| Министерство сельского хозяйства и продовольствия
| № п/п
|
Содержание
|
Яровая пшеница
|
Корреспонденция счетов
|
| С начала года до отчетного месяца, тыс. руб.
|
За август,
|
Дт
|
Кт
|
| 1.
|
Начислена оплата труда работникам, занятым на работах по посеву, уходу за посевами и уборке яровой пшеницы.
|
29500
|
2500
|
| 2.
|
Произведены начисления на заработную плату:
|
| - в фонд социальной защиты населения;
|
?
|
?
|
| - страховых платежей по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве;
|
?
|
?
|
| - в резерв на оплату отпусков – 5,6%
|
?
|
?
|
| 3.
|
Списаны израсходованные на посев семена яровой пшеницы.
|
35300
|
-
|
| 4.
|
Списаны минеральные удобрения, внесенные на подкормку яровой пшеницы.
|
17300
|
-
|
| 5.
|
Списана стоимость горюче-смазочных материалов, израсходованных на работах по возделыванию яровой пшеницы.
|
34000
|
2900
|
| 6.
|
На основании накопительных ведомостей и отчетов списываются на затраты по возделыванию яровой пшеницы, услуги:
|
| - грузового автотранспорта;
|
4780
|
1540
|
| - машинно-тракторного парка;
|
3210
|
1180
|
| - ремонтной мастерской;
|
2820
|
900
|
| - электроснабжения.
|
1600
|
210
|
| 7.
|
Распределяется начисленная амортизация основных средств и относится на выращивание яровой пшеницы.
|
5000
|
2160
|
| 8.
|
Отнесены расходы по страхованию имущества на яровую пшеницу.
|
1860
|
-
|
| 9.
|
Распределены и списаны общепроизводственные расходы растениеводства на яровую пшеницу.
|
700
|
120
|
| 10.
|
Распределены общехозяйственные расходы и списаны на яровую пшеницу.
|
950
|
140
|
| ИТОГО затрат:
|
?
|
| 11.
|
Оприходована на склад продукция, полученная от урожая текущего года:
|
| - зерно яровой пшеницы (количество, ц) по плановой себестоимости 16 тыс. руб. за 1 ц на сумму.
|
-
|
8400
|
| - зерноотходы (количество, ц) по плановой себестоимости ___ тыс. руб.за 1 ц
|
-
|
1800
|
| - соломы (количество, ц)
|
-
|
900
|
| 12.
|
В течение года зерно яровой пшеницы было израсходовано:
|
| - реализовано количество
|
-
|
8000
|
| сумма
|
?
|
| - заложено на семена количество
|
-
|
400
|
| сумма
|
?
|
| - зерноотходы переданы на размол
|
| количество
|
1800
|
| сумма
|
?
|
| 13.
|
Корректируется плановая себестоимость до фактической:
|
| - зерна яровой пшеницы;
|
?
|
| - зерноотходов.
|
?
|
| Показатели
|
Варианты ( последняя цифра шифра)
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
| Процент содержания полноценного зерна в зерноотходах.
|
35
|
44
|
37
|
42
|
39
|
40
|
41
|
38
|
43
|
36
|
| Виды продукции
|
Валовый выход, всего, ц
|
План. себестоимость, тыс.руб.
|
Факт. себестоимость, тыс.руб.
|
Калькуляц. разница, тыс.руб.
|
Списывается разница по каналам использования продукции
|
С Кт счетов
|
| Всей прод.
|
На 1ц
|
Всец прод.
|
На 1ц
|
На всю прод.
|
На 1ц
|
Реализовано
|
На семена
|
В размол
|
| К-во, ц
|
Сумма, тыс.руб.
|
К-во, ц
|
Сумма, тыс.руб.
|
К-во, ц
|
Сумма, тыс.руб.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
| Зерно
|
| Зерноотходы
|
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| В Дт счетов
|
| № п/п
|
Содержание
|
Яровая пшеница
|
Корреспонденция счетов
|
| С начала года до отчетного месяца,
|
За август,
|
Дт
|
Кт
|
| 1.
|
Начислена оплата труда работникам, занятым на работах по посеву, уходу за посевами и уборке яровой пшеницы.
|
29500
|
2500
|
20
|
70
|
| 2.
|
Произведены начисления на заработную плату:
|
| - в фонд социальной защиты населения;
|
8850
|
750
|
20
|
69
|
| - страховых платежей по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве;
|
177
|
15
|
20
|
76
|
| - в резерв на оплату отпусков – 5,6%
|
1652
|
140
|
20
|
96
|
| 3.
|
Списаны израсходованные на посев семена яровой пшеницы.
|
35300
|
-
|
20
|
10/1
|
| 4.
|
Списаны минеральные удобрения, внесенные на подкормку яровой пшеницы.
|
17300
|
-
|
20
|
10/2
|
| 5.
|
Списана стоимость горюче-смазочных материалов, израсходованных на работах по возделыванию яровой пшеницы.
|
34000
|
2900
|
20
|
10/3
|
| 6.
|
На основании накопительных ведомостей и отчетов списываются на затраты по возделыванию яровой пшеницы, услуги:
|
| - грузового автотранспорта;
|
4780
|
1540
|
20
|
23
|
| - машинно-тракторного парка;
|
3210
|
1180
|
20
|
23
|
| - ремонтной мастерской;
|
2820
|
900
|
20
|
23
|
| - электроснабжения.
|
1600
|
210
|
20
|
23
|
| 7.
|
Распределяется начисленная амортизация основных средств и относится на выращивание яровой пшеницы.
|
5000
|
2160
|
20
|
02
|
| 8.
|
Отнесены расходы по страхованию имущества на яровую пшеницу.
|
1860
|
-
|
20
|
92
|
| 9.
|
Распределены и списаны общепроизводственные расходы растениеводства на яровую пшеницу.
|
700
|
120
|
20
|
25
|
| 10.
|
Распределены общехозяйственные расходы и списаны на яровую пшеницу.
|
950
|
140
|
20
|
26
|
| ИТОГО затрат:
|
147699
|
12555/
|
| 11.
|
Оприходована на склад продукция, полученная от урожая текущего года:
|
| - зерно яровой пшеницы (количество, ц) по плановой себестоимости 16 тыс. руб. за 1 ц на сумму.
|
-
|
8400
|
10
|
20
|
| - зерноотходы (количество, ц) по плановой себестоимости ___ тыс. руб.за 1 ц
|
-
|
1800
|
10
|
20
|
| - соломы (количество, ц)
|
-
|
900
|
10
|
20
|
| 12.
|
В течение года зерно яровой пшеницы было израсходовано:
|
| - реализовано количество
|
-
|
8000
|
90
|
10
|
| сумма
|
128000
|
| - заложено на семена количество
|
-
|
400
|
10
|
10
|
| сумма
|
6400
|
| - зерноотходы переданы на размол
|
| количество
|
1800
|
23
|
10
|
| сумма
|
10944
|
| 13.
|
Корректируется плановая себестоимость до фактической:
|
| - зерна яровой пшеницы;
|
7656
|
10
|
20
|
| - зерноотходов.
|
574
|
10
|
20
|
| Показатели
|
Варианты ( последняя цифра шифра)
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
| Процент содержания полноценного зерна в зерноотходах.
|
35
|
44
|
37
|
42
|
39
|
40
|
41
|
38
|
43
|
36
|
| Виды продукции
|
Валовый выход, всего, ц
|
План. себестоимость, тыс.руб.
|
Факт. себестоимость, тыс.руб.
|
Калькуляц. разница, тыс.руб.
|
Списывается разница по каналам использования продукции
|
С Кт счетов
|
| Всей прод.
|
На 1ц
|
Всец прод.
|
На 1ц
|
На всю прод.
|
На 1ц
|
Реализовано
|
На семена
|
В размол
|
| К-во, ц
|
Сумма, тыс.руб.
|
К-во, ц
|
Сумма, тыс.руб.
|
К-во, ц
|
Сумма, тыс.руб.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
| Зерно
|
8400
|
134400
|
16
|
142056
|
16,91
|
7656
|
0,91
|
8000
|
7280
|
400
|
376
|
10
|
| Зерноотхо-ды
|
684
|
10944
|
16
|
11518
|
16,91
|
574
|
684
|
574
|
10
|
| ИТОГО:
|
9084
|
145344
|
16
|
153574
|
|
8230
|
|
|
7280
|
|
376
|
|
574
|
|
| В Дт счетов
|
10
|
| № п/р
|
Наименование операции
|
Количество
|
цена
|
сумма
|
проводка
|
| 1.
|
Надоено молока
|
20000
|
19400
|
388000000
|
10-20
|
| 2.
|
Реализацию молока молокозаводу
|
18000
|
19400
|
349200000
|
90-10
|
| 3.
|
Выпойка телятам
|
500
|
19400
|
9700000
|
20-10
|
| 4.
|
Общественное питание
|
1000
|
19400
|
19400000
|
29-10
|
| 5.
|
Отпущено в переработку
|
500
|
19400
|
9700000
|
23-10
|
| 6.
|
Причитается в зачетной массе
|
19500
|
19400
|
378300000
|
60-90
|
| НДС
|
378300000
|
60-90
|
7.
|
Услуги автотранспорта
|
490000
|
90/2-23
|
| Молокозавод начислил
|
510000
|
60-90/2
|
| НДС
|
102000
|
60-18
|
| 8.
|
Поступило на расчетный счет
|
| за молоко
|
19500
|
30500
|
594750000
|
51-90
|
| за услуги транспорта
|
612000
|
51-90/2
|
| 9.
|
Поступило в кассу от столовой
|
30000000
|
50-29
|
| в т.ч. НДС
|
2727273
|
| № п/р
|
Наименование операции
|
цена
|
Плановая цена
|
сумма
|
проводка
|
| 1.
|
Надоено молока
|
20000
|
19400
|
388000000
|
43-20
|
| 2.
|
Реализацию молока молокозаводу
|
18000
|
19400
|
349200000
|
90-43
|
| 3.
|
Выпойка телятам
|
500
|
19400
|
9700000
|
20-43
|
| 4.
|
Общественное питание
|
1000
|
19400
|
19400000
|
29-43
|
| 5.
|
Отпущено в переработку
|
500
|
19400
|
9700000
|
23-43
|
| 6.
|
Причитается в зачетной массе
|
19500
|
30500
|
594750000
|
60-90
|
| НДС
|
10%
|
594750000
|
60-18
|
7.
|
Услуги автотранспорта
|
490000
|
90/2-23
|
| Молокозавод начислил
|
510000
|
60-90/2
|
| НДС
|
20%
|
102000
|
60-18
|
| 8.
|
Поступило на расчетный счет
|
| за молоко
|
19500
|
30500
|
654225000
|
51-60
|
| за услуги транспорта
|
612000
|
51-60
|
| 9.
|
Поступило в кассу от столовой
|
30000000
|
50-29
|
| в т.ч. НДС
|
20%
|
2727273
|
18-29
|
| 10.
|
Корректировка
|
2000
|
19000
|
382000000
|
| 388000000-382000000=600000 43-20
|
| 11.
|
Результат от реализации
|
| молоко
|
594750000-349200000=245550000
|
90-99
|
| транспорт
|
510000-490000=
|
90/2-99
|
| № п/п
|
Хозяйственные операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов
|
| Дт
|
Кт
|
| 1.
|
Списана не погашенная кредиторская задолженность по истечение срока исковой давности.
|
54800
|
| 2.
|
Оприходованы безвозмездно поступившие материалы.
|
65400
|
| 3.
|
Зачислены на расчетный счет штрафы, пени неустойки, связанные с нарушением условий договоров.
|
21000
|
| 4.
|
Списание сумм дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности.
|
42000
|
| 5.
|
Списана сумма недостачи сверх норм естественной убыли, по которой не установлено виновное лицо.
|
36000
|
| 6.
|
Списан финансовый результат от внереализационных операций.
|
?
|
| 7.
|
Отнесена прибыль от реализации:
|
| а) продукции, работ и услуг;
|
724000
|
| б) основных средств;
|
310000
|
| в) прочих активов.
|
86000
|
| 8.
|
Начислен налог на недвижимость из прибыли.
|
58000
|
| 9.
|
Списана прибыль отчетного года в порядке реформации баланса в разряд нераспределенной прибыли.
|
?
|
| 10.
|
Начислены дивиденды за счет нераспределенной прибыли (фонд потребления).
|
260000
|
| 11.
|
Начислена премия работникам предприятия за счет нераспределенной прибыли (фонд потребления).
|
38000
|
| 12.
|
Создан резерв по сомнительным долгам для погашения сомнительной дебиторской задолженности за счет прибыли отчетного года.
|
42000
|
| 13.
|
Списана непогашенная дебиторская задолженность за счет резерва по сомнительным долгам.
|
28000
|
| 14.
|
Списана неиспользованная сумма резерва по сомнительным долгам.
|
?
|
| 15.
|
Направлена сумма нераспределенной прибыли на образование резервного фонда.
|
48300
|
| 16.
|
Начислены дивиденды учредителям за счет резервного фонда.
|
26000
|
| 17.
|
Увеличение уставного фонда предприятия за счет сформированного резервного фонда.
|
22300
|
| 18.
|
Увеличение уставного фонда за счет нераспределенной прибыли.
|
88000
|
| 19.
|
Произведена дооценка основных средств.
|
140000
|
| Сумма амортизации при дооценке основных средств.
|
16400
|
| 20.
|
Отражен эмиссионный доход от превышения продажной цены акций над номинальной стоимостью.
|
46300
|
| 21.
|
Использована сумма нераспределенной прибыли на модернизацию старого и приобретение нового имущества.
|
434600
|
| 22.
|
Зачислена на специальный счет субсидия на финансирование капитальных и текущих расходов.
|
270000
|
| 23.
|
Начислена оплата труда работникам за счет средств целевого финансирования.
|
160000
|
| 24.
|
Произведены начисления на оплату труда (суммы определить):
|
| - в фонд социальной защиты населения;
|
?
|
| - страховых платежей по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве;
|
?
|
| - списание затрат, произведенных за счет целевого финансирования.
|
?
|
| 25.
|
Начислено вознаграждение за выслугу лет за счет сформированного резерва.
|
58000
|
| 26.
|
Списаны затраты по законченному ремонту трактора МТЗ-80 в ремонтной мастерской за счет сформированного резерва.
|
238400
|
| 27.
|
Поступили на расчетный счет платежи в счет доходов будущих периодов за услуги связи.
|
76200
|
| 28.
|
За счет краткосрочного кредита банка погашена задолженность поставщику.
|
213400
|
| 29.
|
Начислены проценты по краткосрочным кредитам.
|
32600
|
| 30.
|
С расчетного счета погашена задолженность по краткосрочным кредитам и процентам по ним.
|
?
|
| 31.
|
Создан резерв под обеспечение вложений в ценные бумаги.
|
423600
|
| 32.
|
Использован резерв при падении стоимости ценных бумаг.
|
423600
|
| № п/п
|
Хозяйственные операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов
|
| Дт
|
Кт
|
| 1.
|
Списана не погашенная кредиторская задолженность по истечение срока исковой давности.
|
54800
|
76
|
92
|
| 2.
|
Оприходованы безвозмездно поступившие материалы.
|
65400
|
10
|
92
|
| 3.
|
Зачислены на расчетный счет штрафы, пени неустойки, связанные с нарушением условий договоров.
|
21000
|
51
|
92
|
| 4.
|
|