Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 7

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  750  751  752   ..

 

 

Управление дебиторской задолженностью предприятия

Управление дебиторской задолженностью предприятия

Содержание


Задание максимально допустимого уровня кредиторской задолженности
Проверка всех расчетных документов на превышение максимально допустимого уровня
Расчетные документы, относящиеся к задолженности, превышающей максимально допустимое значение Расчетные документы, относящиеся к задолженности, не превышающей максимально допустимое значение
Контрольная выборка по любому критерию: сроку погашения, величине задолженности и т.д.
Проверка реальности сумм дебиторской задолженности
Оценка существенности ошибок
Обобщение результатов анализа
Распространение результатов анализа на всю совокупность дебиторской задолженности
Приведение результатов анализа в соответствующем разделе отчета
Наименование структурного подразделения
Магазины
ТПС С. Правда

«Продукты»

 «Продукты» Яманское Лесничество
ТПС с. Кубань

«1000 Мелочей»

 ТПС с. Прибытково
ТПС с. Петровка «Продукты» г. Грязи, ул. Правды ТПС с. Красная Дубрава
ТПС с. Бартеньевка ТПС с. Плеханово

«Продукты»
ТПС с. Средняя Лукавка ТПС с. Бутырки

ТПС г. Грязи,
«Продукты» г. Грязи, ул. Молодежная ТПС с. Ярлуково «Ивушка» с. Ярлуково
ТПС с. Синявка

«Продукты»

 «Хозяюшка» пос.Песковатский
ТПС с. Падварки ТПС с. Головщино

Лавка на дому
ТПС с. Кн. Байгора №34 «Продукты» Подстанция ТПС с. Сошки
ТПС с. Кн. Байгора №32 «Продукты» пос. Песковатский

«Все для дома»

«Продукты»

 ТПС с. Фащевка «Березка» с. Фащевка
ТПС с. Коробовка ТПС с. Двуречки «Продукты» г. Грязи, ул. Советская
«Продукты» с.Кузовка «Продукты» Б.Лесничество

«Продукты»

 «Продукты» Ленинское Лесничество
Киоски
с. Двуречки, ул. Ленина с. Колоусовка
Буфет

«Уют»

 «Мираж» с. Бутырки
Столовая
г. Грязи, ул. Песковатская
Аптечный пункт
г. Грязи, ул. Песковатская
Показатели Годы Изменения
2005 2006 2007 2006г. от 2005г. 2007г. от 2006г.
Объем реализации продукции, тыс. руб. 67940 79810 87527 +11870 +7717
Себестоимость продукции, тыс. руб. 67294 79641 87018 +12347 +7377
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 646 169 509 -477 +340
Фонд оплаты труда, тыс. руб. 6163 8050 8655 +1887 +605
Среднесписочная численность, чел. 85 87 87 +2 0
Выработка на одного рабочего, тыс. руб. 799,3 917,4 1006,1 +118,1 +88,7
Среднегодовая средняя зарплата, тыс. руб. 72,5 92,5 99,5 +20 +7
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. 5164 6824 7479 +1660 +655
Фондоотдача, руб. 13,0 11,7 11,6 -1,3 -0,1
Рентабельность продаж, % 0,9 0,2 0,6 -0,7 +0,4
Рентабельность продукции, % 0,9 0,2 0,6 -0,7 +0,4
Показатели Годы Изменения
2006 2007 2007 от 2006
Коэффициент обновления основных фондов 0,21 0,10 -0,11
Коэффициент выбытия основных фондов 0,02 0,02 -
Коэффициент износа основных фондов 0,32 0,32 -
Коэффициент годности основных фондов 0,68 0,68 -
Показатели Норм. ограничения Годы Изменения
2005 2006 2007
Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. 3897 -4286 -4843 -557
Коэффициент текущей ликвидности 2,0 0,63 0,64 0,65 +0,01
Коэффициент быстрой ликвидности 0,5-1,0 0,55 0,65 0,75 +0,1
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) 0,2-0,4 0,01 0,01 0,01 0
Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса (коэффициент финансовой автономии предприятия) ≥0,5 0,18 0,17 0,16 -0,01
Удельный вес заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости) ≤0,5 0,82 0,83 0,84 +0,01
Коэффициент текущей задолженности 0,67 0,82 0,83 0,84 +0,01
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости ≥0,5 0,18 0,17 0,16 -0,01
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом ≥0,5 0,18 0,17 0,16 -0,01
Коэффициент финансового левириджа (плечо финансового рычага) ≤1,0 4,33 4,77 5,18 +0,41
Коэффициент финансовой устойчивости ≥0,7 0,18 0,17 0,16 -0,01
Коэффициент финансирования ≥1,0 0,23 0,21 0,19 -0,02
Коэффициент инвестирования ≥1,0

0,39

 0,37 0,35 -0,02
Коэффициент маневренности СК ≥0,1 -1,55 -1,69 -1,84 -0,15
Коэффициент постоянного актива ≥0,7 2,57 2,69 2,84 +0,15
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами ≤0,1

-1,98

 -2,08 -2,34 -0,26
Показатели Годы Изменения (+;-)
2005 2006 2007 2006г. от 2005г. 2007г. от 2006г.
Рентабельность активов, % 4,0 5,2 3,8 +1,2 -1,4
Рентабельность продаж, % 0,9 0,2 0,6 -0,7 +0,4
Рентабельность собственного капитала, % 17,8 29,8 23,5 +12,0 -6,3
Показатели Годы Темп роста, %
2006 2007 2007 к 2006
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 79810 87527 +7717
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 79641 87018 +7377
Величина активов, тыс. руб. 14652 16285 +1633

Величина оборотных активов, тыс. руб.

 7828 8806 +978
- запасов, тыс. руб. 5889 6933 +1044
- дебиторской задолженности, тыс. руб. 1802 1751 -51
Величина кредиторской задолженности, тыс. руб. 7789 10103 +2314
Величина основных средств, тыс. руб. 6824 7479 +655
Величина собственного капитала, тыс. руб. 2538 2636 +98
Коэффициент оборачиваемости активов 5,44 5,37 -0,07
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 10,20 9,94 -0,26
Продолжительность одного оборота оборотных активов, дни 35,8 36,7 +0,9
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 44,29 49,99 +5,7
Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дни 8,2 7,3 -0,9
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 10,22 8,61 -1,61
Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, дни 35,7 42,4 +6,7
Коэффициент оборачиваемости запасов 13,55 12,62 -0,93
Продолжительность одного оборота запасов, дни 26,9 28,9 +2,0
Коэффициент оборачиваемости денежной наличности 1140,14 1346,57 +206,43
Продолжительность одного оборота денежной наличности, дни 0,3 0,3 0
Продолжительность операционного цикла, дни 35,4 36,5 +1,1
Продолжительность финансового цикла, дни 71,1 78,9 +7,8
Вид средств Наличие средств, тыс.руб. Структура средств, %
2005 2006 изменения 2005 2006 изменения
Запасы 5831 5889 +58 72,4 75,2 +2,8
Налоги по приобретенным ценностям 60 67 +7 0,7 0,9 +0,1
Долгосрочная дебиторская задолженность 706 724 +18 8,8 9,2 +0,5
Краткосрочная дебиторская задолженность 1297 1078 -219 16,1 13,8 -2,3
Краткосрочные финансовые вложения - - - - - -
Денежные средства 160 70 -90 2,0 0,9 -1,1
Прочие оборотные активы - - - - - -
ИТОГО 8054 7828 -226 100,0 100,0 -
Вид средств Наличие средств, тыс.руб. Структура средств, %
2006г. 2007г. изменения 2006г. 2007г. изменения
Запасы 5889 6933 +1044 75,2 78,7 +3,5
Налоги по приобретенным ценностям 67 57 -10 0,9 0,6 -0,2
Долгосрочная дебиторская задолженность 724 771 +47 9,2 8,8 -0,5
Краткосрочная дебиторская задолженность 1078 980 -98 13,8 11,1 -2,6
Краткосрочные финансовые вложения - - - - - -
Денежные средства 70 65 -5 0,9 0,7 -0,2
Прочие оборотные активы - - - - - -
ИТОГО 7828 8806 +978 100,0 100,0 -
Вид средств Наличие средств, тыс.руб. Структура средств, %
2005 2006 изменения 2005 2006 изменения
Краткосрочная дебиторская задолженность 1297 1078 -219 64,8 59,8 -4,9
в том числе
расчеты с покупателями и заказчиками 320 260 -60 16,0 14,4 -1,5
авансы выданные - - - - - -
прочая 977 818 -159 48,8 45,4 -3,4
Долгосрочная дебиторская задолженность 706 724 +18 35,2 40,2 +4,9
в том числе
расчеты с покупателями и заказчиками - - - - - -
авансы выданные - - - - - -
прочая 706 724 +18 35,2 40,2 +4,9
Итого 2003 1802 -201 100,0 100,0 -
Вид средств Наличие средств, тыс.руб. Структура средств, %
2006г. 2007г. изменения 2006г. 2007г. изменения
Краткосрочная дебиторская задолженность 1078 980 -98 59,8 56,0 -3,9
в том числе
расчеты с покупателями и заказчиками 260 60 -200 14,4 3,4 -11,0
авансы выданные - - - - - -
прочая 818 920 +102 45,4 52,5 +7,1
Долгосрочная дебиторская задолженность 724 771 +47 40,2 44,0 +3,9
в том числе
расчеты с покупателями и заказчиками - - - - - -
авансы выданные - - - - - -
прочая 724 771 +47 40,2 44,0 +3,9
Итого 1802 1751 -51 100,0 100,0 -
Показатель Годы
2005 2006 2007
Остатки по счетам дебиторов, тыс. руб. 2003 1802 1751
Выручка от реализации, тыс. руб. 67940 79810 87527
Коэффициент оборачиваемости, коэф. 33,92 44,29 50,0
Период инкассации долгов, дни 10,8 8,2 7,3
Группы баланса (агрегаты) Условные обозначения Строки баланса Годы
2006 2007
АКТИВЫ
1. Наиболее ликвидные активы А1 250+260 70 65
2. Быстро реализуемые активы А2 240 1078 980
3. Медленно реализуемые активы А3 140+210+220+230+270 6680 7761
4. Трудно реализуемые активы А4 190-140 6824 7479
5. Валюта баланса Ба 300 14652 16285
ПАССИВЫ
1. Наиболее срочные обязательства П1 620 7789 10103
2. Краткосрочные обязательства П2 610+660 4325 3546
3. Долгосрочные обязательства П3 590 - -
4. Постоянные пассивы П4 490+630+640+650 2538 2636
5. Валюта баланса Бп 700 14652 16285
Показатель Сроки возникновения дебиторской задолженности Итого
до 1 месяца от 1 до 3 месяцев от 3 до 6 месяцев от 6 до 12 месяцев свыше года
Дебиторская задол-женность, тыс. руб. 168 454 371 85 724 1802
Вероятность безна-дежных долгов, % 2,0 3,0 5,0 25,0 50,0 4,0
Сумма безнадежных долгов, тыс. руб. 3 14 19 21 362 72
Реальная величина задолженности, тыс. руб. 165 440 352 64 362 1382
Показатель Сроки возникновения дебиторской задолженности Итого
до 1 месяца от 1 до 3 месяцев от 3 до 6 месяцев от 6 до 12 месяцев свыше года
Дебиторская задолженность, тыс. руб. 84 378 298 220 771 1751
Вероятность безнадежных долгов, % 2,0 3,0 5,0 25,0 50,0 4,0
Сумма безнадежных долгов, тыс. руб. 2 11 15 55 385 70

Реальная величина задолженности,

 82 367 283 165 386 1681
Показатели Значение показателя
1. Дебиторская задолженность, 1751
2. Средний период погашения дебиторской задолженности 7,3
3. Кредиторская задолженность 10103
4. Средний период погашения кредиторской задолженности 8,6
5. Выручка от реализации 87527
6. Себестоимость реализованной продукции 87018
7. Материальные затраты в себестоимости (75%) 65234
Показатели Период оборота задолженности останется прежним Период оборота задолженности увеличится на 10 дней Период оборота задолженности уменьшится на 10 дней
1. Дебиторская задолженность, тыс. руб. 1958 4639 80
2. Средний период погашения дебиторской задолженности, дни 7,3 17,3 0,3
3. Кредиторская задолженность, тыс. руб. 1695 3666 118
4. Средний период погашения кредиторской задолженности, дни 8,6 18,6 0,6
5. Выручка от реализации, тыс. руб. 97882 97882 97882
6. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 95924 95924 95924
7. Материальные затраты в себестоимости (75%), тыс. руб. 71943 71943 71943
Показатель Формула расчета Результаты расчета
1.Расчет затрат на производство продукции и услуг рассчитываются исходя из фактической их величины в 2007г., а также кумулятивных темпов расширения производства и инфляции 87018 х 1,015 х 1,015 х 1,075 = 95924 тыс. руб.
2. Выручка от реализации планируется исходя из общей суммы затрат, и условия, в соответствии с которым их доля должна составить 98%. 95924 : 0,98 = 97882 тыс. руб.
3.Дебиторская задолженность период оборота дебиторской задолженности умножить на размер выручки, деленные на длительность периода

7,3 х 97882 : 365 = 1958 тыс. руб.
4.Кредиторская задолженность период оборота кредиторской задолженности умножить на материальные затраты, деленные на длительность периода

8,6 х 71943 : 365 = 1695 тыс. руб.
Вид дебиторской задолженности Суммы, тыс. руб. В том числе
до 1 месяца от 1 до 3 месяцев от 3 до 6 месяцев от 6 до 12 месяцев свыше года
Краткосрочная 1078 168 454 371 85 -

В том числе:

 260 168 4 88 - -
авансы выданные - - - - - -
прочая 818 - 450 283 85 -
Долгосрочная 724 - - - - 724

В том числе:

 - - - - - -
авансы выданные - - - - - -
прочая 724 - - - - 724
ИТОГО 1802 168 454 371 85 724
Удельный вес, % 100 9,3 25,2 20,6 4,7 40,2
Вид дебиторской задолженности Суммы, тыс. руб. В том числе
до 1 месяца от 1 до 3 месяцев от 3 до 6 месяцев от 6 до 12 месяцев свыше года
Краткосрочная 980 84 378 298 220 -

В том числе:

 60 60 - - - -
авансы выданные - - - - - -
прочая 920 24 378 298 220 -
Долгосрочная 771 - - - - 771
авансы выданные - - - - - -
прочая - - - - -
ИТОГО 1751 84 378 298 220 771
Удельный вес, % 100 4,8 21,6 17,0 12,6 44,0

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  750  751  752   ..

 

Показатель Годы Отклонение 2006г от 2005г Отклонение 2007г от 2006г
2005 2006 2007
Абс. откл., +/- Отн. при-рост, % Абс. откл., +/-