Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 7

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  1061  1062  1063   ..

 

 

Открытие и ведение счетов бухгалтерского учета

Открытие и ведение счетов бухгалтерского учета

Содержание.

Введение.

Задание.
Содержание хозяйственных операций Бухгалтерские проводки Сумма, т.р.
Д К
1 2 3 4
1. Поступило в кассу:
а) с расчетного счета 50 51 664
б) от агента снабжения остаток подотчетных сумм 50 71 1
2. Выдано из кассы:
а) зарплата рабочим и служащим 70 50 654
б) аванс на почтово-телеграфные расходы секретарю директора 71 50 0,5
3. Поступило на расчетный счет от заказчиков за автотранспортные услуги. 51 62 2633
4. Перечислено с расчетного счета:
а) поставщикам - задолженность за полученные ТМЦ 60 51 104
б) органам социального страхования – задолженность по социальному страхованию 69 51 78
в) в государственный бюджет по налогам и сборам служащих 68-4 51 33
г) в банк – задолженность по краткосрочным ссудам 66 51 118
Содержание хозяйственных операций Бухгалтерские проводки Сумма, т.р.
Д К
1 2 3 4
5. Поступили от поставщиков расчетные документы:
а) материалы, 15-1 60 100
кроме того НДС 19 60 20
б) топливо для складирования, 15-3 60 200
кроме того НДС 19 60 40
в) запасные части 15-5 60 200
кроме того НДС 19 60 40
6. Оприходованы фактически полученные на склад предприятия
а) материалы, 10-1 15-1 100
б) топливо для складирования, 10-3 15-3 200
в) запасные части 10-5 15-5 200
7. Агентом снабжения произведены из подотчетных сумм расходы по доставке материалов – транспортно-заготовительные расходы. 10-1 71 1,4
8. Секретарем директора произведены из подотчетных сумм почтово-телеграфные расходы. 26 71 0,5
9. Списано в расход материалы для ТО и ТР эксплуатационных автомобилей. 20 10-1 109
10. Списано в расход топливо для эксплуатационных автомобилей. 20 10-3 199
11. Списано в расход запасные части для ТР эксплуатационных автомобилей. 20 10-5 204
12. Начислена зарплата:
а) водителям и ремонтным рабочим 20 70 434
б) ИТР и служащим 26 70 107
13. Удержание из зарплаты налогов 70 68-4 29,2
14. Начислен износ основных фондов
а) по эксплуатационным автомобилям 20 02 189
б) по прочим основным фондам 26 02 169
15. Начислен резерв средств на ремонт основных фондов
а) по эксплуатационным автомобилям 20 96 189
б) по прочим основным фондам 26 96 169
Содержание хозяйственных операций Бухгалтерские проводки Сумма, т.р.
Д К
1 2 3 4
16. Предъявлена заказчику для оплаты стоимость выполненной транспортной работы, 62 90 4176
В том числе НДС 90 68-1 637
17. Сданы на склад запасные части негодные к дальнейшей эксплуатации взамен выданных новых на эксплуатационные автомобили. 10-5 20 10,4
18. Начислен резерв средств на восстановление и ремонт автошин по эксплуатационному парку 20 96-2 96
19. Начислены взносы в фонд социального страхования
а) водителям и ремонтным рабочим 20 69 161
б) ИТР и служащим 26 69 40
20. Начислен резерв на оплату отпусков водителям и ремонтным рабочим 20 96-1 45,8
21. Произведена замена автошин
а) выдано со склада 96-2 10-6 76
В том числе транспортно-заготовительные расходы 20 96-2 3
б) сдано на склад, взамен полученных 10-6 20 2
22. Определен налог на пользователей дорог и отнесен на себестоимость перевозок. 20 68-3 5,4
23. Определена величина местных налогов и отнесена на себестоимость перевозок. 26 68-3 5,4
24. Списаны накладные расходы 20 26 490,9
25. Списаны расходы по эксплуатационному парку 90 20 2113,7
26. Определен финансовый результат работы предприятия 90 99 1425,3
27. Определен налог на прибыль 99 68-2 (20%)285
28. Перечислено с расчетного счета в бюджет налог на прибыль 68-2 51 285
29. Сделаны отчисления в фонд специального назначения за счет прибыли 99 96 (10%)142,5
30. Проводка по НДС 68-1 19 20,8
31. Реформация бухгалтерского баланса 84 99 997,8

Счета.

Номера счетов Сальдо начальное, т.р. Номера счетов Сальдо начальное, т.р.
Значение Д К Значение Д К
1 2 3 4 1 2 3 4
01 38203 38203 62 219
02 4501 4501 66 150 150
10-1 204 204 68 24 24
10-3 142 142 69 51 51
10-5 567 567 70 396 396
10-6 335 335 71 5
10-9 131 131 80 34717 34717
50 1 1 84 120
51 428 428 96 222 222
60 54 Итого: 80470 40235 40235
Д 01-Основные средства К Д 02-Амортизация основных средств К
Сн =38203 - - Сн =4501
14а

Д-20

 189
14б

Д-26

 169
Од = 0 Ок = 0 Од = 0 Ок = 358
Ск = 38203 - - Ск= 4859
Д 10-Материалы К Д 10-1 - Сырье и материалы К
Сн =0 - Сн =204 -
6а

Д-10-1

 100 9

Д-20

 109
7

Д-10-1

 1,4
Од = 0 Ок = 0 Од =101,4 Ок = 109
Ск =0 - Ск =196,4 -
Д 10-3 - Топливо К Д 10-5 - Запасные части К
Сн =142 - Сн =567 -
6б

Д-10-3

 200 10

Д-20

 199 6в

Д-10-5

 200 11

Д-20

 204
17

Д-10-5

 10,4
Од = 200 Ок = 199 Од = 210,4 Ок = 204
Ск =143 - Ск =573,4 -
Д 10-6 – Автомобильные шины К Д 10-9 – Инвентарь К
Сн =335 - Сн =131 -
21б

Д-10-6

 2 21а

Д-96-2

 76
Од = 2 Ок = 76 Од = 0 Ок = 0
Ск =261 - Ск =131 -
Д 15– Заготовление и приобретение материальных ценностей К Д 15-1 – Заготовление и приобретение материалов К
Сн =0 Сн =0 Сн =0 Сн =0
5а

Д-15-1

 100 6а

Д-10-1

 100
Од = 0 Ок =0 Од =100 Ок =100
Ск =0 Ск =0 Ск =0 Ск =0
Д 15-3 – Заготовление и приобретение топлива К Д 15-5 - Заготовление и приобретение запасных частей К
Сн =0 Сн =0 Сн =0 Сн =0
5б

Д-15-3

 200 6б

Д-10-3

 200 5в

Д-15-5

 200 6в

Д-10-5

 200
Од = 200 Ок = 200 Од = 200 Ок = 200
Ск =0 Ск =0 Ск =0 Ск =0
Д 15-6 - Заготовление и приобретение автошин К Д 19 - Налог на добавленную стоимость К
Сн =0 Сн =0 Сн =0 -
5а

Д-19

 20 30

Д-68-1

 20,8
5б

Д-19

 40
5в

Д-19

 40
Од =0 Ок =0 Од =100 Ок =20,8
Ск =0 Ск =0 Ск =79,2 -
Д 20 - Основное производство К Д 26 - Общехозяйственные расходы К
Сн =0 - - -
9

Д-20

 109 17

Д-10-5

 10,4 8

Д-26

 0,5 24

Д-20

490,9
10

Д-20

 199 21б

Д-10-6

 2 12б

Д-26

 107
11

Д-20

 204 25

Д-90

2113,7

 14б

Д-26

 169
12а

Д-20

 434 15б

Д-26

 169
14а

Д-20

 189 19б

Д-26

 40
15а

Д-20

 189 23

Д-26

 5,4
18

Д-20

 96
19а

Д-20

 161
20

Д-20

 45,8
21а

Д-20

 3
22

Д-20

 5,4
24

Д-20

490,9
Од = 2126,1 Ок = 2126,1 Од = 490,9 Ок = 490,9
Ск =0 - - -
Д 50 - Касса К Д 51 – Расчетный счет К
Сн =1 - Сн =428 -
1а

Д-50

 664 2а

Д-70

 654 3

Д-51

 2633 1а

Д-50

 664
1б

Д-50

 1 2б

Д-71

 0,5 4а

Д-60

 104
4б

Д-69

 78
4в

Д-68-4

 33
4г

Д-66

 118
28

Д-68-2

 285
Од = 665 Ок = 654,5 Од = 2633 Ок = 1282
Ск =11,5 - Ск = 1351 -
Д 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками К Д 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками К
Сн =0 Сн =54 Сн =219 Сн =0
4а

Д-60

 104 5а

Д-15-1

 100 16

Д-62

 4176 3

Д-51

 2633
5а

Д-19

 20
5б

Д-15-3

 200
5б

Д-19

 40
5в

Д-15-5

 200
5в

Д-19

 40
Од = 104 Ок = 600 Од = 4176 Ок = 2633
Ск =0 Ск = 550 Ск = 1762 Ск =0
Д 66 – Расчеты по краткосрочным кредитам и займам К Д 68– Расчеты по налогам и сборам К
- Сн =150 Сн =0 Сн =24
4г

Д-66

 118
Од = 118 Ок =0 Од = 0 Ок = 0
- Ск = 32 Ск =0 Ск =24
Д 68-1 – Расчеты по НДС К Д 68-2 - Расчеты по налогу на прибыль К
Сн =0 Сн =0 Сн =0 Сн =0
30

Д-68-1

 20,8 16

Д-90

 637 28

Д-68-2

 285 27

Д-99

 285
Од = 20,8 Ок = 637 Од = 285 Ок = 285
Ск = 0 Ск = 616,2 Ск =0 Ск =0
Д 68-3 – Расчеты по местным налогам К Д 68-4 – Расчеты по НДФЛ К
Сн =0 Сн =0 Сн =0 Сн =0
22

Д-20

 5,4 4в

Д-68-4

 33 13

Д-70

 29,2
23

Д-26

 5,4
Од = 0 Ок = 10,8 Од = 33 Ок = 29,2
Ск =0 Ск = 10,8 Ск = 3,8 Ск =0
Д 69 – Расчеты по социальному страхованию и обеспечению К Д 70 – Расчеты с персоналом по оплате труда К
Сн =0 Сн =51 - Сн =396
4б

Д-69

 78 19а

Д-20

 161 2а

Д-70

 654 12а

Д-20

 434
19б

Д-26

 40 13

Д-70

 29,2 12б

Д-26

 107
Од = 78 Ок = 201 Од = 683,2 Ок = 541
Ск =0 Ск =174 - Ск = 253,8
Д 71 – Расчеты с подотчетными лицами К Д 80 - Уставный капитал К
Сн =5 Сн =0 - Сн =34717
2б

Д-71

 0,5 1б

Д-50

 1
7

Д-10-1

 1,4
8

Д-26

 0,5
Од = 0,5 Ок = 2,9 Од = 0 Ок = 0
Ск = 2,6 Ск =0 - Ск =34717
Д 84 – Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) К Д 90 - Продажи К
Сн =0 Сн =120 Сн =0 Сн =0
31

Д-99

 997,8 16

Д-90

 637 16

Д-62

 4176
25

Д-90

 2113,7
26

Д-90

 1425,3
Од =0 Ок = 997,8 Од = 4176 Ок = 4176
Ск =0 Ск = 1117,8 Ск =0 Ск =0
Д 96 - Резервы предстоящих расходов К Д 96-1 - Резервы на отпуска К
Сн = 0 Сн =222 Сн = 0 Сн = 0
15а

Д-20

 189 20

Д-20

 45,8
15б

Д-26

 169
29

Д-99

 142,5
Од = 0 Ок = 500,5 Од = 0 Ок = 45,8
Ск = 0 Ск = 722,5 Ск = 0 Ск = 45,8

Оборотная ведомость.

Д 96-2 – Резервы на автошины К Д 99-Прибыль и убытки К
Сн = 0 Сн = 0 Сн =0 Сн =0
21а

Д-96-2

 76 18

Д-20

 96 27

Д-99

 285 26

Д-90

 1425,3
21а

Д-20

 3 29

Д-99

 142,5
31

Д-99

 997,8
Од = 76 Ок = 99 Од =1425,3 Ок =1425,3
Ск = 0 Ск = 23 Ск =0 Ск =0

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  1061  1062  1063   ..

 

№

 Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
Д К Д К Д К
01 38203 0 0 0 38203 0
02 0 4501 0 358 0 4859
10 0 0 0 0 0 0
10-1 204 0 101,4 109 196,4 0
10-3 142 0 200 199 143 0
10-5 567 0 210,4 204 573,4 0
10-6 335 0 2 76 261 0
10-9 131 0 0 0 131 0
15 0 0 0 0 0 0
15-1 0 0 100 100 0 0
15-3 0 0 200 200 0 0
15-5 0 0 200 200 0 0
15-6 0 0 0 0 0 0
19 0 0 100 20,8 79,2 0
20 0 0 2126,1 2126,1 0 0
26 0 0 490,9 490,9 0 0
50 1 0 665 654,5 11,5 0
51 428 0 2633 1282 1351 0

№

 Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
Д К Д К Д К
60 0 54 104 600 0 550
62 219 0 4176 2633 1762 0
66 0 150 118 0 0 32
68 0 24 0 0 0 24
68-1 0 0 20,8 637 0 616,2
68-2 0 0 285 285 0 0
68-3 0 0 0 10,8 0 10,8
68-4 0 0 33 29,2 3,8 0
69 0 51 78 201 0 174
70 0 396 683,2 541 0 253,8
71 5 0 0,5 2,9 2,6 0
80 0 34717 0 0 0 34717
84 0 120 0 997,8 0 1117,8
90 0 0 4176 4176 0 0
96 0 222 0 500,5 0 722,5
96-1 0 0 0 45,8 0 45,8
96-2 0 0 76 99 0 23