Задание
1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов
2. Открыть счета и записать в них начальные остатки
3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета
5. По данным оборотной ведомости составить баланс
6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7
1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов
Журнал хозяйственных операций, тыс. руб.
Наименование хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
1. Поступил на предприятие безвозмездно токарный станок первоначальной стоимостью
износ
|
08
01
98/2
|
98/2
08
91
|
2000
2000
1800
|
2. По решению собрания акционеров часть прибыли направляется на пополнение УК |
84 |
80 |
800 |
3. За счет чистой прибыли начислены дивиденды акционерам |
84 |
75 |
500 |
4. На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка |
51 |
66 |
60000 |
5. Начислены проценты за пользование банковским кредитом |
91 |
66 |
18 |
6. Из кассы выдано Потапову на командировочные расходы |
71 |
50 |
14 |
7. Утвержден авансовый отчет Смирновой на расходы по приобретению хоз.инвентаря |
10 |
71 |
10 |
8. Неиспользованные суммы аванса возвращены Калачевой в кассу |
50 |
71 |
4 |
9. Из кассы выдана депонированная зарплата
Соломенцеву
Гаврилову
Зайцевой
|
76
76
76
|
50
50
50
|
4
2
3
|
10. Акцептован счет поставщика материалов, материалы оприходованы на склад по учетным ценам
Отклонение в стоимости материалов
|
10
10
|
60
60
|
5000
+170
|
11. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику |
60 |
51 |
5000 |
12. Оплачены подотчетным лицом Паниным расходы по разгрузке материалов |
44 |
71 |
45 |
13. Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочной ссуды банка |
60 |
66 |
2000 |
14. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия |
76 |
51 |
500 |
15. Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство
изделия «А»
изделия «В»
на содержание и ремонт оборудования
на ремонт цеха
на общехозяйственные нужды
|
20/А
20/В
25/1
25/2
26
|
10
10
10
10
10
|
3600
400
30
40
50
|
16. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен, относящихся к отпущенным материалам
изделия «А»
изделия «В»
на содержание и ремонт оборудования
на ремонт цеха
на общехозяйственные нужды
|
20/А
20/В
25/1
25/2
26
|
10
10
10
10
10
|
+122
+14
+1
+1
+2
|
17. Начислена зарплата рабочим за изготовление
изделия «А»
изделия «В»
на содержание и ремонт оборудования
на ремонт цеха
на общехозяйственные нужды
|
20/А
20/В
25/1
25/2
26
|
70
70
70
70
70
|
2600
2400
500
200
300
|
18. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от зарплаты (26%) рабочих по
изделию «А»
изделию «В»
на содержание и ремонт оборудования
на ремонт цеха
на общехозяйственные нужды
|
20/А
20/В
25/1
25/2
26
|
69
69
69
69
69
|
676
624
130
52
78
|
19. Начислен износ:
по зданию цеха
по зданию заводоуправления
по оборудованию в цехах
|
25/2
26
25/1
|
02
02
02
|
620
100
400
|
20. Подотчетным лицом приобретен хоз. инвентарь для нужд цеха |
10 |
71 |
8 |
21. Удержан из зарплаты подоходный налог |
70 |
68 |
700 |
22. Удержаны из зарплаты алименты |
70 |
76 |
15 |
23. Перечислено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты |
50 |
51 |
5285 |
24. Выдана из кассы зарплата работникам |
70 |
50 |
5275 |
25. Депонируется невыданная зарплата |
70 |
76 |
10 |
26. Акцептован счет Энергосбыта за потребленную энергию:
основными цехами на производство продукции
цехами на освещение
службами заводоуправления
|
25/1
25/2
26
|
60
60
60
|
450
120
80
|
27. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (распределить между «А» и «В») пропорционально зарплате производственных рабочих
на изделие «А»
на изделие «В»
|
20/А
20/В
|
25/1
25/1
|
786
725
|
28. Списываются общецеховые расходы
на изделие «А»
на изделие «В»
|
20/А
20/В
|
25/2
25/2
|
537
496
|
29. Списываются общезаводские расходы
на изделие «А»
на изделие «В»
|
20/А
20/В
|
26
26
|
317
293
|
30. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости
изделие «А»
изделие «В»
Остатки незавершенного производства на конец месяца согласно инвентаризационной ведомости
|
43
43
|
20/А
20/В
|
8950
5240
500
|
31. Отгружена готовая продукция покупателям
Коммерческие расходы
|
45
44
|
43
60
|
10000
1200
|
32. Поступило на расчетный счет от покупателей
НДС
|
51
51
|
90
90
|
28500
5130
|
33. Списывается реализованная продукция
Списываются коммерческие расходы
НДС
|
90
90
90
|
45
44
68
|
10000
1245
5130
|
34. Списывается финансовый результат от реализации продукции |
90 |
99 |
17255 |
35. Произведены отчисления от прибыли |
99 |
68 |
3109 |
36. Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка |
51 |
67 |
10500 |
2. Открыть счета и записать в них начальные остатки
Счет 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
3000 |
1 |
2000 |
Оборот |
2000 |
Оборот |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
5000 |
02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
19 |
1120 |
Оборот |
Оборот |
1120 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
1120 |
08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
1 |
2000 |
1 |
2000 |
Оборот |
2000 |
Оборот |
2000 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
900 |
10 |
5170 |
7 |
10 |
20 |
8 |
15 |
4260 |
Оборот |
5178 |
Оборот |
4270 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
1808 |
20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
1100 |
3600 |
8950 |
400 |
5240 |
122 |
14 |
2600 |
2400 |
676 |
624 |
786 |
725 |
537 |
496 |
317 |
293 |
Оборот |
13590 |
Оборот |
14190 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
500 |
3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо
25/1 «Общепроизводственные расходы/ расходы на ремонт оборудования»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
30 |
1511 |
1 |
500 |
130 |
400 |
450 |
Оборот |
1511 |
Оборот |
1511 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
- |
- |
25/2 «Общепроизводственные расходы»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
40 |
1033 |
1 |
200 |
52 |
620 |
120 |
Оборот |
1033 |
Оборот |
1033 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
- |
- |
26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
50 |
610 |
2 |
300 |
78 |
100 |
80 |
Оборот |
610 |
Оборот |
610 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
- |
- |
43 «Готовая продукция»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
2600 |
30 |
14190 |
31 |
10000 |
Оборот |
14190 |
Оборот |
10000 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
6790 |
44 «Расходы на продажу»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
12 |
45 |
33 |
1245 |
31 |
1200 |
Оборот |
1245 |
Оборот |
1245 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
- |
- |
45 «Товары отгруженные»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
700 |
31 |
10000 |
33 |
10000 |
Оборот |
10000 |
Оборот |
10000 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
700 |
- |
50 «Касса»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
45 |
8 |
4 |
6 |
14 |
23 |
5285 |
9 |
9 |
24 |
5275 |
Оборот |
5289 |
Оборот |
5298 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
36 |
51 «Расчетные счета»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
1000 |
4 |
60000 |
11 |
5170 |
32 |
33630 |
14 |
500 |
36 |
10500 |
23 |
5285 |
Оборот |
104130 |
Оборот |
10955 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
94175 |
58 «Финансовые вложения»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
30 |
Оборот |
Оборот |
- |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
30 |
- |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
1200 |
11 |
5170 |
10 |
5170 |
13 |
2000 |
26 |
650 |
31 |
1200 |
Оборот |
7170 |
Оборот |
7020 |
Сальдо на 31.12.200Х г. |
1050 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
700 |
Оборот |
Оборот |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
700 |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
55 |
4 |
60000 |
5 |
18 |
13 |
20000 |
Оборот |
Оборот |
80018 |
Сальдо на 31.12.200Х г. |
80073 |
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
2000 |
36 |
10500 |
Оборот |
- |
Оборот |
- |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
12500 |
68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
180 |
21 |
700 |
33 |
5130 |
35 |
3109 |
Оборот |
Оборот |
8939 |
Сальдо на 31.10.200х г. |
9119 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
20 |
18 |
1560 |
Оборот |
Оборот |
1560 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
1580 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
70 |
21 |
700 |
17 |
6000 |
22 |
15 |
24 |
5275 |
25 |
10 |
Оборот |
6000 |
Оборот |
6000 |
Сальдо на 31.12.200Х г. |
70 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
25 |
6 |
14 |
7 |
10 |
8 |
4 |
12 |
45 |
20 |
8 |
Оборот |
14 |
Оборот |
67 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
28 |
75 «Расчеты с учредителями»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
3 |
500 |
Оборот |
Оборот |
500 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
500 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
25 |
9 |
9 |
22 |
15 |
14 |
500 |
25 |
10 |
Оборот |
509 |
Оборот |
25 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
509 |
80 «Уставный капитал»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
3200 |
800 |
Оборот |
- |
Оборот |
800 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
4000 |
82 «Резервный капитал»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
500 |
Оборот |
Оборот |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
500 |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
2700 |
2 |
800 |
3 |
500 |
Оборот |
1300 |
Оборот |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
1400 |
90 «Продажи»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
33 |
10000 |
32 |
33630 |
1245 |
5130 |
34 |
17255 |
Оборот |
33630 |
Оборот |
33630 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
5 |
18 |
1 |
1800 |
1782 |
Оборот |
1800 |
Оборот |
1800 |
Сальдо на 31.12.200Х г. |
96 «Резервы предстоящих расходов»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
600 |
Оборот |
Оборот |
Сальдо на 31.12.200Х г. |
- |
600 |
97 «Расходы будущих периодов»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
400 |
Оборот |
- |
Оборот |
- |
Сальдо на 31.12.200Х г. |
400 |
- |
98 «Доходы будущих периодов»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. |
1 |
1800 |
1 |
2000 |
Оборот |
1800 |
Оборот |
2000 |
Сальдо на 31.12.200Х г. |
200 |
99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит |
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Х г. |
35 |
3109 |
34 |
17255 |
1782 |
Оборот |
3109 |
Оборот |
19037 |
Сальдо на 31.12.200Х г. |
- |
15928 |
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
№ счета |
Наименование счета |
На начало периода |
Обороты за месяц |
На конец периода |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
3000 |
0 |
2000 |
0 |
5000 |
0 |
02 |
Амортизация основных средств |
0 |
0 |
0 |
1120 |
0 |
1120 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
0 |
0 |
2000 |
2000 |
0 |
0 |
10 |
Материалы |
900 |
0 |
5178 |
4270 |
1808 |
0 |
20 |
Основное производство |
1100 |
0 |
13590 |
14190 |
500 |
0 |
25 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
0 |
2544 |
2544 |
0 |
0 |
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
0 |
610 |
610 |
0 |
0 |
43 |
Готовая продукция |
2600 |
0 |
14190 |
10000 |
6790 |
0 |
44 |
Расходы на продажу |
0 |
0 |
1245 |
1245 |
0 |
0 |
45 |
Товары отгруженные |
700 |
0 |
10000 |
10000 |
700 |
0 |
50 |
Касса |
45 |
0 |
5289 |
5298 |
36 |
0 |
51 |
Расчетные счет |
1000 |
0 |
104130 |
10955 |
94175 |
0 |
58 |
Финансовые вложения |
30 |
0 |
0 |
0 |
30 |
0 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
0 |
1200 |
7170 |
7020 |
0 |
1050 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
700 |
0 |
0 |
0 |
700 |
0 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
0 |
55 |
0 |
80018 |
0 |
80073 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
0 |
2000 |
0 |
10500 |
0 |
12500 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
0 |
180 |
0 |
8039 |
0 |
9119 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
0 |
20 |
0 |
1560 |
0 |
1580 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
0 |
70 |
6000 |
6000 |
0 |
70 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
25 |
0 |
14 |
67 |
0 |
28 |
75 |
Расчеты с учредителями |
0 |
0 |
0 |
500 |
0 |
500 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
25 |
0 |
509 |
25 |
509 |
0 |
80 |
Уставный капитал |
0 |
3200 |
0 |
800 |
0 |
4000 |
82 |
Резервный капитал |
0 |
500 |
0 |
0 |
0 |
500 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
0 |
2700 |
1300 |
0 |
0 |
1400 |
90 |
Продажи |
0 |
0 |
33630 |
33630 |
0 |
0 |
91 |
Прочие доходы и расходы |
0 |
0 |
1800 |
1800 |
0 |
0 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
0 |
600 |
0 |
0 |
0 |
600 |
97 |
Расходы будущих периодов |
400 |
0 |
0 |
0 |
400 |
0 |
98 |
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
1800 |
2000 |
0 |
200 |
99 |
Прибыли и убытки |
0 |
0 |
3109 |
19037 |
0 |
15928 |
Итого |
10525 |
10525 |
209573 |
209573 |
110818 |
110818 |
5. По данным оборотной ведомости составить баланс
Бухгалтерский баланс на 31.10. 200Х года
АКТИВ |
На конец года |
I. Внеоборотные активы |
Нематериальные активы |
Основные средства |
3880 |
Незавершенное строительство |
Доходные вложения в материальные ценности |
30 |
Отложенные налоговые активы |
Прочие внеоборотные активы |
Итого по разделу I |
3910 |
II. Оборотные активы |
Запасы
В том числе:
|
10198 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
1808 |
затраты в незавершенном производстве |
500 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
6790 |
товары отгруженные |
700 |
расходы будущих периодов |
400 |
прочие запасы и затраты |
Налог на добавленную стоимость по приобретенные ценности |
Дебиторская задолженность
В том числе:
|
1209 |
покупатели и заказчики |
700 |
прочие дебиторы |
509 |
Краткосрочные финансовые вложения |
Денежные средства |
94381 |
Прочие оборотные активы |
Итого по разделу II |
105788 |
БАЛАНС |
109698 |
ПАССИВ |
III. Капитал и резервы |
Уставный капитал |
4000 |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
500 |
Нераспределенная прибыль |
17328 |
Непокрытый убыток |
Итого по разделу III |
21828 |
IV. Долгосрочные пассивы |
Заемные средства |
12500 |
Итого по разделу IV |
12500 |
V. Краткосрочные пассивы |
Заемные средства |
80073 |
Кредиторская задолженность
В том числе:
|
12017 |
поставщики и подрядчики |
1220 |
по оплате труда |
70 |
по социальному страхованию и обеспечению |
1580 |
задолженность перед бюджетом |
9119 |
прочие кредиторы |
28 |
Расчеты по дивидендам |
500 |
Доходы будущих периодов |
200 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
600 |
Прочие краткосрочные пассивы |
Итого по разделу V |
93390 |
БАЛАНС |
109698 |
Унифицированная форма № КО-I
Утверждена постановлением Госкомстата
|
|