Введение

АКТИВ	Код строки			Сумма
					1	2			3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
Основные средства (01, 02)	110			61 075 000
Нематериальные активы (04, 05)	120			4 550 000
Доходные вложения в материальные ценности (02, 03)	130
Вложения во внеоборотные активы (07, 08)	140
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190			65 625 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
Запасы и затраты	210
В том числе:	8 050 000
сырье, материалы и другие ценности (10, 14, 15, 16)	211			8 050 000
животные на выращивание и откорме (11)	212
незавершенное производство и полуфабрикаты (20, 21)	213
расходы на реализацию (44)	214
готовая продукция и товары для реализации (40, 41, 43)	215
товары отгруженные (45)	216
выполненные этапы по незавершенным работам (46)	217
расходы будущих периодов (97)	218
прочие запасы и затраты	219
Налоги по приобретенным активам (18)	220
Дебиторская задолженность	230
В том числе:
покупателей и заказчиков (62)	231
поставщиков и подрядчиков (60)	232
разных дебиторов (76)	233
прочая дебиторская задолженность (68, 69, 70, 71 ,73, 94)	234
Расчеты с учредителями	240
В том числе:
по вкладам в уставный фонд (75)	241
прочие	242
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)	250			191 205 000
В том числе:
денежные средства на депозитных счетах (55)	251
Финансовые вложения (58)	260
Прочие оборотные активы (59, 79)	270
ИТОГО по разделу II	290			199 255 000
БАЛАНС	300			264 880 000
ПАССИВ		Код строки	Сумма
						1		2	3
III. Капитал и резервы
Уставный фонд (капитал) (80)		410	133 000 000
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81)		411
Резервный фонд (82)		420	24 500 000
В том числе:
резервы, созданные в соответствии с законодательством		421
резервы, созданные в соответствии с учредительными документами		422
Добавочный фонд (83)		430	43 750 000
Прибыль (убыток) отчетного периода (99)		440
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)		460
Целевое финансирование (86)		560
Доходы будущих периодов (98)		470
ИТОГО по разделу III		490	201 250 000
V. Обязательства
Долгосрочные кредиты и займы (67)		510
Краткосрочные кредиты и займы (66)		520
Кредиторская задолженность		530	63 630 000
В том числе:
перед поставщиками и подрядчиками (60)		531
перед покупателями и заказчиками (62)		532
по оплате труда (70)		533	13 475 000
по прочим операциям с персоналом (71, 73)		534
по налогам и сборам (68)		535	46 725 000
по социальному страхованию и обеспечению (69)		536	3 430 000
разных кредиторов (76)		537
прочая дебиторская задолженность		538
Задолженность перед учредителями		540
В том числе:
по выплате доходов, дивидендов (72.02)		541
прочая (75.01)		542
Резервы предстоящих расходов (96)		550
Прочие виды обязательств		560
ИТОГО по разделу V		590	63 630 000
БАЛАНС		600	264 880 000

Дата		№		Содержание операций					Д			К			Сумма
5 января		1		Оприходован товар, полученный от нерезидента РБ. Таможенная стоимость этого товара составила 16 000 $. Курс НБ на дату таможенного оформления – 0,1 у.е.					41			60			56 000 000
		2		При растамаживании груза были начислены и уплачены следующие платежи:
		2.1		таможенный сбор 0,1%					41			51			56 000
																	2.2		таможенный сбор 0,05%					41			51			28 000
		2.3		таможенная пошлина 10%					41			51			5 600 000
																	2.4		акциз 30%					44/А			51			18 505 200
		2.5		НДС 18%					18/41			51			14 434 056
																	3		Акцептован счет АТП за перевозку груза (118 у.е.)					44/тр			60			3 500 000
		3.1		в т.ч. начислен НДС 18 у.е.					18/3			60			630 000
		4		Перечислено с расчетного счета АТП					60			51			4 130 000
		4.1		НДС уплачен					18/31			18/3			630 000
		10 января		5		Перечисление денег банку для покупки иностранной валюты по курсу не превышающему 0,13 у.е					57			51			72 800 000
				6		Поступление валютных средств на валютный спец. счет по курсу 0,11 у.е					52/с			57			61 600 000
				7		Отражены расходы, связанные с покупкой валюты в сумме разницы между курсом покупки (0,12 у.е.) и официальным курсом НБ на момент покупки (0,11 у.е.)					97/21			57			5 600 000
				8		Возврат излишне перечисленной суммы					51			57			5 600 000
9				Комиссионное вознаграждение банку в размере 1% от суммы покупки					44			76			672 000
10				Перечисление комиссионного вознаграждения банку					76			51			672 000
12 января		11		Переоценка спец. валютного счета (до курса 0,115 у.е)					52/с			98/5			2 800 000
		12		Переоценка кредиторской задолженности (до курса 0,115у. е)					97/11			60			8 400 000
		13		Переоценка текущего валютного счета 4 000 $					52/тек			98/5			2 100 000
		14		Перечислено нерезиденту за товар					60			52/с			64 400 000
		15		Оплата услуг банка за международный телекс и перевод 3 у.е					44			51			105 000
14 января	16		Отгружен товар резиденту РБ по покупной цене 8 000 $. Отпускная цена составила 4 200 у.е. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е.				62				90/1			147 000 000
	17		Списана покупная стоимость реализованного товара				90/2				41			30 842 000
	18		Начислен НДС				90/3				68/2/НДС			22 423 729
	19		Начислен с/х				90/5				68/2/сх			1 874 685
	20		Начислен акциз				90/4				68/2/А			36 810 476
15 января	21		Отгружен товар нерезиденту РБ (Германия) по покупной цене 4 000 $. Отпускная цена составила 12 000 $. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е				62				90/1			50 400 000
	22		Списана покупная стоимость реализованного товара				90/2				41			15 421 000
	24		Начислен с/х				90/5				68/2/сх			699 580
	25		Начислен акциз				90/4				68/2/А			14 910 126
16 января	26		Поступление выручки на расчетный счет от резидента РБ				51				62			147 000 000
	27		Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,122 у.е				62				98/5			840 000
17 января	28		Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,125 у.е				62				98/5			1 260 000
	29		Поступление выручки за отгруженный товар на транзитный валютный счет				52/тр				62			52 500 000
	30		Перечисление для обязательной продажи 30% валютной выручки				57				52/тр			15 750 000
	31		Поступление денежных средств на расчетный счет от продажи валюты (по курсу 0,13 у.е)				51				91/1			16 380 000
	32		Расходы, связанные с продажей валюты				91/2				57			16 380 000
	33		Переоценка 57 счета (до курса 0,13 у.е)				57				98/5			630 000
	34		Комиссионное вознаграждение банку в размере 0,3%				91/2				76			49 140
	35		Перечислено с расчетного счета за услуги банка				76				51			49 140
	36		Переоценка транзитного валютного счета (до курса 0,13 у.е)				52/тр				98/5			1 470 000
	37		Зачисление выручки на текущий валютный счет				52/тек				52/тр			38 220 000
	37/1		Переоценка текущего валютного счета 4 000 $ (до курса 0,13 у.е)				52/тек				98/5			2 100 000
18 января	38		Начисление арендной платы			44				76			3 316 102
	39		Начислен НДС			18/3				76			596 898
	40		Перечислено с расчетного счета за аренду (курс 0,13 у.е - курс НБ на дату расчета платежей)			76				51			3 913 000
	41		НДС переведен в разряд уплаченных			18/31				18/3			596 898
	42		Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в рублях для выдачи аванса			50/1				51			207 000
	43		Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в иностранной вадюте по курсу 0,13 у.е для выдачи аванса			50/2				52/тек			3 776 500
	44		Выдан из кассы работнику аванс в бел. рублях на командировачные расходы			71				50/тек			207 000
	45		Выдан из кассы работнику аванс в иностранной валюте на командировачные расходы			71				50/2			3 776 500
29 января	46		Отражена положительная курсовая разница, возникшая в результате изменения курса иностранной валюты (0,135 у.е) с момента выдачи аванса до даты представленя авансового отчета, по задолженности подоотчетного лица по полученным денежным средствам			71				98/5			145 250
	47		На основании авансового отчета произведено списание расходов в бел. рублях в пределах норм			44				71			207 000
	48		Списание расходов на оплату стоимости комплекта спальных принадлежностей при проезде ж/д транспортом			44				71			20 000
	49		На основании авансового отчета произведено списание расходов в иностранной валюте в пределах норм			44				71			3 921 750
	50		Превышение норм погашено за счет собственных средств предпрятия			92/2				71			1 275 750
	51		Перечислены с расчетного счета денежные средства в вомещение перерасхода по авансовому отчету			50/1				51			20 000
	52		Перечислены с валютного счета денежные средства в возмещение перерасхода по авансовому отчету			50/2				52/тек			1 275 750
	53		Выданы из кассы организации белорусские рубли работнику в возмещение перерасхода по авансовому отчету			71				50/1			20 000
	54		Выданы из кассы организации работнику денежные средства в иностранной валюте в возмещение перерасхода по авансовому отчетупо курсу 0,135 у.е.			71				50/2			1 275 750
30 декабря	55		Погашена задолженность по расчетам с бюджетом		68			51					46 725 000
	56		Погашена задолженность по расчетам по социальному страхованию		69			51					3 430 000
	57		Перечислено с р/с в кассу для выдачи заработной платы за предыдущий месяц		50/1			51					13 475 000
	58		Выдана заработная плата сотрудникам за предыдущий месяц		70			50/1					13 475 000
	59		Начислена заработная плата сотрудникам за январь месяц		44			70					11 994 500
	60		Удержан подоходный налог		70			68/4					1 004 325
	61		Удержаны отчисления в пенсионный фонд		70			69/1					119 945
	62		Отчисления в ФСЗН		44			69/2					4 198 075
	63		Начислен износ по основным средствам		44			02					493 632
	65		Отчисления в Белгосстрах		44			76/02					119 945
	64		Начислена амортизация по нематериальным активам		44			05					122 500
	65		Списание суммы акциза пропорционально реализованному товару		68			44/А					13 878 900
	66		Зачет НДС по приобретенным ТМЦ		68			18/31					1 226 898
	67		Зачет НДС по приобретенным товарам		68			18/41					14 434 056
	68		Списаны на себестоимость транспортные расходы		90/2			44/ТР					2 625 000
	69		Списание расходов, связанных с покупкой валюты, на издержки обращения в пределах суммы, относящейся к сумме эквивалентной произведенной обязательной продаже иностранной валюты		44/ИО			97/21					1 260 000
	70		Списание оставшей суммы расходов на покупку валюты за счет собственных средств предприятия		92/2			97/21					4 340 000
	71		Переоценка текущего валютного счета 11 570 $		52/тек			98/5					2 024 750
	72		Списание на себестоимость издержек обращения		90/2			44/ИО					26 430 504
	73		Списание cумм наименьшего остатка по курсовым разницам		92/2			97/11					8 400 000
	74		Списание cумм наименьшего остатка по курсовым разницам		98/5			92/1					8 400 000
	75		Списание курсовых разниц в размере не менее 10 % от фактической себестоимости реализованной продукции		98/5			92/1					4 970 000
	76		Финансовый результат от реализации товара		90/9			99					45 362 900
	77		Финансовый результат от операционных доходов и расходов		99			91/9					49 140
	78		Финансовый результат от внереализационных доходов и расходов		99			92/9					645 750
	79.1		Начислены налоги, выплачиваемые из прибыль по существующим ставкам		99			68/3/Нн					152 688
					99			68/3/Нпр					11 014 287
					99			68/3/Тр					1 047 884

01				02
Д	К	Д	К
Сн=	67 165 000	Сн=	6 090 000
77)	493 632
Об=	0	Об=	0	Об=	0	Об=	493 632
Ск=	67 165 000	Ск=	6 583 632

04				05
Д	К	Д	К
Сн=	7 350 000	Сн=	2 800 000
64)	122 500
Об=	0	Об=	0	Об=	0	Об=	122 500
Ск=	7 350 000	Ск=	2 922 500

10
Д	К
Сн=	8 050 000
Об=	0	Об=	0
Ск=	8 050 000

80
Д	К
Сн=	133 000 000
Об=	0	Об=	0
Ск=	133 000 000

44
Д	К
Сн=	0	65)	13 878 900
2.4)	18 505 200	78)	2 625 000
3)	3 500 000	72)	26 430 504
9)	672 000
15)	105 000
38)	3 316 102
47)	207 000
48)	20 000
49)	3 921 750
59)	11 994 500
62)	4 198 075
61)	119 945
63)	493 632
64)	122 500
69)	1 260 000
Об=	48 435 704	Об=	42 934 404
Ск=	5 501 300

51
Д	К
Сн=	177 205 000	2.1)	56 000
8)	5 600 000	2.2)	28 000
26)	147 000 000	2.3)	5 600 000
31)	16 380 000	2.4)	18 505 200
2.5)	14 434 056
4)	4 130 000
5)	72 800 000
10)	672 000
55)	46 725 000
57)	3 430 000
14)	13 475 000
15)	105 000
35)	49 140
40)	3 913 000
42)	207 000
51)	20 000
Об=	168 980 000	Об=	184 149 396
Ск=	162 035 604

57
Д	К
Сн=	0	6)	61 600 000
5)	72 800 000	7)	5 600 000
30)	15 750 000	8)	5 600 000
33)	630 000	32)	16 380 000
Об=	89 180 000	Об=	89 180 000
Ск=	0

62
Д	К
16)	147 000 000	Сн=	0
21)	50 400 000	26)	147 000 000
27)	840 000	29)	52 500 000
28)	1 260 000
Об=	199 500 000	Об=	199 500 000
Ск=	0

60
Д	К
4)	4 130 000	Сн=	0
14)	64 400 000	1)	56 000 000
3)	3 500 000
3.1)	630 000
12)	8 400 000
Об=	68 530 000	Об=	68 530 000
Ск=	0

71
Д	К
44)	207 000	Сн=	0
45)	3 776 500	47)	207 000
46)	145 250	48)	20 000
51)	20 000	49)	3 921 750
52)	1 275 750	50)	1 275 750
Об=	5 424 500	Об=	5 424 500
Ск=	0

69				70
Д	К	Д	К
13)	3 430 000	Сн=	3 430 000	58)	13 475 000	Сн=	13 475 000
61)	119 945	60)	1 004 325	59)	11 994 500
62)	4 198 075	61)	119 945
Об=	3 430 000	Об=	4 318 020	Об=	14 599 270	Об=	11 994 500
Ск=	4 318 020	Ск=	10 870 230

68
Д	К
55)	46 725 000	Сн=	46 725 000
65)	13 878 900	18)	22 423 729
66)	1 226 898	19)	1 874 685
67)	14 434 056	20)	36 810 476
24)	699 580
25)	14 910 126
60)	1 004 325
79.1)	152 688
79.2)	11 014 287
	1 047 884
	Об=	76 264 854	89 937 781
Ск=	60 397 926

90
Д	К
Сн=	0	Сн=	0
22)	30 842 000	21)	147 000 000
23)	22 423 729	26)	50 400 000
24)	1 874 685
25)	36 810 476
27)	15 421 000
28)	699 580
29)	14 910 126
71)	2 625 000
74)	26 430 504
78)	45 362 900
Об=	197 400 000	Об=	197 400 000
Ск=	0	Ск=	0

82				84
Д	К	Д	К
Сн=	24 500 000	Сн=	43 750 000
Об=	0	Об=	0	Об=	0	Об=	0
Ск=	24 500 000	Ск=	43 750 000

76
Д	К
Сн=	0	10)	672 000
11)	672 000	38)	49 140
35)	49 140	43)	3 316 102
40)	3 913 000	44)	596 898
Об=	65)	119 945
4 634 140	Об=	4 754 085
Ск=	119 945
97/11
Д	К
Сн=	0	73)	8 400 000
12)	8 400 000
Об=	8 400 000	Об=	8 400 000
Ск=	0

91
Д		К
Сн=		0	Сн=		0
32)		16 380 000	31)		16 380 000
34)		49 140	35)		49 140
Об=		16 429 140	Об=		16 429 140
Ск=		0	Ск=		0
97/21
Д		К
Сн=		0	69)		1 260 000
7)		5 600 000	70)		4 340 000
Об=		5 600 000	Об=		5 600 000
Ск=		0
99
Д	К
77)	49 140		Сн=	0
78)	645 750		76)	45 362 900
79.1)	152 688
	11 014 287
	1 047 884
Об=	12 909 750		Об=	45 362 900
Ск=	32 453 151

92
Д	К
Сн=	0	Сн=	0
50)	1 275 750	74)	8 400 000
70)	4 340 000	75)	4 970 000
73)	8 400 000	78)	645 750
Об=	14 015 750	Об=	14 015 750
Ск=	0	Ск=	0

98/5
Д	К
Сн=	0	13)	2 100 000
74)	8 400 000	11)	2 800 000
75)	4 970 000	27)	840 000
28)	1 260 000
33)	630 000
37/1)	2 100 000
36)	1 470 000
46)	145 250
71)	2 024 750
Об=	13 370 000	Об=	13 370 000
Ск=	0

18
Д	К
2.5)	14 434 056	Сн=	0
	630 000	4.1)	630 000
4.1)	630 000	41)	596 898
39)	596 898	66)	1 226 898
41)	596 898	67)	14 434 056
Об=	16 887 853	Об=	16 887 853
Ск=	0

52
Д	К
Сн=	14 000 000	14)	64 400 000
6)	61 600 000	30)	15 750 000
13)	2 100 000	37)	38 220 000
11)	2 800 000	43)	3 776 500
29)	52 500 000	52)	1 275 750
37/1)	2 100 000
36)	1 470 000
42)	38 220 000
71)	2 024 750
Об=	162 814 750	Об=	123 422 250
Ск=	53 392 500	11300

52/с
Д	К
Сн=	0	14)	64 400 000
6)	61 600 000
11)	2 800 000
Об=	64 400 000	Об=	64 400 000
Ск=	0

50
Д	К
Сн=	0	15)	13 475 000
14)	13 475 000	44)	207 000
42)	207 000	45)	3 776 500
43)	3 776 500	53)	20 000
51)	20 000	54)	1 275 750
52)	1 275 750
Об=	18 754 250	Об=	18 754 250
Ск=	0

18/3									18/31
Д	К	Д		К
3.1)	630 000		Сн=	0		4.1)		630 000	Сн=		0
39)	596 898		4.1)	630 000		41)		596 898	66)		1 226 898
41)	596 898
Об=	1 226 898		Об=	1 226 898		Об=		1 226 898	Об=		1 226 898
Ск=	0		Ск=		0

0/1					50/2
Д	К	Д		К
Сн=	0	58)	13 475 000	Сн=		0	43)	3 776 500
57)	13 475 000	44)	207 000	45)		3 776 500	54)	1 275 750
42)	207 000	53)	20 000	52)		1 275 750
51)	20 000
Об=	13 702 000	Об=	13 702 000	Об=		5 052 250	Об=	5 052 250
Ск=	0	Ск		0

52/тек				52/тр
Д	К	Д	К
Сн=	14 000 000	43)	3 776 500	Сн=	0	30)	15 750 000
13)	2 100 000	52)	1 275 750	29)	52 500 000	37)	38 220 000
37/1)	2 100 000	36)	1 470 000
37)	38 220 000	Об=	53 970 000	Об=	53 970 000
71)	2 024 750	Ск=	0
Об=	44 444 750	Об=	5 052 250
Ск=	53 392 500

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  161  162  163   ..

 

№ счета	Сальдо на начало		Обороты за месяц		Сальдо на конец
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	67 165 000	67 165 000
02	6 090 000	493 632	6 583 632
04	7 350 000	7 350 000
05	2 800 000	122 500	2 922 500