Контрольная работа по Бухгалтерскому учету на предприятии

Главная Учебники - Экономика, бухгалтерия Лекции по бухгалтерии - часть 7

Исходные данные для выполнения курсовой работы

1. Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 января 2006 г.:

Таблица № 1

Наименование счета	Сумма, руб.
Основные средства	4472860
Амортизация основных средств	1962400
Нематериальные активы	10175
Амортизация нематериальных активов	5060
Материалы	528762
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	27080
Основное производство (заказ № 389)	12170
Касса	3352
Расчетные счета	298071
Задолженность поставщикам	162480
Задолженность заказчиков	56790
Задолженность по налогам и сборам	35100
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	25902
Задолженность персоналу по оплате труда	72754
Задолженность подотчетных лиц	8500
Задолженность разных дебиторов	–
Задолженность разным кредиторам	4631
Прибыль текущего года	–
Уставный капитал	3068517
Резервный капитал	12920
Добавочный капитал	17683
Резерв предстоящих расходов	25557
Нераспределенная прибыль	24756

Аналитические данные к счетам на 1 января 2006 г.:

1). Состав основных средств:

Таблица № 2

Группа ОС	Наименование основных средств	Место эксплуатации	Балансовая стоимость	Код нормы амортизации	Норма амортизации (годовая), %
100	Здание каменное двухэтажное	Управление завода	690280	10002	1,2
100	Здание кирпичное	Транспортный цех	581300	10004	2,5
202	Плавучий морской док	Основной цех	362800	20261	2,0
480	Персональный компьютер	Управление завода	25710	48005	12,5
410	Оборудование для окраски корпуса судна	Основной цех	90120	41003	7,0
414	Компрессор поршневой давлением до 8 атм. старого образца	Основной цех	75250	41401	6,7
414	Компрессор поршневой давлением до 8 атм.	Основной цех	88670	41401	6,7
504	Автомобиль легковой	Управление завода	690470	50418	11,1
504	Автомобиль грузовой	Транспортный цех	690900	50401	14,3
438	Автосварочная установка	Основной цех	467530	43806	16,7
425	Электросварочное оборудование	Основной цех	362280	42501	11,0
600	Инструмент	Основной цех	288950	60002	20,0
700	Несгораемый сейф	Управление завода	58600	70001	6,5
Итого:	4472860

2). Нематериальные активы представляют собой программный продукт для персонального компьютера.

3). Остатки материалов на складе на 1 января 2006 г.:

Таблица № 3

Счет, субсчет	Наименование	Ед. изм.	Учетная цена, руб.	Количество	Учетная стоимость, руб.	Транспортно-заготовительные расходы		Фактическая себестоимость, руб.
Счет, субсчет	Наименование	Ед. изм.	Учетная цена, руб.	Количество	Учетная стоимость, руб.	%	руб.	Фактическая себестоимость, руб.
101	Сталь листовая 1х1м	т	310	600	186000	8	14880	200880
101	Сталь листовая 4Б 5мм	т	395	400	158000	8	12640	170640
101	Краска эмалевая СК-216	кг	27	250	6750	8	540	7290
101	Разные материалы	шт.	115	500	57500	8	4600	62100
Итого	Х	Х	Х	408250	8	32660	440910
103	Бензин	л	7,5	600	4500	12	540	5040
109	Спецодежда	шт.	700	47	32900	3	987	33887
109	Шкафы офисные	шт.	1100	20	22000	3	660	22660
109	Столы офисные	шт.	850	30	25500	3	765	26265
109	Итого	Х	Х	Х	84900	3	2952	87852
Всего материалы	Х	Х	Х	493150	35612	528762

4). Остатки задолженности по налогам и сборам, руб.:

Таблица № 4

По налогу на добавленную стоимость	24350
По налогу с доходов физических лиц	10750
Итого	35100

5). Остатки задолженности по расчетам по социальному страхованию и сборам, руб.:

Таблица № 5

По социальному страхованию	2912
По пенсионному обеспечению	20374
По обязательному медицинскому страхованию	2616
Итого	25902

6). Задолженность поставщикам, руб.:

Таблица № 6

ЗАО Лакокрасочный завод	80694
ОАО Металлургический комбинат	81786
Итого	162480

7). Задолженность по подотчетным суммам, руб.:

Таблица № 7

Ф. И. О. подотчетного лица	сумма
1. Семенов Тарас Викторович	8500

Журнал хозяйственных операций по ОАО Судоремонтный завод за январь 2006 г.

Таблица № 8

№ п\п	Документ и содержание операций				Проводка		Сумма, руб.
№ п\п	Документ и содержание операций				Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	Акт приемки-передачи основных средств № 5 от 7 января 2006 г .
1.1	Продан персональный компьютер по договорной цене, в том числе НДС 18%				62	91.1	27600
1.2	Первоначальная стоимость				01.1	01	25710
1.3	Начисленная амортизация				02	01.1	24730
2.	Расчет бухгалтерии Начислен НДС за реализованный персональный компьютер				91.2	68	4210
3.	Расчет к акту приемки-передачи основных средств № 5 от 7 января 2006 г . Определены и списываются по назначению:
3.1	остаточная стоимость персонального компьютера				91.2	01.1	980
3.2	результат от реализации персонального компьютера				91.9	99	22410
4.	Выписка из расчетного счета от 10 января 2006 . Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданный персональный компьютер (вместе с НДС)				51	62	27600
5.	Выписка из расчетного счета от 8 января 2006 г . Оплачен счет-фактура № 17 от 3 января 2006 г. за персональный компьютер ЗАО «Электрон» (вместе с НДС)				60	51	28542
6.	Накладная № 17 от 10 января 2006 г . Получен на склад от ЗАО «Электрон» персональный компьютер:
6.1	Стоимость персонального компьютера				08	60	24188
6.2	НДС 18%				19	60	4354
6.3	Всего				28542
7.	Акт приемки-передачи основных средств № 10 от 11.01. 2006 г. Передан со склада в бухгалтерию персональный компьютер Первоначальная стоимость				01	08	24188
8.	Ведомость начисления амортизации основных средств за январь 2006 г . Начислен износ основных средств (расчет выполнить в таблице Приложение 1):
8.1	основного цеха				25	02	16689
8.2	транспортного цеха				23	02	9444
8.3	управления завода				26	02	7662
8.4	Итого				33795
9.	Акт на списание основных средств № 6 от 15 января 2006 г . Демонтирован компрессор поршневой старого образца:
9.1	Первоначальная стоимость				01.2	01	75250
9.2	Начисленная амортизация				02	01.2	74706
10.	Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря 2005 г. Оприходован металлолом от демонтажа компрессора				10.6	91.1	7913
11.	Расчет к акту на списание основных средств № 6 от 15 января 2006 г . Определены и списываются по назначению:
11.1	остаточная стоимость компрессора поршневого				91.2	01.2	544
11.2	результат от списания компрессора поршневого				91.9	99	7369
12.	Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь 2006 г . Начислена амортизация программного продукта				26	05	280
13.	Счет-фактура № 12 от 28 декабря 2005 г. ЗАО Лакокрасочный завод, приходный ордер № 85 от 05.01.2003 г. Акцептован счет № 12 за краску эмалевую СК-216 (1500 кг по цене 31 руб.):
13.1	Покупная стоимость				10.1	60	46500
13.2	Транспортный тариф				10.1	60	2030
Итого				48530
13.3	НДС 18%				19	60	8735
Всего				57265
14.	Выписка из расчетного счета в банке от 3 января 2006 г . Оплачен счет-фактура № 12 ЗАО Лакокрасочного завода				60	51	57265
15	Счет-фактура № 18 от 1 января 2006 г . ОАО Металлургического комбината, приходный ордер № 86 от 4.01. 2006г . Поступил к оплате счет № 18 за сталь листовую 1х1м (10 т по цене 312 руб.):
15.1	Покупная стоимость				10.1	60	3120
15.2	Транспортный тариф				10.1	60	751
15.3	Итого				3871
15.4	НДС 18%				19	60	697
15.5	Всего				4568
16.	Счет-фактура №10 от 8 января 2006 г . НПО «Металл», приходный ордер № 87 от 14.01. 2006г . Приобретена сталь листовая 4Б 5мм (25 т по цене 411 руб.):
16.1	Покупная стоимость				10.1	60	10275
16.2	Транспортный тариф				10.1	60	1205
16.3	Итого				11480
16.4	НДС 18 %				19	60	2066
16.5	Всего				13546
17.	Требования № 1-8 от 6 января 2006 г . Отпущено со склада по учетным ценам: Основному цеху на хозяйственные цели разные материалы (15 шт. по цене 115 руб. за единицу)				25	10.1	1725
18.	Лимитная карта № 1-4 от 4 января 2006 г . Отпущены в основное производство материалы по учетным ценам:
	заказ	Краска эмаль СК-216	Разные материалы
18.1	390	150 кг * 27 руб =4050	30 шт. * 115 руб = 3450		20.2	10.1	7500
18.2	391	510 кг*27 руб = 13770	95 шт. * 115 руб = 10925		20.3	10.1	24695
18.3	Всего				32195
19.	Лимитная карта № 5-10 от 8 января 2006 г . Отпущены со склада в основное производство:
19.	заказ	Сталь листовая 1х1м		Сталь листовая 4Б 5мм
19.1	389	15 т * 310 руб = 4650		5 т * 395 руб = 1975	20.1	10.1	6625
19.2	390	35 т * 310 руб = 10850		20 т * 395 руб =7900	20.2	10.1	18750
19.3	391	40 т * 310 руб = 12400		29 т * 395 руб =11455	20.3	10.1	23855
19.4	Всего				49230
20.	Лимитная карта № 11 от 10 января 2006 г . Отпущен со склада транспортному цеху бензин 350л				23	10.3	2625
21.	Требования № 1-12 от 15 января 2006 г . Отпущена со склада в основной цех на производственные нужды спецодежда 12 шт.				25	10.9	8400
22.	Ведомость распределения материалов за январь 2006 г . (Приложение 5) Рассчитаны и списаны заготовительно-складские расходы по израсходованным материалам на:
22.1	заказ № 389				20.1	10.1	618
22.2	заказ № 390				20.2	10.1	2449
22.3	заказ № 391				20.3	10.1	4530
22.4	транспортный цех				23	10.3	315
22.5	общепроизводственные расходы				25	10.1	413
22.6	Всего				8325
23.	Расчетно-платежная ведомость за январь 2006 г . Начислена заработная плата за январь 2006 г.: I. основным производственным рабочим
23.1	Заказ № 389				20.1	70	8060
23.2	Заказ № 390				20.2	70	16085
23.3	Заказ № 391				20.3	70	23230
23.4	За время очередного отпуска				96	70	8643
23.5	Пособия по временной нетрудоспособности				69	70	4294
II. аппарату управления основного цеха
23.6	По должностным окладам				25	70	6095
III. Работникам транспортного цеха
23.7	По должностным окладам				23	70	6455
I V . Работникам управления завода
23.8	По должностным окладам				26	70	10225
23.9	За время очередного отпуска				96	70	5938
23.10	За время нахождения в командировке				26	70	919
23.11	Пособия по временной нетрудоспособности				69	70	3587
Итого				93531
24.	Расчетно-платежная ведомость за январь 2006 г . Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы за январь 2006г.				70	68	12582
25.	Расчет бухгалтерии за январь 2006 г . Начислен единый социальный налог за январь 2006 г. с заработной платы: I. основных производственных рабочих
25.1	Заказ № 389				20.1	69	2096
25.2	Заказ № 390				20.2	69	4182
25.3	Заказ № 391				20.3	69	6040
25.4	За время очередного отпуска				96	69	2247
II. аппарата управления основного цеха
25.5	По должностным окладам				25	69	1585
III. Работников транспортного цеха
25.6	По должностным окладам				23	69	1678
IY. Работников управления завода
25.7	По должностным окладам				26	69	2659
25.8	За время очередного отпуска				96	69	1544
25.9	За время нахождения в командировке				26	69	239
Итого				22270
26.	Приходный кассовый ордер № 1 от 3 января 2006 г . Принято от экспедитора Семенова Т. В. остаток неиспользованного аванса				50	71	510
27.	Расходный кассовый ордер № 1 от 4 января 2006 г . Внесена на расчетный счет сумма неиспользованного аванса				51	50	510
28.	Выписка из расчетного счета в банке от 3 января 2006 г . Платежное поручение № 351 от 26 декабря 2005 г. Зачислено на расчетный счет от ОАО «Торговый флот» за выполненные работы по заказу № 388. В т. ч. НДС 18% - 5258 руб.				51	62	34470
29.	Приходный кассовый ордер № 2 от 4 января 2006 г . Получены по чеку № 065814 с расчетного счета наличные деньги на хозяйственные нужды				50	51	5450
30.	Расходный кассовый ордер № 2 от 4 января 2006 г . Выдан экспедитору Семенову Т. В. аванс на хозяйственные расходы				71	50	5000
31.	Выписка из расчетного счета в банке от 5 января 2006 г . Платежные поручения № 1-2 от 5 января 2006 г . Перечислено:
31.1	1. городскому узлу связи в погашение кредиторской задолженности, в т. ч. НДС 18% - 639 руб.				76	51	4190
31.2	2. ЗАО «Лакокрасочный завод» согласно счет-фактуре № 349 от 26 декабря 2005 г. за полученные материалы, в т. ч. НДС 18% - 12309 руб.				60	51	80694
32.	Расходный кассовый ордер № 3 от 6 января 2006г . Внесен на расчетный счет остаток средств, полученных на хозяйственные расходы				51	50	450
33.	Приходный кассовый ордер №3 от 7 января 2006г . Получено по чеку № 065815 с расчетного счета на выплату заработной платы за декабрь 2005 г.				50	51	72754
34.	Выписка из расчетного счета в банке от 7 января. Платежные поручения № 3-6 от 7 января 2006 г . Перечислено в бюджет:
34.1	налог на доходы физических лиц, удержанный из заработной платы за ноябрь				68 содержание .. 604 605 606 ..