Московский гуманитарно-экономический институт

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЁТА РАСЧЕТОВ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ

2. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ
И ЗАЙМАМ В ООО «СТРОЙТЕХМОНТАЖ»

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА РАСЧЕТОВ
ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ

Заключение

Список использованной литературы

1. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2005 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2009 г. N 230-ФЗ (с последними изменениями от 17 июля 2009 г., от 27 декабря 2009 г. N 352-ФЗ, от 21 февраля 2010 г. N 13-ФЗ, от 24 февраля 2010 г. N 17-ФЗ).

3. Налоговый кодекс РФ часть 1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ (с последними изменениями часть 2 от 30.06.2009г

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29 июля 2005 г. N 34н.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2008 N 26н.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01, утв. Приказом Минфина России от 02.08.2008 № 60н.

7. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н.

8. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (под ред. Т.Е. Абовой и А.Ю. Кабалкина). — М.: Юрайт-Издат, 2006.

9. Бухгалтерский учёт: Учеб.- практическое пособие /Под ред. Т.М. Гусева , Т.Н. Шеина, Х.Ш. Нурмухамедова 2010 год

10. Бухгалтерский учёт: Учебник/Под ред. Н.П. Кондраков 2005год

11. Бухгалтерский учет: Учебник/ Под ред. П.С. Безруких. — М.: Бухгалтерский учет, 2006.

12. Зимакова Л.А. Савченко Т.В., Возможности использования различных классификаций кредитов и займов для составления управленческой отчетности // Управленческий учет. - №4. - 2006.

13. Левкович О.А., С.В. Бараускас. Порядок предоставления кредитов и займов субъектам предпринимательской деятельности их учет по новому плану счетов//Бухгалтерский учет, анализ и аудит. 2007. № 8. С.8-10.

14. Лисикова В. О классификации счетов плательщиков// Главный Бухгалтер, Банковская деятельность. 2007. № 3. С.75-76.

15. Набережный В.В. О включении в расходы процентов по долговым обязательствам // Налоговый вестник. № 2. 2006.

16. Отражение изменений в учетной политике и ошибок согласно МСФО. // «Финансовый директор». – 2009. – № 1. – с. 49.

17. Подпорин Ю. Налогообложение внереализационных операций // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». № 38.

18. Рассказова-Николаева С.А.Принципы регулирования бухгалтерского учета // «Бухгалтерский учет». - № 2. – 2009.

19. Сухов А. Займы и кредиты: новое ПБУ// «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения». - №12. - 2008.

20. Шишкоедова Н.Н. Учет кредитов и займов. - Издательство: Главбух, 2006. - 160 с.

21. Шевелев А.Е., Шевелева Е.В. Бухгалтерский финансовый учет / А.Е. Шевелев, Е.В. Шевелева. – Ростов н /Д: Феникс, 2007. – 480 с.

22. Ресурсы информационно – правовых программ Гаранта и Консультанта.

приложение 1

Лист 1

Технико-экономические показатели деятельности

ООО «Стройтехмонтаж» за 2007-2008 гг.

Дата	Содержание операции	Расходы по данным бух-галтерского учета, руб.	Расходы для целей нало-гообложения в руб.	Постоянное налоговое обязательство, руб.
31 марта	Проценты по кредиту	661,64	411,37	60,06
30 апреля	Проценты по кредиту	945,21	587,67	85,81
31 мая	Проценты по кредиту	976,71	607,26	88,67
Итого		2583,56	1606,30	234,54

№ п/п	Экономические показатели	2007 г.	2008 г.	Отклонение
				абс., руб.	отн., %
1	Выручка (нетто) от продажи Т, П, Р, У	1198599856	1875838660	677238804	56,50
2	Численность работников, (человек)	1309	1340	31	2,37
3	Численность рабочих, (человек)	973	992	18,60	1,91
4	Выработка на 1 работника, (руб.)	915660,70	1399879,60	484218,90	52,88
5	Выработка на 1 рабочего, (руб.)	1231860,08	1891729,19	659869,11	53,57
6	ФОТ работников, (руб.)	44059030	67404075	23345045	52,99
7	ФОТ рабочих, (руб.)	32708111	41779251	9071139,59	27,73
8	Среднегодовая заработная плата 1 работающего, (руб.)	33658,54	50301,55	16643,01	49,45
9	Среднегодовая заработная плата 1 рабочего, (руб.)	33615,74	42133,17	8517,43	25,34
10	Себестоимость проданных Т, П, Р, У , (руб.)	1130716089	1823728774	693012685	61,29
11	Чистые активы, (руб.)	183288606	202076346	18787740,50	10,25
12	Валовая прибыль, (руб.)	67883767	52109886	-15773881	-23,24
13	Коммерческие расходы, (руб.)	28372414	26954413	-1418001	-5
14	Управленческие расходы, (руб.)	0	0	0	0
15	Прибыль (убыток) от продаж, (руб.)	39511353	25155473	-14355880	-36,33
16	Проценты к получению, (руб.)	73621	4701092	4627471	6285,53
17	Проценты к уплате, (руб.)	801330	8714862	7913532	987,55
18	Доходы от участия в др. организациях	0	0	0	0
19	Прочие операционные доходы, (руб.)	231912585	555466170	323553585	139,52
20	Прочие операционные расходы, (руб.)	245095384	562047758	316952374	129,32
21	Внереализационные доходы, (руб.)	2955721	12200100	9244379	312,76
22	Внереализационные расходы, (руб.)	3321958	3362559	40601	1,22
23	Прибыль (убыток) до налогообложения	25234608	23397656	-1836952	-7,28
24	Отложенные налоговые активы	0	0	0	0
25	Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0
26	Текущий налог на прибыль, (руб.)	7764328	6816227	-948101	-12,21
27	Чистая прибыль, (руб.)	17470280	16581429	-888851	-5,09
28	Затраты на 1руб. реализации продукции, (коп.)	97	99	2	2,06
29	Рентабельность продукции, (%)	3,41	1,36	2,05	-

приложение 1

Лист 2

Технико-экономические показатели деятельности

ООО «Стройтехмонтаж» за 2008-2009 гг.

№ п/п	Экономические показатели	2008 г.	2009 г.	Отклонение
				абс., руб.	отн., %
1	Выручка (нетто) от продажи Т, П, Р, У, (руб.)	1875838660	2560708419	684869759	36,51
2	Численность работников, (человек)	1340	2190	623,50	39,81
3	Численность рабочих, (человек)	992	1620	461,39	39,81
4	Выработка на 1 работника, (руб.)	1399879,60	1169540,27	-28313,28	-2,36
5	Выработка на 1 рабочего (руб.)	1891729,19	1580459,82	-38261,19	-2,36
6	ФОТ работников(руб.)	67404075	138861572	71457497	106,01
7	ФОТ рабочих (руб.)	41779251	78896964,6	37117713,77	88,84
8	Среднегодовая заработная плата 1 работающего (руб.)	50301,55	63421,59	20379,40	47,35
9	Среднегодовая заработная плата 1 рабочего (руб.)	42133,17	48694,92	12642,27	35,07
10	Себестоимость проданных Т, П, Р, У (руб.)	1823728774	2456586491	632857717	34,70
11	Чистые активы, (руб.)	202076346	209231945	7155598,50	3,54
12	Валовая прибыль, (руб.)	52109886	104121928	52012042	99,81
13	Коммерческие расходы, (руб.)	26954413	51800263	24845850	92,18
14	Управленческие расходы, (руб.)	0	0	0	0
15	Прибыль (убыток) от продаж, (руб.)	25155473	52321665	27166192	107,99
16	Проценты к получению, (руб.)	4701092	4380461	-320631	-6,82
17	Проценты к уплате, (руб.)	8714862	11574047	2859185	32,81
18	Доходы от участия в др. организациях	0	0	0	0
19	Прочие операционные доходы, (руб.)	555466170	720902807	165436637	29,78
20	Прочие операционные расходы, (руб.)	562047758	730969186	168921428	30,05
21	Внереализационные доходы, (руб.)	12200100	1713706	-10486394	-85,95
22	Внереализационные расходы, (руб.)	3362559	17759282	14396723	428,15
23	Прибыль (убыток) до налогообложения	23397656	19016124	-4381532	-18,73
24	Отложенные налоговые активы	0	0	0	0
25	Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0
26	Текущий налог на прибыль, (руб.)	6816227	10406654	3590427	52,67
27	Чистая прибыль, (руб.)	16581429	8609470	-7971959	-48,08
28	Затраты на 1руб. реализации продукции, (коп.)	99	98	-1	-0,71
29	Рентабельность продукции, (%)	1,36	2,09	0,73	36,51

приложение 1

Лист 3

Технико-экономические показатели деятельности

ООО «Стройтехмонтаж» за 2007-2009 гг.

№ п/п	Экономические показатели	2000 г.	2002 г.	Отклонение
				абс., руб.	отн., %
1	Выручка (нетто) от продажи Т, П, Р, У, (руб.)	1198599856	2560708419	1362108563	213,64
2	Численность работников, (человек)	1309	2190	881	167,30
3	Численность рабочих, (человек)	973	1620	647	166,50
4	Выработка на 1 работника, (руб.)	915660,7	1169540,27	253879,57	127,73
5	Выработка на 1 рабочего (руб.)	1231860,08	1580459,82	348599,74	128,30
6	ФОТ работников(руб.)	44059030	138861572	94802542	315,17
7	ФОТ рабочих (руб.)	32708111	78896964,6	46188853,6	241,22
8	Среднегодовая заработная плата 1 работающего (руб.)	33658,54	63421,59	29763,05	188,43
9	Среднегодовая заработная плата 1 рабочего (руб.)	33615,74	48694,92	15079,18	144,86
10	Себестоимость проданных Т, П, Р, У (руб.)	1130716089	2456586491	1325870402	217,26
11	Чистые активы, (руб.)	183288606	209231945	25943339	114,15
12	Валовая прибыль, (руб.)	67883767	104121928	36238161	153,38
13	Коммерческие расходы, (руб.)	28372414	51800263	23427849	182,57
14	Управленческие расходы, (руб.)	0	0	0	0
15	Прибыль (убыток) от продаж, (руб.)	39511353	52321665	12810312	132,42
16	Проценты к получению, (руб.)	73621	4380461	4306840	5950,02
17	Проценты к уплате, (руб.)	801330	11574047	10772717	1444,35
18	Доходы от участия в др. организациях	0	0	0	0
19	Прочие операционные доходы, (руб.)	231912585	720902807	488990222	310,85
20	Прочие операционные расходы, (руб.)	245095384	730969186	485873802	298,24
21	Внереализационные доходы, (руб.)	2955721	1713706	-1242015	57,98
22	Внереализационные расходы, (руб.)	3321958	17759282	14437324	534,60
23	Прибыль (убыток) до налогообложения	25234608	19016124	-6218484	75,36
24	Отложенные налоговые активы	0	0	0	0
25	Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0
26	Текущий налог на прибыль, (руб.)	7764328	10406654	2642326	134,03
27	Чистая прибыль, (руб.)	17470280	8609470	-8860810	49,28
28	Затраты на 1руб. реализации продукции, (коп.)	97	98	1	101,03
29	Рентабельность продукции, (%)	3,41	2,09	-1,32	-

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Бухгалтерский баланс

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
I . Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	854585	558695
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	565585	5694115
II . Оборотные активы
Запасы	210	695854	85964158
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	589565	146985
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
расходы будущих периодов	216	1158645	45621582
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	300256	7816565
в том числе покупатели и заказчики	231	300565	781565
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	1358569	2465365
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	406695	941546
БАЛАНС	300	85454	10565664
III . Капитал и резервы
Уставный капитал	410	1053563	1056552
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	155656	(1695145)
Итого по разделу III	490	265656	(116559)
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	156420	200656
Кредиторская задолженность	620	268656	6565101
в том числе: поставщики и подрядчики	621	254617	875656
Задолженность перед персоналом организации	622	18546
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	215466	294164
задолженность по налогам и сборам	624	125644	56551
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями по выплате доходов)	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	50565
Итого по разделу V	690	464568	121544
БАЛАНС	700	494566662	981165056

Отчет о прибылях и убытках за 2-е полугодие 2008 года. (данные, связанные с кредитом предоставлены по расчетам за три месяца).

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период преды- дущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	5554	211363
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(24218)	(555221)
Валовая прибыль	029	(16744)	227252
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	(1745764)	533222
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	(3)
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100	(2)	1
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	(12569)	2452
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(5)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	(16558759)	15856

Расшифровка к бухгалтерской отчетности к форме № 2

«Финансовые результаты»

Наименование показателя	№ стро- ки	Всего	В том числе
Производство, услуги	торгов- ля
Выручка (валовый доход) от реализации продукции (без НДС)	010	54775575	54587575	-
Себестоимость	020	215548	2185754	-
Валовая прибыль (убыток)	029	(1645757)	(1675754)	-
Проценты к уплате	070	3	3	-
Прочие операционные расходы	100	2	2	-
в том числе налог на имущество	0,2	0,2	-
услуги банка	1,7	1,7	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	(16957)	(16957)	-
Чистая прибыль (убыток)	190	(16957)	(16957)	-

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации

1. Сведения о дебиторской задолженности

№ п/п		ИНН организации –дебитора	Наименование организации – дебитора	Сумма задолженности		Дата возникновения задолженности
				всего	из нее просроченной
1		2	3	4	5	6
1.1. Государственные и муниципальные унитарные предприятия
1.2. Акционерные общества
1.3. Прочие организации
1.4. Прочие дебиторы
Всего
1.1. Государственные и муниципальные унитарные предприятия
1.2. Акционерные общества
1.3. Прочие организации
1.		7607053824	ОАО «СТАВСОЦБАНК»	50000	08.03.08
760702005
1.4. Прочие дебиторы
Всего

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  670  671  672   ..