Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 7

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  698  699  700   ..

 

 

Составление бухгалтерской отчетности на предприятии ООО Торгмаш

Составление бухгалтерской отчетности на предприятии ООО Торгмаш

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Счет Сальдо на начало периода
Код Наименование Дебет Кредит
01 Основные средства 810000 -
02 Амортизация основных средств - 6000
08 Вложения во внеоборотные активы 167000 -
10 Материалы 26128 -
43 Готовая продукция 50260 -
50 Касса 3460 -
51 Расчетные счета 172400 -
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 213370
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 154000 -
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 103579
68 Расчеты по налогам и сборам - 81789
71 Расчеты с подотчетными лицами - 2300
75 Расчеты с учредителями 6000 -
75 Расчеты с учредителями - 12000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - 162270
80 Уставный капитал - 400000
84 Нараспределенная прибыль - 410740
97 Расходы будущих периодов 2800 -
ИТОГО: 1392048 1392048
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма Корреспонд. счет
Дебет Кредит
1 Поступили материалы от ООО «Профиль» 5600 10-1 60-1
2 Начислен НДС на материалы 1008 19 60-1
3 Приняты к учету услуги АО «Автотранс» за доставку материалов 1150 44 60-1
4 Начислен НДС на сумму доставки 207 19 60-1
5 Произведены расчеты с ООО «Профиль» за материалы 95978 60-1 51
6 Произведены расчеты с АО «Автотранс» за доставку материалов 1357 60-1 51
7 Переданы материалы для производства мягкой мебели 16900 20 10-1
8 Выпущена мягкая мебель из основного производства

14400

40

20
9 Внесено основное средство в качестве вклада в уставный капитал от ЗАО «Веда» 6000 08-4 75
10 Введено в эксплуатацию основное средство 6000 01-1 08-4
11 Реализован объект основного средства
- списана сумма начисленной амортизации 2700 02-1 01-1
- списана остаточная стоимость 21300 91-2 01-1
- учтена выручка 30200 62-2 91-1
- отражен НДС от выручки (18%) 4607 91-2 68-2
12 Поступили средства от реализации основного средства 30200 51 62-2
13 Отгружена продукция ООО «Стройкомплекс»
- учтена выручка 82000 62-1 90-1
- отражен НДС из выручки (18%) 12508 90-3 68-2
- списана себестоимость реализованной продукции 28800 90-2 40
14 Поступили денежные средства от реализации готовой продукции 82000 51 62-1
15 Начислены проценты по краткосрочным кредитам 3100 91 66-2
16 Погашена задолженность по краткосрочным кредитам 3500 66-2 51
17 Поступили денежные средства в кассу для выплаты заработной платы 28000 50 51
18 Отнесены расходы по начислению заработной платы рабочих основного производства
- начислена заработная плата 12300 20 70
- удержан НДФЛ (13%) 1599 70 68-1
- начислен ЕСН в пенсионный фонд 2460 20 69-2
- начислен ЕСН в фонд социального страхования 357 20 69-1
- начислен ЕСН в ФФОМС 135 20 69-3
- начислен ЕСН в ТФОМС 246 20 69-3
19 Отнесены расходы по начислению заработной платы на общехозяйственные расходы
- начислена заработная плата 13900 26 70
- удержан НДФЛ (13%) 1807 70 68-1
- начислен ЕСН в пенсионный фонд 2780 26 69-2
- начислен ЕСН в фонд социального страхования 403 26 69-1
- начислен ЕСН в ФФОМС 153 26 69-3
- начислен ЕСН в ТФОМС 278 26 69-3
20 Выплачена заработная плата 22794 70 50
21 Получены денежные средства с расчетного счета для выдачи в подотчет 8000 50 51
22 Выданы денежные средства в подотчет 6000 71-1 50
23 Отнесены командировочные расходы на общехозяйственные затраты 4200 26 71-1
24 Остаток неиспользованной суммы внесен в кассу 1800 50 71-1
25 Отнесены на затраты расходы будущих периодов 450 26 97
26 Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения 3275 26 02
27 Принят к зачету в бюджет НДС 1215 68-2 19
28 Произведено закрытие счетов:
- счета 26 25439 90-2 26
- счета 20 17998 40 20
- счета 40 7202 40 90
- счета 44 1150 90-8 44
29 Определен финансовый результат от продаж 21215 90-9 99
30 Определен финансовый результат от прочей реализации 1193 91-9 99
31 Начислен налог на прибыль (20%) 4482 99 68-4
32 Произведено закрытие счета 90 по субсчетам:
- 1 82000 90-1 90-9
- 2 46037 90-9 90-2
- 3 12508 90-9 90-3
- 8 1150 90-9 90-8
- 9 21215 90-9 99
33 Произведено закрытие счета 91 по субсчетам
- 1 30200 91-1 91-9
- 2 25907 91-9 91-2
- 9 1193 91-9 99
34 Произведено закрытие счета 99 17926 99 84
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
08 - - 02 91 - Дт Кт
810000
10 6000 6000
11 2700 21300 24000
6000 24000
792000
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
01 - - 26 - - Дт Кт
6000
11 2700 2700
26 3275 3275
2700 3275
6575
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
75 - - 01 - - Дт Кт
167000
9 6000 6000
10 6000 6000
6000 6000
167000
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
60 - - 20 - - Дт Кт
26128
1 5600 5600
7 16900 16900
5600 16900
14828
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
60 - - 68 - - Дт Кт
2 1008 1008
4 201 201
27 1215 1215
1215 1215
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
10 69 70 40 - - Дт Кт
7 16900 16900
8 14400 14400
18 3198 12300 15498
28 17998 17998
32398 32398
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
69 70 71 97 02 90 - Дт Кт
19 3704 13900 17604
23 4200 4200
25 450 450
26 3275 3275
28 25529 25529
25529 25529
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
20 90 - 43 90 - Дт Кт
8 14400 14400
13 28800 28800
28 17998 7202 25200 10800 10800
39600 39600
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
40 - - - - - Дт Кт
50260
28 10800 10800
10800 0
61060
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
60 - - 90 - - Дт Кт
3 1150 1150
28 1150 1150
1150 1150
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
51 71 - 70 71 - Дт Кт
3460
17 28000 28000
20 22794 22794
21 8000 8000
22 6000 6000
24 1800 1800
37800 28794
12466
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
62 - - 50 60 66 Дт Кт
172400
5 95978 95978
6 1357 1357
12 30200 30200
14 82000 82000
16 3500 3500
17 28000 28000
21 8000 8000
112200 136835
147765
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
51 - - 10 19 44 Дт Кт
213370
1 5600 5600
2 1008 1008
3 1150 1150
4 207 207
5 95978 95978
6 1357 1357
97335 7965
124000
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
90 91 - 51 - - Дт Кт
154000
11 30200 30200
12 30200 30200
13 82000 82000
14 82000 82000
112200 112200
154000
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
51 - - 91 - - Дт Кт
103579
15 3100 3100
16 3500 3500
3500 3100
103179
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
19 - - 70 90 91 99 Дт Кт
81789
11 4607 4607
13 12508 12508
18 1599 1599
19 1807 1807
27 1215 1215
31 4482 4482
1215 25003
105577
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
- - - 20 26 - Дт Кт
18 3198 3198
19 3704 3704
0 6902
6902
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
50 68 - 20 26 - Дт Кт
18 1599 1599 12300 12300
19 1807 1807 13900 13900
20 22794 22620
26200 26200
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
50 - - 26 50 - Дт Кт
2300
22 6000 6000
23 4200 4200
24 1800 1800
6000 6000
2300
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
- - - 08 - - Дт Кт
6000
6 6000 6000
0 6000
0
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
- - - - - - Дт Кт
12000
0 0
12000
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
66 - - - - - Дт Кт
162270
0 0
162270
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
- - - - - - Дт Кт
400000
0 0
400000
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
- - - 99 - - Дт Кт
410740
34 17926 17926
0 17926
428666
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
40 68 26 44 99 62 40 Дт Кт
13 28800 12508 41308 82000 82000
28 25529 1150 26679 7202 7202
29 21215 21215
89202 89202
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
01 68 66 99 62 - - Дт Кт
11 21300 4607 26907 30200 30200
15 3100 3100
30 1193 1193
30200 30200
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
- - - 26 - - Дт Кт
2800
25 450 450
0 450
2350
№хоз.опер Дебет счета с кредитным счетом Оборот по Дт Кредит счета с дебетом счета Оборот по Кт Сальдо
68 84 - 90 91 - Дт Кт
29 21215 21215
30 1193 1193
31 4482 4482
34 17926 17926
22408 22408

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  698  699  700   ..

 

Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 810000 - 6000 24000 792000 -
02 Амортизация основных средств - 6000 2700 3275 - 6575
08