4) остатки незавершенного производства на 1 января 2004 г. (руб.):
8) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 руб.;
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2004г.:
| №
|
Документ и содержание операции
|
Дт
|
Кт
|
Сумма, руб.
|
| 1
|
Регистрация
предприятия
|
75
|
80
|
252000
|
| 2
|
Наличные деньги в кассу (вклад в уставный капитал)
|
50
|
75
|
35600
|
| 3
|
Вклад в уставный капитал на расчетный счет
|
51
|
75
|
97000
|
| 4
|
Оплачена и оприходована лицензия на строит. деятельность
|
97
60.10
|
60.10
51
|
4020
4020
|
| 5
|
Приходный кассовый ордер № 301 от 1 января. Выписка из расчетного счета за 1 декабря
Получено в кассу на командировочные расходы
|
50
|
51
|
2900
|
| 6
|
Расходный кассовый ордер № 299 от 1 января
Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову
|
71
|
50
|
2900
|
| 7
|
Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от
13 января.
Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством,— 2700, суточные сверх норм — 80)
|
26
|
71
|
2780
|
| 8
|
Приходный кассовый ордер
№ 302 от 13
января.
Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
|
50
|
71
|
120
|
| 9
|
Авансовый отчет № 112 от 5
января экспедитора Семенова Т.В.
Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 2170 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены
|
26
|
71
|
11840
|
| 10
|
Денежный чек
№ 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15
января.
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
|
50
|
51
|
802000
|
| 11
|
Платежные ведомости
№ 10—13. Расходный кассовый ордер № 300
от 16
января.
Выдана заработная плата за декабрь
|
70
|
50
|
782000
|
| 12
|
Платежная ведомость
№ 10
Депонирована заработная плата
|
70
|
76.4
|
20000
|
| 13
|
Выписка из расчетного счета от 16
января.
Списано с расчетного счета ошибочно банком
|
76
|
51
|
3500
|
| 14
|
Объявление на взнос наличными № 30 от 18
января. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 января.
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы
|
51
|
50
|
20000
|
| 15
|
Приходный кассовый ордер № 304 от 18
января.
Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.
|
50
|
71
|
2160
|
| 16
|
Реестр платежных поручений № 32 от 15
января.
Перечислено с расчетного счета:
|
| в фонд социального страхования
|
69.1
|
51
|
24400
|
| профкому фабрики
|
76
|
51
|
10000
|
| в фонд обязательного медицинского страхования
|
69.3
|
51
|
30800
|
| в пенсионный фонд
|
69.2
|
51
|
254800
|
| налог на доходы с физических лиц
|
68
|
51
|
98000
|
| налог на добавленную стоимость
|
68
|
51
|
92000
|
| авансовые платежи налогов — всего
|
68
|
51
|
305000
|
| в том числе:
|
| а) налог на добавленную стоимость
|
202000
|
| б) налог на пользователей автомобильных дорог
|
12000
|
| в) налог на прибыль
|
92000
|
| Итого
|
816000
|
| 17
|
Выписка из расчетного счета от 16
января.
Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС – 32 000
|
51
|
62.1
|
194000
|
| 18
|
Расчет бухгалтерии
Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя
|
90.3
|
68
|
29593
|
| 19
|
Выписка из расчетного счета от 18
января. Платежное поручение
№ 18
Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию.
|
51
|
62.2
|
602000
|
| 20
|
Выписка из расчетного счета от 20
января. Платежные поручения № 214—246
Перечислено с расчетного счета:
|
| проценты банку за просроченный краткосрочный кредит
|
66
|
51
|
2500
|
| в погашение ранее полученного долгосрочного кредита банка
|
67
|
51
|
42000
|
| услуги связи
|
76
|
51
|
52000
|
| деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18610)
|
60.2
|
51
|
122000
|
| Итого
|
218500
|
| 21
|
Выписка из расчетного счета от 20
января.
Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС - 534)
|
51
|
76.2
|
3500
|
| 22
|
Учет материалов и МБП
Платежное
требование
-поручение № 12 от 28
декабря Ивановского комбината
Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000м по цене 4,7 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 января:
|
| покупная стоимость
|
10.1
|
60.3
|
18800
|
| транспортный тариф
|
16
|
60.3
|
5200
|
| Итого
|
24000
|
| НДС
|
19.3
|
60.3
|
4320
|
| Всего
|
28320
|
| 23
|
Выписка из расчетного счета в банке от 22
января
Оплачено платежное требование-поручение № 12
Ивановского комбината
|
60.3
|
51
|
28320
|
| 24
|
Платежное требование-поручение № 18 от 1
января Минского комбината
Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000м по цене 30,3 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 января
|
| покупная стоимость
|
10.1
|
60.4
|
182000
|
| транспортный тариф
|
16
|
60.4
|
38000
|
| Итого
|
220000
|
| НДС
|
19.3
|
60.4
|
39600
|
| Всего
|
259000
|
| 25
|
Платежное требование-поручение НПО «Металло
изделия» № 10 от 5
января
Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2,67 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 января:
|
| покупная стоимость
|
10.1
|
60.5
|
8000
|
| НДС
|
19.3
|
60.5
|
1440
|
| Всего
|
9440
|
| 26
|
Требования-накладные № 16—18 от 6 января
Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 18 руб. за единицу)
|
26
|
10.1
|
2250
|
| 27
|
Лимитно-заборная карта №4 от 5 января
Отпущены швейному участнику материалы по покупным ценам:
|
| Обивочная ткань
|
Бязь
|
| Диван
|
3500 м
|
2000 м
|
20.1
|
10.1
|
115450
|
| Кресло
|
4500 м
|
3000 м
|
20.2
|
10.1
|
150450
|
| Итого
|
8000 м
|
5000 м
|
265900
|
| 28
|
Лимитно-заборная карта № 5 от 9 января
Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
|
| диванов-кроватей (500 шт.)
|
20.1
|
10.1
|
1335
|
| кресел (1500 шт.)
|
20.2
|
10.1
|
4005
|
| Итого
|
5340
|
| 29
|
Лимитно-заборная карта № 6 от 10 января
Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)
|
23
|
10.3
|
7000
|
| 30
|
Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений
Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
|
| на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)
|
20.1
|
16
|
26277
|
| на кресла (расход материалов по участкам объединить)
|
20.2
|
16
|
34752
|
| на хозяйственные нужды
|
26
|
16
|
506
|
| транспортным цехом
|
23
|
16
|
2100
|
| Итого
|
63635
|
| 31
|
Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконст
руированных и модернизированных объек
тов — № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15
января
Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
|
| стоимость работ
|
08
01
|
60.6
08
|
22000
22000
|
| НДС
|
19.1
|
60.6
|
3960
|
| Всего
|
25960
|
| 32
|
Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 января.
Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания
|
60.6
|
51
|
25960
|
| 33
|
Акт (накладная) приемки-передачи основных средств
№ 5 от 7 января. Счета-фактуры № 62, 63.
Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:
|
| отражен факт дохода от передачи основного средства
|
62.3
|
91.1
|
12040000
|
| а)пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС)
|
91.2
|
01.3
|
40000
|
| первоначальная стоимость
|
01.3
|
01
|
120000
|
| изноc
|
02
|
01.3
|
80000
|
| б)силовые машины по договорной цене (в т. ч.НДС ):
|
91.2
|
01.3
|
12000000
|
| первоначальная стоимость
|
01.3
|
01
|
12900000
|
| износ
|
02
|
01.3
|
900000
|
| 34
|
Выписка из расчетного счета от 25 января
Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)
|
51
|
62.3
|
12040000
|
| 35
|
Расчет бухгалтерии
Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины
|
91.3
|
68
|
1836610
|
| 36
|
Счет-фактура № 17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 января
Принят к оплате счет за вычислительную технику:
|
| стоимость вычислительной машины
|
08
|
60.7
|
142000
|
| НДС
|
19.1
|
60.7
|
25560
|
| Всего
|
167560
|
| 37
|
Выписка
из расчетного счета от 26 января
Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)
|
60.7
|
51
|
167560
|
| 38
|
Акт приемки-передачи основных средств № 12 от
4 января
Оприходована вычислительная машина
|
01
|
08
|
142000
|
| 39
|
Акт приемки-передачи основных средств
№ 13 от
10 января
Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)
|
001
|
102000
|
| 40
|
Расчет бухгалтерии
Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:
|
| сумма арендной платы
|
97
|
60.7
|
14000
|
| НДС
|
19.1
|
60.7
|
2520
|
| Всего
|
16520
|
| 41
|
Ведомость начисления амортизации за
январь
Начислена амортизация основных средств:
|
| основного цеха пропорционально изготовленной продукции
|
20.1
|
02
|
491293,25
|
| 20.2
|
02
|
1473879,75
|
| транспортного цеха
|
23
|
02
|
224831
|
| управления фабрики
|
26
|
02
|
3065418
|
| Итого
|
5255423
|
| 42
|
Платежное поручение № 30 от 26 января
Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:
|
| сумма арендной платы
|
14000
|
| НДС
|
2520
|
| Всего
|
60.7
|
51
|
16520
|
| 43
|
Расчет бухгалтерии
Включено в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы
|
20.1
|
97
|
1166,75
|
| 20.2
|
97
|
3500,25
|
| 44
|
Акт на списание основных средств № 3 от 15 января
Демонтирована швейная машина универсальная
старого образца:
|
| первоначальная стоимость
|
01.3
|
01
|
135000
|
содержание ..
54
55
56 ..
|
|