По экономическим элементам По статьям себестоимости По отношению к технологическому процессу По составу По способу отнесения на себестоимость продукта По роли в процессе производства По целесообразности расходования По возможности охвата планом По отношению к объёму производства По периодичности возникновения По отношению к готовому продукту
экономические элементы затрат статьи калькуляции себестоимости основные, накладные одноэлементные, комплексные прямые, косвенные производственные, внепроизводственные производительные, непроизводительные планируемые, непланируемые переменные, постоянные текущие, единовременные затраты на незавершённое производство, затраты на готовый продукт
Элементы затрат
Сумма, тыс.руб.
Структура затрат, %
План
Факт
±
План
Факт
±
Материальные затраты
26420
29998
+578
64,68
65,61
+0,93
Заработная плата
5800
6074
+274
14,20
13,29
-0,9
Отчисления в фонд соц.защиты
2100
2448
+348
5,14
5,35
+0,21
Амортизация основных средств
1660
2021
+361
4,06
4,42
+0,36
Прочие расходы
4870
5181
+311
11,92
11,33
-0,59
Полная себестоим. в т.ч.
40850
45722
+4872
100
100
-
Объем выпуска продукции
7028 тн.
7180 тн.
+152 тн
Затраты
Сумма, тыс. руб.
Факторы изменения затрат
Объем выпуска продукции
Структура продукции
Переменные затраты
Постоянные
По плану на плановый выпуск продукции:
40850
План
План
План
План
По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции при сохранении плановой структуры:
41556
Факт
План
План
План
По плановому уровню на фактический выпуск продукции при фактической ее структуре:
42279
Факт
Факт
План
План
Фактические при плановом уровне постоянных затрат
45231
Факт
Факт
Факт
План
Фактические
45722
Факт
Факт
Факт
Факт
Изменение
+4872
+706
+723
+2952
+491
Изменение затрат на рубль продукции
Изменение общего объема выпуска продукции
Изменение уровня цен на продукцию
Изменение цен в связи с инфляцией
Изменение качества продукции
Изменение ресурсоемкости продукции
Изменение цен на потребленные ресурсы
Изменение количества потребленных ресурсов
Изменение рынков сбыта продукции
Товарная продукция
Стоимостное выражение тыс. руб.
По плану
41 750
Фактически при плановой структуре и плановых ценах
42 652
Фактически по ценам плана
43 838
Фактически по фактическим ценам
45 363
Затраты на рубль товарной продукции
Фактор
Объем производства
Структура производства
Уровень удельных переменных затрат
Сумма постоянных затрат
Отпускные цены на продукцию
План = 40850:41750=97.84
План
План
План
План
План
Условие 1 = 41556:42652=97.43
Факт
План
План
План
План
Условие 2 = 42279:43838=96.44
Факт
Факт
План
План
План
Условие 3 = 45231:43838=103.17
Факт
Факт
Факт
План
План
Условие 4 = 45722:43830=104.30
Факт
Факт
Факт
Факт
План
Факт = 45722:45363=100.79
Факт
Факт
Факт
Факт
Факт
D
-0,41
-0,99
6.73
1,13
-3,51
Фактор
Расчет влияния
Изменение суммы прибыли, тыс.руб.
Объем выпуска товарной продукции
-0,41 х 47750 / 100
195,775
Структура товарной продукции
-0,99 х 47750 / 100
472,725
Уровень переменных затрат на единицу продукции
+6,73 х 47750 / 100
- 3213,575
Увеличение суммы постоянных затрат на произв. и реализацию продукции
+1,13 х 47750 / 100
-539,575
Изменение уровня отпускных цен на продукцию
-3,51 х 47750 / 100
1676,025
Итого
+0,4 х 47750 / 100
-1408,625
Показатель
Ед. изм.
По плану
По факту
Отклонение от плана
Объем производства
тн.
2787
2672
-715
Сумма постоянных затрат
тыс.руб
3344
3487
143
Сумма переменных затрат на 1 руб. продукции
Руб.
1355
1656
301
Себестоимость 1 тн
Руб.
2555
3340
785
Изделия
Объем выпуска продукции, тн.
Постоянные затраты, тыс.руб.
Переменные затраты на единицу продукции
План
Факт
План
Факт
План
Факт
Хлеб белый
2787
2672
3344
3487
1355
1656
Хлеб бородинский
2691
2643
3767
4908
1722
1622
Лаваш
1046
1211
2301
2475
1622
1723
Батон нарезной
504
654
1084
1321
1872
1866
Изделия
Себестоимость единицы пр-ции, руб.
Изменение себестоимости
План
Усл.1
Усл.2
Факт
Общее
В т.ч. за счет
Объем ВП
А
В
Хлеб белый
2555
2600
2660
2961
406
45
60
301
Хлеб бородинский
3122
3147
3580
3480
358
25
433
100
Лаваш
3822
3522
3666
3767
-55
-300
144
101
Батон нарезной
4023
3529
3892
3886
-137
-494
363
6
Изделия
Затраты на един.пр-ции, руб.
Структура затрат, %
План
Факт
D
План
Факт
D
Сырье и материалы
920
1079
159
36,0
36,44
0,44
Топливо и энергия
287
353
66
11,25
11,93
0,68
Зар.плата произв.рабочих
495
543
48
19,38
18,33
-1,05
Отчислен. на соц. и мед. страх
192
215
23
7,50
7,27
-0,23
Расходы на содерж. и эксплуат. оборудования
249
293
44
9,75
9,89
0,14
Общепроизводств. расходы
173
171
-2
6,75
5,78
-0,97
Потери от брака
-
20
20
-
0,68
0,68
Прочие произ-е расходы
48
59
11
1,88
2,00
0,12
Коммерческие расходы
47
72
25
1,87
2,44
0,57
Итого:
2555
2961
406
100
100
-
Затраты материалов на производство продукции
Сумма
по плану
12358 тыс.руб.
по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции при плановой структуре
12955 тыс.руб.
по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции при фактической ее структуре
14085 тыс.руб.
фактически по плановым ценам
14575 тыс.руб.
фактически
15636 тыс.руб.
Затраты материалов на выпуск белого хлеба
Сумма
по плану
4414 тыс.руб.
по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции