Федеральное агентство по образованию

Задача.

Журнал регистраций хозяйственных операций за 1.03.

Счет	Наименование активов и их источников	Сумма остатков
		Дебет	Кредит
10	Основные и вспомогательные материалы	215000
01	Основные средства	1340000
60	Задолженность поставщикам за материалы	84000
70	Задолженность рабочим и служащим по з/п	51400
51	Денежные средства на р/с ООО «Домино»	360000
20	Остаток незавершенного производства	65000
20/ 1	Изделия «А»	30000
20/2	Изделия «Б»	35000
69	Задолженность по соц. страхованию	27500
43	Готовая продукция	72000
76	Дебиторская задолженность	1200
50	Наличные денежные средства	1500
80	Уставный капитал	1606000
45	Товары отгруженные покупателю	25000
83	Добавочный капитал	210000
02	Амортизация основных средств	102200
10/9	Инвентарь и хоз. принадлежности	2300
41 /1	Товары на складе	2000
84	Нераспределенная прибыль	2900
Итого	2084000	2084000

Ведомость расчетов сумм ЕСН

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма (руб)	Проводка
			Д	К
1	Израсходовано сырье на производственной линии изделия «А»	78700	20/ 1	10
2	Израсходовано сырье на производственной линии изделия «Б»	21800	20/2	10
3	Начислен износ оборудования на производственной линии «А»	18900	20/1	02
4	Начислен износ оборудования на производственной линии «Б»	19700	20/2	02
5	Начислена з/п:	7300	20/1	70
6	Начислена з/п цеховому персоналу	4500	25	70
7	Начислена з/п администрации	3100	26	70
8	Начислена сумма ЕСН от з/п:	1898	20/1	69
9	Получено по чеку в кассу для выдачи з/п	23000	50	51
10	Выдана из кассы з/п	23000	70	50
11	Выдано под отчет директору предприятия на командировочные расходы	600	71	50
12	Списана на основании авансового отчета директора сумма командировочных расходов путем включения в общехозяйственные расходы	620	26	71
13	Выдан директору из кассы перерасход по командировочным	20	71	50
14	Выпущена из производства и оприходована готовая продукция:	112500	43	20/1
15	Распределены и списаны общепроизводственные расходы на:	3912,30	20/1	25
16	Распределены и списаны общехозяйственные расходы на:	3122,94	20/1	26
17	Определены и списаны калькуляционные разницы по произведенной продукции:	2666,76	43	20/1

Ведомость распределения прямых материальных затрат

Объект учета затрат	налоговая база	Сумма			Итого (26 %)
		ПФ (20%)	ФСС (2,9 %)	ФМС (3,1 %)
20/1	7300	1460	211,70	226,30	1898
20/2	8100	1620	234,90	251,10	2106
26	3100	620	89,90	96,10	806
25	4500	900	130,50	139,5	1170
Итого	23000	4600	667	713	5980

Расчет фактической себестоимости произведенной продукции за март

Вид продукции	База распределения (руб)	Общепроизводственные расходы		общехозяйственные расходы
		% распределения	сумма (руб)	% распределения	сумма (руб)
«А»	112500	69	3912,30	69	3122,94
«Б»	51620	31	1757,70	31	1403,06
Итого	164120	100%	5670	100%	4526

Расчет отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой

Показатели	Изделие «А»	Изделие «Б»	Итоги по сч. 20
1. Незавершенное производство на 1.03.	30000	35000	65000
2. Затраты за март	113833,24	54866,76	168700
3. Незавершенное производство на 1.04.	34000	39000	73000
4. Фактическая себестоимость всей произведенной продукции	109833,24	50866,76	160700

Показатели	Продукция «А»	Продукция «Б»
1. Плановая себестоимость	900	580
2. Фактическая себестоимость	879	572
3. Отклонения фактической себестоимости продукции от плановой	2666,76	753,24

Бюджет продаж ООО «Домино» на второй квартал

Счет	Наименование активов и их источников	Сумма остатков
		Дебет	Кредит
10	Основные и вспомогательные материалы	114500
01	Основные средства	1340000
60	Задолженность поставщикам за материалы	84000
70	Задолженность рабочим и служащим по з/п	66800
51	Денежные средства на р/с ООО «Домино»	337000
20	Остаток незавершенного производства	10196
20/ 1	Изделия «А»	44066,48
20/2	Изделия «Б»	37493,52
69	Задолженность по соц. страхованию	33480
43	Готовая продукция	236120
76	Дебиторская задолженность	1200
50	Наличные денежные средства	880
80	Уставный капитал	1606000
45	Товары отгруженные покупателю	25000
83	Добавочный капитал	210000
02	Амортизация основных средств	140800
10/9	Инвентарь и хоз. принадлежности	2300
41 /1	Товары на складе	2000
84	Нераспределенная прибыль	2900
90	Продажи	13616
Итого	2154176	2154176

Бюджет производства ООО «Домино» на второй квартал (шт)

Показатель	Фактически за март	Плановое значение по месяцам второго квартала
		апрель	мой	июнь
1. Продажи (шт)	95	115	121	153
2. Цена (руб/шт)	879	892,19	905,58	919,17
3. Выручка (руб)	83505	102601,85	109575,18	140633,01

Бюджет прямых материальных затрат (без НДС) ООО «Домино» на второй квартал

Показатель	Фактически за март	Плановое значение по месяцам второго квартала
		апрель	мой		июнь
1. Продажи (шт)	95	115	121		153
2. Запас на конец месяца (10%):	12	12	15		15
3. Запас на начала месяца:	10	12	12		15
4. Объем производства	97	115	124	153

Бюджет прямых затрат на оплату труда ООО «Домино» на второй квартал

Показатель	Фактически за март	Плановое значение по месяцам второго квартала
		апрель	мой	июнь
1. Объем производства (шт)	97	115	124	153
2. Прямые материальные затраты на 1 изделие (руб/ шт):	629,60	629,60 244,95	629,60 244,95	629,60 244,95
3. Прямые материальные затраты всего (руб):	61071,20	72404 21800,55	78070,40 23270,25	96328,80

Бюджет косвенных расходов ООО «Домино» на второй квартал

Показатель	Фактически за март	Плановое значение по месяцам второго квартала
		апрель	мой	июнь
1. Объем производства (шт)	97	115	124	153
2. Зарплата на 1 изделие (руб/ шт):	58,40	58,40	58,40	58,40
3. Зарплата всего (руб):	5664,80	6716	7241,60	8935,20
4. Сумма ЕСН (руб.):	1472,85	1746,16	1882,82	2323,16
5. Всего (руб)	16427,16	18669,15	20019,52	22382,83

Бюджет себестоимости готовой продукции ООО «Домино» на второй квартал

Показатель		Фактически за март	Плановое значение по месяцам второго квартала
			апрель	мой	июнь
1. Зарплата цехового персонала и администрации (руб)		7600	7600	7600	7600
2. Сумма ЕСН (руб.)		1976	1976	1976	1976
3.Прочие косвенные расходы (руб)		620	620	620	620
4. Итого		10196	10196	10196	10196

Показатель	Фактически за март	Плановое значение по месяцам второго квартала
		апрель	мой	июнь
1. Прямые материальные затраты (руб)	80912,15	94204,55	101340,65	120088,95
2. Прямые затраты на оплату труда (руб)	16427,16	18669,15	20019,52	22382,83
3. Косвенные расходы (руб)	10196	10196	10196	10196
4. Себестоимость реализации готовой продукции (руб)	107535,31	123069,70	131556,17	152667,78

Выводы.

Анализируя расчеты предприятия ООО «Домино» за март месяц можно сделать следующие выводы:

- при увеличении объема продаж изделий «А» и «Б» и небольшого повышения цен на изделия, увеличится выручка от продаж. Так при увеличении продаж изделия «А» с 95 шт. в марте месяце до 153 шт. в июне месяце и повышения цен с 879 руб.в марте месяце до 919,17 руб. в июне месяце сумма выручки увеличится с 83505 руб. в марте месяце до 140633,01 руб. в июне месяце. Что касается изделия «Б», то при увеличении количества изделий с 80 шт. в марте месяце до 97 шт. в июне месяце и увеличении цен на изделие с 572 руб. в марте месяце до 598,18 руб. в июне месяце сумма выручки увеличится с 45760 руб. в марте месяце до 58018,61 руб. в июне месяце;

- при увеличении объема производства изделий «А» и «Б» будет увеличиваться заработная плата работников. Так зарплата работникам, производящих изделие «А» увеличится с 5664,80 руб. в марте месяце до 8935,20 руб. в июне месяце, а зарплата работникам, производящих изделие «Б» увеличится с 7372,62 руб. в марте месяце до 8828,94 руб. в июне месяце. Также увеличатся сумма отчислений ЕСН;

- при увеличении материальных затрат на производство, увеличении затрат на оплату труда работникам предприятия и увеличении косвенных расходов себестоимость готовой продукции так же будет увеличиваться (с 107535,31 руб. в марте месяце до 152667,78 руб. в июне месяце).

содержание   ..  5  6  7   ..