Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 7

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  889  890  891   ..

 

 

Учет имущества обязательств и хозяйственных операций в организации

Учет имущества обязательств и хозяйственных операций в организации

Министерство образования РФ

№

 Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов

Сумма,
Дебет Кредит
№ счета Наименование счета Дебет Кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 95385
02 Амортизация основных средств 58589
04 Нематериальные активы 450
05 Амортизация нематериальных активов 100
06/4 Долгосрочные финансовые вложения 20800
07 Оборудование к установке 5620
08/1 Приобретение земельных участков 3340
10/1 Сырье и материалы 342250
10/3 Топливо 3215
10/5 Запасные части 4120
10/6 Прочие материалы 30
12/1 МБП в запасе 1620
12/2 МБП в эксплуатации 9600
13 Износ МБП 4800
19 НДС по приобретенным ценностям 7800
20 Основное производство 27250
31 Расходы будущих периодов 3400
40 Выпуск продукции 48000
45 Товары отгруженные 85000
50 Касса 250
51 Расчетный счет 62130
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 109,05
61 Расчеты по авансам выданным 404
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1990
68/1 Расчеты с бюджетом 6840
68/2 НДС 21600
68/4 Налог на прибыль 11120
68/5 Налог на имущество 500
68/6 Налог на содержание жилищного фонда 15
69/1 Расчеты по социальному страхованию 3600
69/2 Расчеты по пенсионному обеспечению 18400
69/3 Расчеты по медицинскому страхованию 2500
69/4 Расчеты по фонду занятости 8000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 42500
71 Расчеты с подотчетными лицами 200 500
75 Расчеты с учредителями 8000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 2100 11160
83 Расходы будущих периодов 10000
85 Уставный капитал 209095,75
88/3 Фонд накопления 242000
88/5 Фонд потребления 17500
89 Резервы предстоящих расходов 1200
90 Краткосрочные кредиты банков 50000

№

 Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов

Сумма,
Дебет Кредит
1 3 5 6 7
1. Оприходованы на склад поступившие от поставщиков:
- основные материалы 10/1 60 160000
- запасные части 10/5 60 5000
- МБП 12/1 60 2000
- топливо 10/3 60 2800
- НДС 19/3 60 33960
2. Оприходованы на складе возвратные отходы от основного производства 10/6 20 200
3. Поступило от поставщиков оборудование, не требующее монтажа, закупленное за счет средств амортизационного фонда на полное восстановление основных средств (без НДС) 08/4 60 6000
- НДС 19/3 60 1200
4. Введено в эксплуатацию оборудование 01 08/4 6000
5. Безвозмездно от других предприятий поступили основные средства и введены в эксплуатацию 01 87/3 3000
- НДС 19/3 87/3 600
6. Начислен износ на безвозмездно поступившие основные средства 87/3 02 2500
7. Списаны основные средства из-за физического износа:
- первоначальная стоимость 47 01 15000
- начисленный износ на эти средства 02 47 14000
- оприходован лом от списания по цене его возможного использования 10/6 47 100
- расходы по демонтажу силами своего производства 47 70 20
8. Отпущены со склада основные материалы на основное производство по себестоимости 20 10/1 151930
9. Отпущены со склада предприятия основные материалы на общепроизводственные расходы 25 10/1 2000
10. Отпущено со склада топливо на общепроизводственные расходы 25 10/3 3000
11. Отпущены со склада на общепроизводственные расходы МБП стоимостью в пределах 1/20 установленного лимита за единицу 25 12/1 1400
12. Сданы в эксплуатацию в цех МБП стоимостью выше 1/20 установленного лимита за единицу:
- первоначальная стоимость 12/2 12/1 1000
- износ 50% первоначальной стоимости 25 13 500
13. Списаны МБП пришедшие в негодность из-за длительного использования:
- первоначальная стоимость 13 12/2 1006
- оприходован лимит списания 10/6 13 6
- износ 50% первоначальной стоимости 25 13 500
14. Отнесены на общепроизводственные расходы следующие затраты:
- на эксплуатацию, газ, воду, поставляемые сторонними организациями 25 60 10300
- на связь и другие почтовые и телефонные расходы 25 60 700
- канцелярские расходы 25 60 80
- часть резерва для ремонта основных средств (организован ремонтный фонд) 25 89 1500
- представительские расходы 25 43 600
- на рекламу 25 43 700
- командировочные расходы 25 71 100
15. Начислен износ основных средств 25 02 400
16. Начислен налог на пользователей автодорог 43 68 1476
17. Начислен налог на владельцев транспортных средств 43 68 4
18. Начислена заработная плата основным производственным рабочим 20 70 45900
- соц. страхование 20 69 16340,4
19. Начислены текущие премии основным производственным рабочим 20 70 9200
- соц. страхование 20 69 3275,2
20. Начислена зарплата общепроизводственному персоналу 25 70 16700
- соц. страхование 25 69 5945
21. Начислена текущая премия общепроизводственному персоналу 25 70 3300
- соц. страхование 20 69 1174,8
22. Списаны общепроизводственные расходы на основное производство 20 25 48899,8
23. Оприходована готовая продукция с основного производства 40 20 271860
24. Оплачены материалы, поступившие от поставщиков по безналичному расчету (п.1) 60 51 160000
- НДС 60 51 32000
- списан НДС 68 19/3 32000
25. Оплачено закупленное оборудование, не требующее монтажа (п.3) 60 51 6000
- НДС 60 51 1200
- списан НДС 68 19/3 1200
26. Отгружена покупателям реализованная продукция (с НДС) 62 46 387450
- себестоимость 46 40 294000
- НДС 46 68 64587,915
- прибыль 46 80 28862,085
27. Поступили денежные средства на расчетный счет от реализации товарной продукции 51 62 387450
28. Оплачены закупленные у поставщиков запасные (п.1) 60 51 5000
- НДС 60 51 1000
- списан НДС 68 19/3 1000
29. Оплачены МБП (п.1) 60 51 2000
- НДС 60 51 400
- списан НДС 68 19/3 400
30. Оплачено топливо, закупленное у поставщика (п.1) 60 51 2800
- НДС 60 51 560
- списан НДС 68 19/3 560
31. Поступили в кассу из банка наличные денежные средства 50 51 70000
32. Выплачены заработная плата и премия работникам предприятия 70 50 68700
33. Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия 70 68 7510
34. Удержано в Пенсионный фонд из зарплаты работников предприятия 70 69/2 751
35. Выданы в подотчет из кассы предприятия наличные средства 71 50 500
36. Перечислен в бюджет НДС 68 51 21600
37. Перечислен в бюджет налог на прибыль 68 51 11120
38. Перечислен налог на пользователей автодорог в дорожные фонды 68 51 1300
39. Произведены следующие отчисления:
- в фонд социального страхования 69/1 51 3000
- в Пенсионный фонд РФ 69/2 51 18400
- в фонд медицинского страхования 69/3 51 2500
- в фонд занятости населения 69/4 51 800
- в бюджет, подоходный налог, удержанный из заработной платы работников предприятия 68 70 6840
- в уплату за электроэнергию, газ, воду, поставленные предприятию сторонними организациями 60 51 10300
- городской телефонной станции 60 51 700
- штраф за несвоевременную уплату налога на прибыль 80 51 1250
Дебет Кредит

6000

1) Дебет 47

15000
Итого: ОбД 9000 Итого: ОбК 15000
Дебет Кредит

1) Кредит 47

14000

2500
Итого: ОбД 14000 Итого: ОбК 2900
Дебет Кредит

6000

1) Дебет 01

6000
Итого: ОбД 6000 Итого: ОбК 6000
Дебет Кредит

160000

1) Дебет 20

151930
Итого: ОбД 168106 Итого: ОбК 156930
Дебет Кредит

2000

1) Дебет 25

1400
Итого: ОбД 3000 Итого: ОбК 3406
Дебет Кредит

1) Кредит 12/2

1006

500
Итого: ОбД 1006 Итого: ОбК 1006
Дебет Кредит

33960

1) Дебет 68

32000
Итого: ОбД 35760 Итого: ОбК 35160
Дебет Кредит

151930

1) Дебет 10/6

200
Итого: ОбД 275545,4 Итого: ОбК 272060
Дебет Кредит

1) Кредит 10/1

2000

 1) Дебет 20 48899,8
Итого: ОбД 48899,8 Итого: ОбК 48899,8
Дебет Кредит

271860

1) Дебет 46

294000
Итого: ОбД 271860 Итого: ОбК 294000
Дебет Кредит

1476

1) Дебет 25

600
Итого: ОбД 1480 Итого: ОбК 1300
Дебет Кредит

1) Кредит 40

294000

1) Дебет 62

 387450
Итого: ОбД 387450 Итого: ОбК 387450
Дебет Кредит

15000

1) Дебет 02

14000
Итого: ОбД 15020 Итого: ОбК 14100
Дебет Кредит

70000

1) Дебет 70

68700
Итого: ОбД 15020 Итого: ОбК 69200
Дебет Кредит

387450

1) Дебет 60

160000
Итого: ОбД 387450 Итого: ОбК 351930
Дебет Кредит

1) Кредит 51

160000

160000
Итого: ОбД 221960 Итого: ОбК 222040
Дебет Кредит
1) Кредит 46 387450 1) Дебет 51 387450
Итого: ОбД 387450 Итого: ОбК 387450
Дебет Кредит

1) Кредит 19/3

32000

1476
Итого: ОбД 76020 Итого: ОбК 73577,915
Дебет Кредит

1) Кредит 51

3000

16340,4
Итого: ОбД 24700 Итого: ОбК 27486,4
Дебет Кредит

1) Кредит 50

68700

20
Итого: ОбД 76961 Итого: ОбК 81960
Дебет Кредит

500

100
Итого: ОбД 500 Итого: ОбК 100
Дебет Кредит

1) Кредит 51

1250

1) Дебет 46

28862,085
Итого: ОбД 1250 Итого: ОбК 28862,085
Дебет Кредит

1) Кредит 02

2500

1) Дебет 01

3000
Итого: ОбД 2500 Итого: ОбК 3600

Оборотная ведомость

Дебет Кредит

1500
Итого: ОбД 0 Итого: ОбК 1500

Список литературы

1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Инструкция по применению. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. №94н

2. Бухгалтерский учет. Учебное пособие к практическим занятиям. Н.А. Пономарева, И.В. Зайцева, А.В. Коваленко. Новочеркасск, 1998 год.

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  889  890  891   ..

 

№ п/п Наименование счета Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
01 95385 - 9000 15000 89385 -
02 - 58589 14000 2900 - 47489
04 450 - - - 450 -
05 - 100 - - - 100
06 20800 - - - 20800 -
07 5620 - - - 5620 -
08 3340 - 6000 6000 3340 -
10 349615 - 168106 156980 360791 -
12 11220 - 3000 3406 10814 -
13 - 48000 1006 1006 - 4800
19 7800 - 35760 35160 8400 -
20 27250 - 275545,6 272060 30735,6 -
25 - - 48900 48900 - -
31 3400 - - - 3400 -
40 48000 - 271860 294000 25860 -
43 - - 1480 1300 180 -
45 85000 - - - 85000 -
46 - - 387450 387450 - -
47 - - 15020 14100 920 -
50 250 - 70000 69200 1050 -
51 62130 - 387450 351930 97650 -
60 - 109,05 221960 222040 - 189,05
61 404 - - - 404 -
62 - - 387450 387450 - -
67 - 1990 - - - 1990
68 - 40075 76020 73577,915 - 37632,915
69 - 25300 24700 27486,6 - 28086,6
70 - 42500 76961 81960 - 47499
71 200 500 500 100 100 -
75 - 8000 - - - 8000
76 2100 11160 - - 2100 11160
80 - - 1250 28862,085 - 27612,085
83 - 10000 - - - 10000
85 - 209095,75 - - - 209095,75
87 - - 2500 3600 - 1100
88 - 259545,2 - - - 259545,2
89 - 1200 - 1500 - 2700
90 - 50000 - - - 50000
Итого: 722964 722964 2485918,6 2485918,6 746999,6 746999,6