Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 7

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  644  645  646   ..

 

 

Бухгалтерский учет фирмы ООО Криспи

Бухгалтерский учет фирмы ООО Криспи

Балтийский Государственный технический университет

Основные необходимые средства:

Основные поставщики:

Сведения о персонале:

Обязанности работников ООО «Криспи»:

Учетная политика организации.

№ Ф.И.О. Должность Год Рождения

Кол-во

 Дата приема на работу работа
1 Однолеткова К.А. Генеральный директор 1990 - 01.01.2010 основная
2 Михайлова О.А. Главный бухгалтер 1990 - 01.01.2010 основная
3 Вершинина А.А. Менеджер по закупкам и продажам 1989 1 03.01.2010 основная
4 Шилова С.Л. Секретарь 1985 1 05.01.2010 основная
5 Румянцев Е.В. Технолог 1983 - 03.01.2010 основная
6 Кондакова Е.В. Пекарь 1981 2 04.01.2010 основная
7 Лебедева С.П. Пекарь 1978 2 04.01.2010 основная
8 Кулик Н.Д. Фасовщик 1977 1 08.01.2010 основная
9 Лисов П.Л. Техник по настройке оборудования 1955 3 08.01.2010 основная
10 Солнцева А.А. Уборщица 1967 2 10.01.2010 Основная
Итого 10 работников
Положение учетной политики Выбранный вариант Основание
Организация ведения бухгалтерского учета Бухгалтерский учет организации ведет штатный бухгалтер. п.2 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"
Стоимостной лимит основных средств Не относятся к основным средствам и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов активы стоимостью не более 10000 руб. за единицу п. 5 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н)
Способ начисления амортизационных отчислений по основным средствам линейный способ (первоначальная стоимость умножить на норму амортизации). п. 18, 19 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н)

п. 48 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.)
Переоценка первоначальной стоимости основных средств не производится. п. 14, 15 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н)

п. 49 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.)
Переоценка нематериальных активов не производится. п.17 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" (утв. Приказом Минфина № 153н от 27.12.2007)
Оценка товаров в организациях розничной торговли по покупным ценам. п. 60 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н)

п. 13 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. Приказом Минфина РФ от 09.062001 г. N 44н)
Положение учетной политики Выбранный вариант Основание
Организация налогового учета Налоговый учет в организации ведется на основе регистров бухгалтерского учета с добавлением в них реквизитов, необходимых для налогового учета в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. ст. 313, 314 Налогового кодекса РФ
Определение даты получения дохода (осуществления расхода) Налоговый учет в организации ведется по методу начисления. ст. 271, 273 Налогового кодекса РФ
Методы начисления амортизации линейный. п. 1 ст. 259 Налогового кодекса РФ

Общехозяйственные расходы

Основные средства Стои-мость без НДС НДС Стои-мость с НДС Годовая сумма амортизации Сумма ежемес. амортизации Эксплуата-ция

Мес.

Упаковочная машина 80000 17561 97561 16000 1333 5лет Апрель 2010
Емкость для приготовления кондитерских масс с мешалкой и обогревом 54000 11854 65854 10800 900 5лет Апрель 2010
Автоматический нагнетающе-формовочный комплекс с калибрующим барабаном 36000 7902 43902 7200 600 5лет Апрель 2010
Машина охлаждающая конвейерная универсальная 47000 10317 57317 9400 783 5лет Апрель 2010
Чаны, формы (6 штук) 6000 1317 7317 1200 100 5лет Апрель 2010
Тележка(1шт.) 3000 658 3658 600 50 5 лет Апрель 2010
Итого 226000 49609 275609 45200 3766 - -

Общепроизводственные расходы

Стоимость всего
№ Наименование март апрель март
1 З/П управляющему персонала 109000 109000 109000
2 Страховые взносы 28280 28280 28280
3 Коммунальные услуги за офис 1476 1476 1476
4 Арендная плата за офис 20500 20500 20500
Итого 159256 159256 159256
Стоимость всего
№ Наименование март апрель март
1 З/П рабочим 109000 109000 109000
2 Страховые взносы 28340 28340 28340
3 Амортизация - 3766 3766
4 Арендная плата за цех 36900 36900 36900
5 Коммунальные услуги за цех 3280 3280 3280
Итого 177520 181286 181286

Калькуляция себестоимости продукции за март

№ Наименование Единица измерения Стоимость 1 единицы (без НДС)

Кол-во

 Итого стоимость без НДС
1

Мука пшеничная, кукурузная, ржаная

 кг 30 100 3000
2

Сливочное масло

 кг 45 100 4500
3

Сахар, соль

 кг 25 200 5000
4

Яйца

 10шт. 50 50 2500
5

Смеси орехов и сухофруктов

 уп 75 500 37500
6

Молоко

 Л

40

 35 1400
Итого 53900
Продукция Сырье Итого прямых расходов Доля прямых расходов Общепхозяйствен-ные расходы Общепроизводственные расходы Итого полная себестоимость продукции Стоимость единицы продукции (руб/пачка)
Мюсли 53900 53900 50,66 80679 89932 224511 44,9
Хлопья 52500 52500 49,34 78577 87588 218665 43,73
Итого 106400 106400 100% 159256 177520 443176

Журнал Хозяйственных операций ООО «Криспи»

Продукция Сырье Итого прямых расходов Доля прямых расходов Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Итого полная себестоимость продукции Стоимость единицы продукции (руб/пачка)
Мюсли 53900 53900 50,66 91839 80679 226418 45,3
Хлопья 52500 52500 49,34 89447 78577 220524 44,1
Итого 106400 106400 100% 181286 159256 446942
№ Наименование хозяйственных операций Корреспонденция
Дата зап. с указанием документов счетов СУММА
Дебит Кредит руб.
1 2 3 4 5 6
Март
01.03.2010 1 образован уставной капитал/учредительный документ 75 80 3000000
2 оплатили уставной капитал/выписка из банка 51 75 3000000
04.03.2010 3 оплата аренды производственного цеха за март/ платежное поручение /счет 60 51 45000
4 НДС/ счет-фактура 19 60 8100
5 получение услуг по аренде цеха/ накладная 25 60 36900
6 зачет НДС/счет-фактура 681 19 8100
7 оплата аренды офисного помещения за март/ платежное поручение /счет 60 51 25000
8 НДС/ счет-фактура 19 60 4500
9 получение услуг по аренде офиса/ накладная 26 60 20500
10 зачет НДС/счет-фактура 681 19 4500
11 получены объекты основных средств/ накладная 8 60 226000
12 оплата объектов основных средств /платежное поручение /счет 60 51 275609
13 НДС/ счет-фактура 19 60 49609
14 Зачет НДС/счет-фактура 681 19 49609
15 оприходованы основные средства 1 8 226000
16 оплата сырья (мюсли)/платежное поручение 60 51 65732
17 НДС на получение сырья (мюсли)/ счет-фактура 19 60 11832
18 получено сырье(мюсли)/накладная 10 60 53900
19 зачет НДС (мюсли)/счет-фактура 681 19 11832
20 сырье передано в производство (мюсли) 20 10 53900
21 оплата сырья (хлопья) /платежное поручение 60 51 64025
22 НДС на получение сырья (хлопья)/ счет-фактура 19 60 11525
23 получено сырье (хлопья)/накладная 10 60 52500
24 зачет НДС (хлопья)/счет-фактура 681 19 11525
25 сырье передано в производство(хлопья) 20 10 52500
15.03.2010 26 оплата коммунальных услуг за цех/платежное поручение 60 51 4000
27 НДС/счет-фактура 19 60 720
28 получение коммунальных услуг за цех 25 60 3280
29 зачет НДС/счет-фактура 681 19 720
30 оплата коммунальных услуг за офис/платежное поручение 60 51 1800
31 НДС/счет-фактура 19 60 324
32 получение коммунальных услуг за офис 26 60 1476
33 зачет НДС/счет-фактура 681 19 324
26.03.2010 34 Начислена з/п за март/расчетная ведомость(рабочим) 25 70 109000
35 начислен НДФЛ(13%)/налоговая карточка 70 682 12428
36 Начислена страховая часть в ПФ (20%)/расчет рабочим 25 692 1600
37 Начислена страховая часть в ПФ (14%)/расчет рабочим 25 692 14140
38 Начислена накопительная часть в ПФ (6%)/расчет рабочим 25 692 6060
39 Начислен 1,1% в ФСС РФ/расчет рабочим 25 691 1199
40 Начислен 2% в ТФОМС/расчет рабочим 25 693 2180
41 Начислен 2,9% в ФСС/расчет рабочим 25 693 3161
42 Начислена з/п за март/расчетная ведомость(управляющему персоналу) 26 70 109000
43 начислен НДФЛ(13%)/налоговая карточка 70 682 13832
44 Начислена страховая часть в ПФ (20%)/управляющему персоналу 26 692 0
45 Начислена страховая часть в ПФ (14%)/управляющему персоналу 26 692 15200
46 Начислена накопительная часть в ПФ (6%)/управляющему персоналу 26 692 6540
47 Начислен 1,1% в ФСС РФ/управляющему персоналу 26 691 1199
48 Начислен 2% в ТФОМС/управляющему персоналу 26 693 2180
49 Начислен 2,9% в ФСС/управляющему персоналу 26 693 3161
50 Списание общепроизводственных расходов 20 25 177520
51 Списание общехозяйственных расходов 20 26 159256
28.10.2010 52 готовая продукция передана на склад ( мюсли)/накладная 43 20 224511
53 готовая продукция передана на склад (хлопья)/накладная 43 20 218665
30.01.2010 54 Реализована готовая продукция 5000шт.вафель 62 90 400000
55 Реализована готовая продукция 5000шт.печенья 62 90 380000
56 Оплата готовой продукции (мюсли)/ платежное поручение 51 62 400000
57 Оплата готовой продукции(хлопья)/ платежное поручение 51 62 380000
58 Начислен НДС по реализации готовой продукции (мюсли)/счет-фактура 90 681 61017
59 Начислен НДС по реализации готовой продукции (хлопья)/счет-фактура 90 681 57966
21.01.2010. 60 Списание фактической производственной с/с (мюсли)/ бух. Расчет 90 43 224511
61 Списание фактической производственной с/с (хлопья)/ бух. Расчет 90 43 218665
62 Финансовый результат (мюсли)/выписка из банка 90 99 114472
63 Финансовый результат (хлопья)/выписка из банка 90 99 103369
64 Начислен налог на прибыль (вафель)/расчет 99 683 22894
65 Начислен налог на прибыль( хлопья)/расчет 99 683 20674
66 перечислен НДС/расчет 681 51 32373
Итого 10878115
№ Наименование хозяйственных операций Корреспонденция
Дата зап. с указанием документов счетов СУММА
Дебит Кредит руб.
1 2 3 4 5 6
Апрель
04.04.2010 67 оплата аренды производственного цеха за март/ платежное поручение /счет 60 51 45000
68 НДС/ счет-фактура 19 60 8100
69 получение услуг по аренде цеха/ накладная 25 60 36900
70 зачет НДС/счет-фактура 681 19 8100
71 оплата аренды офисного помещения за март/ платежное поручение /счет 60 51 25000
72 НДС/ счет-фактура 19 60 4500
73 получение услуг по аренде офиса/ накладная 26 60 20500
74 зачет НДС/счет-фактура 681 19 4500
10.04.2010 75 оплата коммунальных услуг за цех/платежное поручение 60 51 4000
76 НДС/счет-фактура 19 60 720
77 получение коммунальных услуг за цех 25 60 3280
78 зачет НДС/счет-фактура 681 19 720
79 оплата коммунальных услуг за офис/платежное поручение 60 51 1800
80 НДС/счет-фактура 19 60 324
81 получение коммунальных услуг за офис 26 60 1476
82 зачет НДС/счет-фактура 681 19 324
83 Получены деньги с расчетного счета в кассу/приходный кассовый ордер 50 51 191740
15.04.2010 84 Выдана з/п за март/ платежная ведомость 70 50 191740
85 Перечислен НДФЛ (13%)/налоговая карточка 682 51 26260
86 Перечислена страховая часть в ПФ (20%)/расходный кассовый ордер 692 51 1600
87 Перечислена страховая часть в ПФ (14%)/расходный кассовый ордер 692 51 29340
88 Перечислена накопительная часть в ПФ (6%)/расходный кассовый ордер 692 51 12600
89 Перечислен 1,1% в ФСС РФ/расходный кассовый ордер 691 51 2398
90 Перечислен 2% в ТФОМС/расходный кассовый ордер 693 51 4360
91 Перечислен 2,9% в ФСС/расходный кассовый ордер 693 51 6322
17.04.2010 92 оплата сырья (мюсли)/платежное поручение 60 51 65732
93 НДС на получение сырья (мюсли)/ счет-фактура 19 60 11832
94 получено сырье (мюсли)/накладная 10 60 53900
95 зачет НДС (мюсли)/счет-фактура 681 19 11832
96 сырье передано в производство (мюсли) 20 10 53900
97 оплата сырья (хлопья)/платежное поручение 60 51 64025
98 НДС на получение сырья (хлопья)/ счет-фактура 19 60 11525
99 получено сырье (хлопья)/накладная 10 60 52500
100 зачет НДС (хлопья)/счет-фактура 681 19 11525
101 сырье передано в производство(хлопья) 20 10 52500
19.04.2010 102 начислена амортизация ОС/расчет 25 2 3766
20.04.2010 103 Начислена з/п за апрель/расчетная ведомость(рабочим) 25 70 109000
104 начислен НДФЛ(13%)/налоговая карточка 70 682 12584
105 Начислена страховая часть в ПФ (20%)/расчет рабочим 25 692 1600
106 Начислена страховая часть в ПФ (14%)/расчет рабочим 25 692 14140
107 Начислена накопительная часть в ПФ (6%)/расчет рабочим 25 692 6060
108 Начислен 1,1% в ФСС РФ/расчет рабочим 25 691 1199
109 Начислен 2% в ТФОМС/расчет рабочим 25 693 2180
110 Начислен 2,9% в ФСС/расчет рабочим 25 693 3161
111 Начислена з/п за апрель/расчетная ведомость(управляющему персоналу) 26 70 109000
112 начислен НДФЛ(13%)/налоговая карточка 70 682 13988
113 Начислена страховая часть в ПФ (20%)/управляющему персоналу 26 692 0
114 Начислена страховая часть в ПФ (14%)/управляющему персоналу 26 692 15200
115 Начислена накопительная часть в ПФ (6%)/управляющему персоналу 26 692 6540
116 Начислен 1,1% в ФСС РФ/управляющему персоналу 26 691 1199
117 Начислен 2% в ТФОМС/управляющему персоналу 26 693 2180
118 Начислен 2,9% в ФСС/управляющему персоналу 26 693 3161
119 списание общепроизводственных расходов 20 25 181286
120 списание общехозяйственных расходов 20 26 159256
23.04.2010 121 готовая продукция передана на склад ( мюсли)/накладная 43 20 226418
122 готовая продукция передана на склад (хлопья)/накладная 43 20 220524
123 Реализована готовая продукция 5000шт.вафель 62 90 400000
124 Реализована готовая продукция 5000шт.печенья 62 90 380000
125 Оплата готовой продукции (мюсли)/ платежное поручение 51 62 400000
126 Оплата готовой продукции(хлопья)/ платежное поручение 51 62 380000
127 Начислен НДС по реализации готовой продукции (мюсли)/счет-фактура 90 681 61017
128 Начислен НДС по реализации готовой продукции (хлопья)/счет-фактура 90 681 57966
24.04.2010 129 Списание фактической производственной с/с (мюсли)/ бух. Расчет 90 43 226418
130 Списание фактической производственной с/с (хлопья)/ бух. Расчет 90 43 220524
131 Финансовый результат (мюсли)/выписка из банка 90 99 112565
132 Финансовый результат (хлопья)/выписка из банка 90 99 101510
133 Начислен налог на прибыль (вафель)/расчет 99 683 22513
134 Начислен налог на прибыль (хлопья)/расчет 99 683 20302
135 перечислен НДС/расчет 681 51 81982
Итого 4578114

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  644  645  646   ..

 

№ Наименование хозяйственных операций Корреспонденция
Дата зап. с указанием документов счетов СУММА
Дебит Кредит руб.
1 2 3 4 5 6
Май
04.05.2010 135 оплата аренды производственного цеха за май платежное поручение /счет 60 51 45000
136 НДС/ счет-фактура 19 60 8100
137 получение услуг по аренде цеха/ накладная 25 60 36900
138 зачет НДС/счет-фактура 681 19 8100
139 оплата аренды офисного помещения за май платежное поручение /счет 60 51 25000
140 НДС/ счет-фактура 19 60 4500
141 получение услуг по аренде офиса/ накладная 26 60 20500
142 зачет НДС/счет-фактура 681 19 4500
10.05.2010 143 оплата коммунальных услуг за цех/платежное поручение 60 51 4000
144 НДС/счет-фактура 19 60 720
145 получение коммунальных услуг за цех 25 60 3280
146 зачет НДС/счет-фактура 681 19 720
147 оплата коммунальных услуг за офис/платежное поручение 60 51 1800
148 НДС/счет-фактура 19 60 324
149 получение коммунальных услуг за офис 26 60 1476
150 зачет НДС/счет-фактура 681 19 324
151 Получены деньги с расчетного счета в кассу/приходный кассовый ордер 50 51 191428
15.05.2010 152 Выдана з/п за апрель/ платежная ведомость 70 50 191428
153 Перечислен НДФЛ (13%)/налоговая карточка 682 51 26572
154 Перечислена страховая часть в ПФ (20%)/расходный кассовый ордер 692 51 1600
155 Перечислена страховая часть в ПФ (14%)/расходный кассовый ордер 692 51 29340
156 Перечислена накопительная часть в ПФ (6%)/расходный кассовый ордер 692 51 12600
157 Перечислен 1,1% в ФСС РФ/расходный кассовый ордер 691 51 2398
158 Перечислен 2% в ТФОМС/расходный кассовый ордер 693 51 4360
159 Перечислен 2,9% в ФСС/расходный кассовый ордер 693 51 6322
17.05.2010 160 оплата сырья(мюсли)/платежное поручение 60 51 65732
161 НДС на получение сырья(мюсли)/ счет-фактура 19 60 11832
162 получено сырье (мюсли)/накладная 10 60 53900
163 зачет НДС (мюсли)/счет-фактура 681 19 11832
164 сырье передано в производство (мюсли) 20 10 53900
165 оплата сырья (хлопья)/платежное поручение 60 51 64025
166 НДС на получение сырья(хлопья)/ счет-фактура 19 60 11525
167 получено сырье(хлопья)/накладная 10 60 52500
168 зачет НДС (хлопья)/счет-фактура 681 19 11525
169 сырье передано в производство(хлопья) 20 10 52500
19.05.2010 170 начислена амортизация ОС/расчет 25 2 3766
20.05.2010 171 Начислена з/п за март/расчетная ведомость(рабочим) 25 70 109000
172 начислен НДФЛ(13%)/налоговая карточка 70 682 12696
173 Начислена страховая часть в ПФ (20%)/расчет рабочим 25 692 1600
174 Начислена страховая часть в ПФ (14%)/расчет рабочим 25 692 14140
175 Начислена накопительная часть в ПФ (6%)/расчет рабочим 25 692 6060
176 Начислен 1,1% в ФСС РФ/расчет рабочим 25 691 1199
177 Начислен 2% в ТФОМС/расчет рабочим 25 693 2180
178 Начислен 2,9% в ФСС/расчет рабочим 25 693 3161
179 Начислена з/п за март/расчетная ведомость(управляющему персоналу) 26 70 109000
180 начислен НДФЛ(13%)/налоговая карточка 70 682 14040
181 Начислена страховая часть в ПФ (20%)/управляющему персоналу 26 692 0
182 Начислена страховая часть в ПФ (14%)/управляющему персоналу 26 692 15200
183 Начислена накопительная часть в ПФ (6%)/управляющему персоналу 26 692 6540
184 Начислен 1,1% в ФСС РФ/управляющему персоналу 26 691 1199
185 Начислен 2% в ТФОМС/управляющему персоналу 26 693 2180
186 Начислен 2,9% в ФСС/управляющему персоналу 26 693 3161
187 списание общепроизводственных расходов 20 25 181286
188 списание общехозяйственных расходов 20 26 159256
22.05.2010 189 готовая продукция передана на склад ( мюсли)/накладная 43 20 226418
190 готовая продукция передана на склад (хлопья)/накладная 43 20 220524
191 Реализована готовая продукция 5000шт.вафель 62 90 400000
192 Реализована готовая продукция 5000шт.печенья 62 90 380000
193 Оплата готовой продукции (мюсли)/ платежное поручение 51 62 400000
194 Оплата готовой продукции(хлопья)/ платежное поручение 51 62 380000
195 Начислен НДС по реализации готовой продукции(мюсли)/счет-фактура 90 681 61017
196 Начислен НДС по реализации готовой продукции(хлопья)/счет-фактура 90 681 57966
24.05.2010 197 Списание фактической производственной с/с(мюсли)/ бух. Расчет 90 43 226418
198 Списание фактической производственной с/с(хлопья)/ бух. Расчет 90 43 220524
199 Финансовый результат(мюсли)/выписка из банка 90 99 112565
200 Финансовый результат(хлопья)/выписка из банка 90 99 101510
201 Начислен налог на прибыль(вафель)/расчет 99 683 22513
202 Начислен налог на прибыль(хлопья)/расчет 99 683 20302
203