Ответственные лица

Фамилия, имя, отчество

Контактные телефоны, факс, адрес электронной почты

1

Руководитель организации

Иванов Василий Васильевич

32-54-76

2

Заместитель руководителя, отвечающий за финансовую и бухгалтерскую работу

Сидоров Алексей Александрович

45-67-33

3

Главный бухгалтер

Понаморема Евгения Алексеевна

45-34-67

4

Заместитель главного бухгалтера

Карамулина Надежа Степановна

44-47-78

5

Полное наименование организации

Открытое акционерное общество «Аврора»

6

Сокращенное наименование организации

ОАО «Аврора»

7

Дата создания организации

24 декабря 1976 г

8

Основные виды деятельности

Изготовление тканей

9

Юридический адрес

423808, Республика Татарстан, г. Набережные Челны, ул. Муссы Джалиля, 56

10

Фактический адрес

423808, Республика Татарстан, г. Набережные Челны, ул. Муссы Джалиля, 43

11

Регистрационный номер

15246852492

12

Дата регистрации

20 декабря 1976г

13

Уставный капитал

600 000 тыс. руб.

14

Дочерние и (или) зависимые организации, их местонахождение (если много, приложить отдельным списком)

нет

15

Филиалы и представительства, их местонахождение (если много, приложить отдельным списком)

нет

16

Численность персонала, всего, в том числе:

650

· Административно-управленческий персонал

50

· Бухгалтерия

10

Состав штатного персонала бухгалтерии:

17

Наименование должности

Стаж работы до 2-х лет

Стаж работы от 2-х до 5 лет

Стаж работы от 5 до 10 лет

Стаж работы свыше 10 лет

Главный бухгалтер

-

-

-

1

Заместитель гл. бухгалтера

-

1

1

-

Руководитель группы

-

-

-

-

Старший бухгалтер

-

-

-

-

Бухгалтер (в разрезе категорий)

2

2

3

ИТОГО:

2

3

4

1

ОПЛАТА ТРУДА

18

Особенности оплаты труда руководителей организации

Повременная

19

Формы оплаты труда персонала

Сдельно - повременная

СТРУКТУРА КАПИТАЛА

20

Иванов В.В.

40%

21

Акции организации (Указать их наличие, номинальную стоимость и курс)

Уставный капитал разделен на 600 000 акций, номинальной стоимостью 1000 руб.

22

Показатели рентабельности продукции и производства за отчетный период (прибыль на рубль реализованной продукции)

0,38

23

Расчетные счета

№123654985236452

24

Форма бухгалтерского учета

Журнально-ордерная

ДА

Мемориально-ордерная

Упрощенная

Комбинированная (что с чем)

Машинно-ориентированная (какой программный продукт)

Какие участки учета автоматизированы

25

Общее впечатление от оформления бухгалтерской документации

Оформлена очень хорошо

Оформлена приемлемо

ДА

Оформлена неряшливо, но восстановление учета не требуется

Учет практически не велся, необходимо восстановление учета

26

Квалификация руководителя бухгалтерии (Указать стаж работы)

27

Общее впечатление о надежности системы внутреннего контроля

Высокая

Средняя

ДА

Низкая

28

Заключение предыдущей аудиторской проверки

До настоящего момента аудиторские проверки не проводились

Безоговорочно положительное

Модифицированное (условно положительное)

ДА

Отрицательное

Отказ от выражения мнения

29

Причина смены прежнего аудитора

30

Цель проверки, пожелания клиента

Формальное подтверждение бухгалтерской отчетности

ДА

Неформальное подтверждение бухгалтерской отчетности и как побочная задача:

Опровержение результатов налоговой проверки, работа во время налоговой проверки и т.п.

Аудит в соответствии с международными стандартами (МСА)

Трансформация отчетности

Другие цели (Указать какие)

31

Объем операций по рублевой кассе (Указать количество листов кассовой книги в месяц)

32

Назначение операций по кассе

Выдача заработной платы, единичные случаи выдачи средств под отчет

Выдача заработной платы и значительные подотчетные операции

Да

Большое число операций по поступлению наличной выручки

33

Наличие валютной кассы

Валютная касса отсутствует

Да

Валютная касса используется для выдачи командировочных средств

Валютная касса используется для поступления торговой выручки

34

Объем операций по расчетным счетам (Указать количество банковских выписок в месяц)

60

35

Среднее количество операций в одной выписке

10

36

Объем операций по валютным счетам (Указать количество банковских выписок в месяц)

НЕТ

37

Количество инвентарных объектов основных средств

134423

38

Количество номенклатурных позиций сырья, материалов, запасных частей

450

39

Количество номенклатурных позиций готовой продукции / товаров

210

40

Количество дебиторов и кредиторов (кроме расчетов с бюджетом, операций с подотчетными лицами и т.п.)

63

41

Объем экспортно-импортных (таможенных) операций (Указать количество операций в месяц)

НЕТ

Показатели

Отчетный период

Отчетный период

Прибыль

(64 750)

113 797

Выручка от реализации

2 307 659

297 275

Капитал и резервы

610 625

663 106

Сумма активов

1 282 000

1 570 954

Для некоммерческих организаций

-

-

Экономические условия

В данный момент происходит расширение производства

Положение данной организации в своей отрасли и на рынке

Исходя из рыночных исследований доля организация на рынке составляет 4%

Основные конкуренты

ООО «Актив»

Среда внешнего регулирования

Особенности реализации

Основной вид продукции составляет хлопчатобумажная ткань; шерстяная ткань., Объем реализованной продукции годовой – 10 200 м2, месячная 850 м2

Особенности производства

Для производства отведено здание площадью 3000 м2, усовершенствованное оборудование, работники обеспечена необходимыми условиями для работы

Особенности закупок

Основным поставщиком является Ариадна

1

Общее впечатление

ДА

2

Вероятность оплаты клиентом стоимости оказанных услуг

Высокая ( )

3

Оценка объема работ

Количество человек

Количество чел.-дней

Почасовая

Сумма

Руководитель группы

1

15 дней

100 руб./час

12000

Старший аудитор

-

-

Аудитор

3

20 дней

200 руб. /час

24000

Помощник аудитора

-

-

Ассистент

-

-

Юрист

-

-

Специалист по экономическому анализу

-

-

Специалист по управленческому учету

-

-

Всего

4

-

4

Предпочтительные сроки работы с точки зрения

с «10» марта 2006г. по «15»марта_ 2006г.

5

Рекомендации по привлечению к работе сторонних экспертов в каких-либо областях

Не привлекались

6

Общие затраты времени специалистов на проведение оценки (человеко-часов)

Да (1)

Нет (0)

Не

1

2

3

4

Организационная структура

1. Разработана и утверждена схема организационной структуры экономического субъекта по отделам (функциональным обязанностям на МП) с указанием управленческих связей, подчиненности отделов (исполнителей)

1

2. Разработана и утверждена схема организационной структуры подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета с указанием управленческих связей, подчиненности исполнителей

1

3. Имеется разработанный и утвержденный график документооборота в виде перечня работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых подразделениями и отдельными исполнителями, с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ

1

Разделение обязанностей, полномочий, ответственности

4. Распределение обязанностей и полномочий между сотрудниками, обеспечивающими осуществление реальной коммерческой и финансово – хозяйственной деятельности, и сотрудниками, обеспечивающими отражение этих операций в бухгалтерском учете

1

5. Разделение функций (обязанностей) между работниками, выполняющими операции на определенном участке с возможностью контроля за ведением учета на участке в целом

1

6. Имеются должностные инструкции для работников бухгалтерских и учетных служб с распределением обязанностей, определением ответственности и установлением пределов полномочий в соответствии с занимаемой должностью

1

Например, определена ответственность по конкретным исполнителям за:

соблюдением норм расхода сырья, материалов, ГСМ;

правильностью оформления и составления первичных учетных документов в соответствии с выполняемыми операциями;

отражением в договорах и соблюдением юридических и правовых норм договорных обязательств

отражением в договорах и соблюдением финансово – экономических обязательств сторон;

контролем за наличием и продлением лицензий для организации на лицензируемые виды ее деятельности

7. Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов

1

8. При наличии в учете дефицитных и дорогостоящих ТМЦ ограничен круг лиц, имеющих право распоряжаться ими

8

9. Назначены приказом материально ответственные лица. Заключены с ними договоры о полной материальной ответственности

1

Обеспечение условий сохранности имущества, денежных средств,

10. Организованы хранение и сохранность ТМЦ, денежных средств (имеется склад с соответствующе оборудованными местами хранения ТМЦ и запасами, склад охраняется или оснащен охранной сигнализацией)

1

11. В целях контроля за сохранностью документации все документы сброшюрованы и последовательно пронумерованы для облегчения их поиска при необходимости

1

12. Учетные регистры хранятся в сейфах или в отдельных, специально оборудованных помещениях

0

Внутренний контроль активов

13. Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы:

1

разработано в соответствии с уставом и действует положение о ревизоре и ревизион-

назначена и утверждена руководителем инвентаризационная комиссия;

утверждена комиссия по приему, вводу в эксплуатацию, списанию ОС

14. Внутренними контролирующими органами проводятся ревизионные и инвентариза-

1

15. В соответствии с установленными учетной политикой сроками проводится инвентаризация:

1

основных средств;

готовой продукции, товаров;

незавершенного производства;

нематериальных активов;

имущества, принятого (переданного) на ответственное хранение;

инвентаризация бланков строгой отчетности, ценных бумаг;

финансовых вложений;

кредитов, заемных средств

16. Получение и отпуск ТМЦ со склада производится только на основании доверенностей

1

Кадровая политика

17. Проводятся мероприятия по обучению, повышению квалификации кадров, например инструктажи и обучение:

1

0

с кассиром – о правилах совершения кассовых операций;

с материально ответственными лицами – по вопросам ведения учета, правилами

с бухгалтерским персоналом – по обучению и повышению квалификации

ВСЕГО

17

2

1

Разделы

Оценка по разделам

Последствия

Организационная структура объекта

100%

Высокий уровень существенности

Разделение обязанностей

83,33%

Высокий уровень существенности

Обеспечение условий сохранности имущества, учетных регистров

66.67%

Высокий уровень существенности

Внутренний контроль активов

100%

Высокий уровень существенности

Кадровая политика

75%

Высокий уровень существенности

Да (1)

Нет (0)

Нет ответа

1

2

3

4

Оценка учетной системы

1. Корреспонденция счетов контролируется главным бухгалтером или лицом на то уполномоченным с целью контроля полноты отражения в учете всех осуществляемых хозяйственных операций и соответствия бухгалтерских проводок действующей методологии

1

2. При условии использования в организации корреспонденции счетов, не предусмотренной действующим планом счетов, указанные проводки не приводят к нарушению методологии учета и, как следствие, существенным искажениям налогооблагаемой базы и финансового результата

2

3. Все хозяйственные операции санкционированы руководством как в целом, так и в конкретных случаях

1

4. Все финансово-хозяйственные операции отражаются в учете только на основании первичных документов

1

5. Данные остатков по счетам синтетического учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах или заменяющих их других учетных регистров

1

6. Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов(по наименованиям, в суммовом и количественном выражении) и данным синтетического учета

1

7 В регистрах бухгалтерского учета исходящие сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода

1

8. Отсутствуют случаи несоответствия сумм по одной бухгалтерской проводке в разных регистрах бухгалтерского учета

0

9. Отсутствуют случаи несоответствия сумм остатков по одному и тому же счету в разных регистрах бухгалтерского учета

0

10. Отсутствуют карандашные записи и неоговоренные исправления в первичных документах и регистрах бухгалтерского учета

1

11. Операции в учете отражаются по моменту их совершения

1

12. Назначено ответственное лицо и ведется контроль за сроками оплаты счетов с целью избежания штрафных санкций за нарушения договорных обязательств

0

13. Средства целевого финансирования расходуются по назначению в соответствии с утвержденными сметами

1

14. Все созданные в соответствии с уставом предприятия и другими учредительными документами фонды расходуются по назначению

1

15. Бухгалтерский учет в течение проверяемого периода велся в соответствии с утвержденной учетной политикой

1

Договорные обязательства

16. При проверке договорных обязательств следует обратить внимание на соответствие некоторых условий договоров действующему законодательству. Например:

1

регистрация договора аренды недвижимости, заключенного на срок более года – для отдельных зданий и сооружений, независимо от срока – для иных объектов недвижимости

наличие доверенности или ссылки на нее при заключении договоров лицом, на то не уполномоченным

подтверждение права собственности при постановке на учет основных средств

наличие лицензий при заключении договоров, предметом которых являются лицензированные виды деятельности

Контроль в системе компьютерной обработки данных (КОД)

17. Используемая бухгалтерская программа лицензирована

1

18. Программа защищена от доступа посторонних лиц на случай изменения или уничтожения данных

1

19. Данные электронного учета дублируются на случай потери, уничтожения

1

20. Разработанные организацией оригинальные механизированные формы первичных документов и регистров учета соответствуют требованиям унифицированных и утвержденных форм

1

21. В случае изменения порядка ведения бухгалтерского учета, хозяйственного, налогового и иного законодательства существует возможность изменения алгоритмов обработки бухгалтерских данных

2

22. Алгоритмы обработки бухгалтерских данных соответствуют действующему законодательству. При ведении механизированным способом учета в целом либо отдельных участков следует проверить (выборочно) и подтвердить правильность расчетов по основным узловым алгоритмам.

1

ВСЕГО

17

3

2

Разделы

Оценка по разделу

Последствия

Оценка учетной системы

73,33%

Высокий уровень существенности

Договорные обязательства

100%

Высокий уровень существенности

Контроль в системе КОД

83,33%

Высокий уровень существенности

Наименование

Предыдущий год

Отчетный год

Базовый показатель

На 01. 01. 2005 (в руб.)

На 01.01. 2006 (в руб.)

руб.

1

2

3

4

Прибыль

339648

170726

255187

Выручка от реализации

8333611

10491711

9412661

Капитал и резервы

14911564

15685825

15298694,5

Сумма активов

17472983

18647043

18060013

Затраты предприятия

7278474

9435655

8357064,5

№

Наименование показа-

теля

Значение базового показателя

Критерии, %

Промежуточ-ные значения для уровня существен-ности

Итоговые значения для расчета уровня существен-ности

1

2

3

4

5

1

Прибыль

255187

5

12759

-

2

Выручка от реализации

9412661

2

188253

188253

3

Капитал и резервы

15298694,5

5

764935

-

4

Сумма активов

18060013

2

361200

361200

5

Затраты предприятия

8357064,5

2

167141

167141

6

Сумма итоговых значений по графе 4

1494289

- - - X- - -

7

(строка № 6) / (кол-во показателей) = промежуточное среднее 298857,8

8

Сумма итоговых значений по графе 5

- - - X - - -

716595

9

(строка № 8) / количество оставшихся показателей 238864,9

№ п/п

Содержание вопроса

Нормативный акт, которым предоставлено право выбора

Испол-нитель

Положение учетной политики организации (Да/Нет)

Применяется ли выбранный вариант фактически

(Да/Нет)

1

2

3

4

5

6

Организация ведения бухгалтерского учета

1

Установить наличие и применение рабочего плана счетов, субсчетов и шифров аналитического учета

ПБУ 1/98

Антрапов В.П.

ДА

ДА

2

Используемая форма бухгалтерского учета:

ДА

ДА

А) журнально-ордерная

Б) мемориально-ордерная

В) упрощенная

Г) журнал-главная

Д) автоматизированная

3

Организация формы бухгалтерской службы:

А) организуется бухгалтерия

Б) учет ведет главный бухгалтер

ДА

ДА

В) учет ведет руководитель организации

Г) учет ведет сторонняя организация

4

Уровень централизации:

А) учет централизован

ДА

ДА

Б) имеются бухгалтерии в филиалах

5

Внутрипроизводственный контроль:

А) организована контрольно-ревизионная комиссия

НЕТ

НЕТ

Б) имеется подразделение внутреннего контроля

Учет внеоборотных активов

6

Порядок начисления амортизации по основным средствам:

ПБУ 6/01

Ковалев В. С.

А) линейный способ

Б) способ списания стоимости

пропорционально объему продукции

В) способ уменьшаемого остатка

Г) способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования

ДА

ДА

Д) ускоренная амортизация

7

Порядок начисления амортизации по нематериальным активам:

ПБУ 14/2000

А) ежемесячно по нормам, рассчитанным с учетом срока их полезного использования

ДА

ДА

Б) установлен перечень нематериальных активов, по которым не начисляется износ

НЕТ

ДА

8

Определен ли порядок учета НИОКР

НЕТ

НЕТ

Учет материальных оборотных средств

9

Оценка готовой продукции:

Артеменко В.К.

А) по фактической себестоимости

ДА

ДА

Б) по нормативной себестоимости

В) по прямым статьям затрат

10

Оценка товаров:

А) по розничным ценам

Б) по оптовым ценам

11

Порядок отражения в учете приобретения и заготовления материалов:

ПБУ 5/01

А) по фактической стоимости приобретения

ДА

ДА

Б) по учетным ценам с применением счетов 15 и 16

12

Способы оценки материалов при их списании:

ПБУ 5/01

А) по себестоимости единицы

Б) по средней себестоимости

В) по себестоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО)

ДА

ДА

Г) по себестоимости последних по времени приобретений (метод ЛИФО)

13

Порядок учета выпуска продукции:

А) по фактическим затратам

ДА

ДА

Б) по учетным ценам:

- с использованием счета 40

- без использования счета 40

Учет затрат

14

Оценка незавершенного производства:

Сузаренко К.М.

А) по фактической производственной себестоимости

ДА

ДА

Б) по нормативной производственной себестоимости

В) по прямым статьям затрат

Г) по стоимости сырья, материалов и

полуфабрикатов

15

Списание расходов будущих периодов:

А) равномерно

ДА

ДА

Б) пропорционально объему производства

16

Порядок создания резервов предстоящих расходов и платежей:

А) на оплату отпусков

Б) на выплату вознаграждений за выслугу лет

В) на ремонт основных средств

Г) на другие цели

Д) создание резервов не предусмотрено

ДА

ДА

17

Создание резервов по сомнительным долгам:

А) предусмотрено

ДА

ДА

Б) не предусмотрено

18

Порядок учета ремонта основных средств:

ПБУ 6/01

А) фактические затраты на ремонт включаются в себестоимость продукции по мере его выполнения

ДА

ДА

Б) создается ремонтный фонд – счет 96

В) фактические затраты относятся на счет 97 с последующим равномерным списанием

19

Учет затрат на производство:

А) нормативный метод

Б) позаказный метод

ДА

ДА

В) попередельный метод

Г) простой метод

20

Способ признания коммерческих расходов:

ПБУ 10/99

А) коммерческие расходы признаются в себестоимости проданной продукции полностью в отчетном году их признания

ДА

ДА

Б) коммерческие расходы распределяются между проданными и непроданными товарами (работами, услугами)