетного лица	Остаток на начало месяца		Выдано в подотчет (Д-т счета 71)	С кредита счета 71 в дебет счетов					Итого: по кредиту счета 71	Остаток на конец месяца
		Д-т	К-т		10	26	19	50	70		Д-т	К-т
45	Иванов А.И.	2150	5000	3200	400	3600	3550
Петров В.И.	7000	7000
Сидоров Н.И.	5200	5200
Итого:	2150	17200	3200	400	3600	15750

Основание	С кредита счета 19; 16; 68; 76; и т.д. в дебет счета								Итого:
	09	26	51	68	70	90	91	99
Расчет бухгалтерии:	825	1000	5337	8515	56651	4300	-47477	61988
Итого:	825	1000	5337	24615	56651	4300	-47189	45539

С кредита счетов	02	10	20	25	26	69	70	Итого:
В дебет счетов
1	2	3	4	5	6	7	8	9
20 «Основное производство»	85000	36038	20325	75000	216363
25 «Общепроизводственные расходы»	24175	2168	8000	34343
26 «Общехозяйст	4163	8130	30000	42293
43 «Готовая продукция»	220231	220231
Окончание таблицы 10
1	2	3	4	5	6	7	8	9
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	6050	6050
90 «Продажи»	46510	46510
91 «Прочие доходы и расходы»	407	1500	1907
Итого:	28338	85000	220231	36038	46510	31030	120550	567697

С кредита счета	43	44	62	90	Итого:
В дебет счета
90.2 «Себестоимость продаж»	237978	237978
51 «Расчетный счет»	371377	371377
62 «Расчеты с покупателями»	371377	371377
90.6 «Коммерческие расходы»

Содержание операции	С кредита счета 84 в дебет счетов		Итого:
	99
Выявлена нераспределенная прибыль	361698	361698
Итого:	361698	361698

Основание	С кредита счета 01 в дебет счетов			С кредита счета 91 в дебет счетов
	91	02	Итого:	02	10	51	Итого:
1. Производственное оборудование	1000	25000	26000	6000	1000	6000
Итого:	1000	26000	7000

Основание	С кредита счета 08 в дебет счетов
	01	04
1.Производственное оборудование	20000
Итого:	20000

Вид нематериальных активов	Остаток на начало года	Движение материальных активов		Остаток на конец отчетного периода
		Д-т	К-т
1. Исключительное авторское право на программное обеспечение	42500	30000	42500
Итого:	42500	30000	725000

Наименование показателя	За предыдущий год
Материальные затраты	625000

Материальные затраты	Расходы на оплату труда	Отчисления на социальные нужды	Амортизация основных средств	Прочие расходы	Итого:
Затраты на производство по элементам без внутри	931935	1656435	630025	460388	112378	3791161

Наименование показателя	Сумма руб.	Сумма за декабрь	Итого за год:
Оборот по кредиту:	4575400	371377	4946777

Наименование статьи	Остаток на 01.01.06	Оборот с января по ноябрь 2006г.		Остатки на 01.12.06	Обороты за декабрь		Остатки на 01.01.07
	К-т	Д-т	К-т	К-т	Д-т	К-т	К-т
Использование прибыли	346088	213586	97862	230364	361698	592062

Наименование группы основных средств	Остаток на 01.01.06	Оборот с января по ноябрь 2006г.		Остатки на 01.12.06	Обороты за декабрь		Остатки на 01.01.07
	Д-т	Д-т	К-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т
1. Здания	222280	350500	115135	572780	20000	26000	572780
Итогов т.ч.:	1788310               содержание   ..  1013  1014  1015   ..