Учет финансовых результатов и использование прибыли
Учет финансовых результатов и использование прибыли
Содержание:
Расходы будущих периодов – это затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам.
№пп.
Операции
Дебет
Кредит
1
Доначислена разница между покупной и номинальной стоимостью ценных бумаг (покупная цена ниже номинальной)
58
91
2
Оприходованы излишки ТМЦ, а также незавершенного производства, выявленные при инвентаризации
07,08,10,11,20,21,23,29,41,43
91
3
Начислена арендная плата по договору текущей аренды
76
91
4
Отражена прибыль от продажи различного имущества
90,91
99
5
Получены доходы от участия в других организациях и сдачи в аренду имущества, от банков за пользование средствами на расчетных счетах, дивиденды по акциям, поступления пот ране списанной дебиторской задолженности и прибыли прошлых лет
50,51,52
91
6
Списана кредиторская задолженность за истечением сроков исковой давности
60
91
7
Отражены признанные и присужденные суммы штрафов, пеней, неустоек, за несоблюдение другими организациями договорных обязательств
76
91
8
Присоединены к доходам отчетного года неизрасходованные суммы сомнительных долгов, начисленные в предыдущем году, а также суммы ранее начисленных резервов предстоящих расходов
63
91
9
Списаны положительные курсовые разницы
50,51,52,58,60,62,76
91
10
Списаны убытки отчетного года
84
99
11
Списаны:
99
10,11,40,
12
Уплачены штрафы, пени, неустойки, судебные издержки и сборы
Начислена сумма арендной платы за следующие периоды
97
76
20
Отражены расходы по приобретению лицензий
97
50,51,52
21
Оприходованы поступившие безвозмездно материалы
10
98
22
Отпущены в производство безвозмездно поступившие материалы
20,23,25,26,
10
№
Содержание операции
Сумма,
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
1
Приняты по актам, поступившим за счет учредительского взноса:
20.00
01
75
2
Приняты к оплате счета поставщиков:
80.00
08
60
3
Приняты к оплате счета сторонних организаций за коммунальные услуги:
50.00
20
76
4
Сданы в эксплуатацию основные средства, приобретенные за счет вложений во внебюджетные активы
250.00
01
08
5
Начислена амортизация основных средств:
12.00
20
02
6
Начислен износ нематериальных активов
5.00
04
05
7
Переданы со склада материалы в:
200.00
20
10
8
Оприходованы МБП от подотчетного лица
8.00
10
71
9
Передан со склада хозяйственный инвентарь в эксплуатацию
24.00
20
10
10
По данным ведомости начислена зарплата:
50.00
20
70
1
2
3
4
5
11
От суммы заработной платы начислен подоходный налог (13%)
6.00
70
68
12
Начислены платежи в фонды социального страхования в размере 35,8% от суммы начисленной заработной платы:
17,8
20
69
13
Установлены и списаны затраты по ремонту основных цехов, выполненному силами вспомогательного производства
40.00
20
23
14
Списываются затраты на управление предприятием и общехозяйственными подразделениями
41,848
20
26
15
Предъявлен счет заказчику:
240.00
62
90
16
Начислен налог с дохода в государственный дорожный фонд
6.00
20
76
17
Списана себестоимость выполненных и принятых заказчиком СМР
150.00
90
20
18
Определена и списана сумма прибыли (убытка) от реализации СМР
50.00
90
99
19
Получены на расчетный счет денежные средства от заказчика
300.00
51
62
20
Перечислена с расчетного счета задолженность:
120.00
60
51
21
Списывается НДС, подлежащий возмещению из бюджета (п.20x20%/120%)
34.00
68
19
22
Начислен налог на прибыль (ставка налога 24%)
12.00
99
68
23
За счет специального фонда начислена материальная помощь работникам предприятия
30.00
84
70
24
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы и выдачи под отчет
105.00
50
51
25
Выдано из кассы:
100.00
70
50
Данные об остатках на синтетических счетах
Шифр счета
Наименование счета
Остатки по счетам, тыс. руб.
01
Основные средства
1000
Проведем синтетический учет по счетам
Дт 01 "Основные средства" Кт
Сн = 1000.00
Од =270.00
Ск =1270.00
Дт 02 "Амортизация" Кт
Сн = 160.00
Ок =26.00
Ск =186.00
Дт 04 "Нематериальные активы" Кт
Сн = 50.00
Од =10.00
Ск =60.00
Дт 05 "Амортизация нематериальных активов" Кт
Сн = 15.00
Ск =20.00
Дт 08 "Вложения во внеоборотные активы" Кт
Сн = 500.00
250.00
Ск =330.00
Дт 10 "Материалы" Кт
Сн = 480.00
200.00
Од = 38.00
Ок = 274.00
Ск = 244.00
Дт 19 "НДС по приобретенным ценностям" Кт
Сн = 70.00
34.00
Од = 45.00
Ск = 81.00
Дт 20 "Основное производство" Кт
Сн = 195.00
150.00
Од = 441, 648
150.00
Ск = 486, 648
Дт 23 "Вспомогательные производства" Кт
Сн = 85.00
40.00
Од = 131, 9
Ск = 176, 9
Дт 26 "Общехозяйственные расходы" Кт
25.00
41, 848
Од = 41, 848
Дт 50 "Касса" Кт
Сн = 6.00
100.00
Ок = 105.00
Ск = 6.00
Дт 51 "Расчетные счета" Кт
Сн = 47.00
120.00
Ок = 309.00
Ск = 38.00
Дт 58 "Финансовые вложения" Кт
Сн = 10.00
Ск = 16.00
Дт 60 "Расчеты с поставщиками" Кт
120.00
Сн = 295.00
Ок = 132.00
Ск = 307.00
Дт 62 "Расчеты с покупателями" Кт
Сн = 495.00
300.00
Ок = 300.00
Ск = 435.00
Дт 66 "Краткосрочные кредиты банков" Кт
Сн = 220.00
Ск = 220.00
Дт 67 "Долгосрочные кредиты банков" Кт
Сн = 370.00
Ск = 370.00
Дт 68 "Расчеты по налогам и сборам" Кт
34.00
Сн = 63.00
Ок = 58
Ск = 87.00
Дт 69 "Расчеты по социальному страхованию" Кт
Сн = 45.00
Ок = 29, 548
Ск = 74, 548
Дт 80 "Уставный капитал" Кт
Сн = 200.00
Ск = 200.00
Дт 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Кт
100.00
Сн = 110.00
Од = 106.00
Ок = 113
Ск =117.00
Дт 71 "Расчеты с подотчетными лицами" Кт
Сн = 15.00
8.00
Ск = 12.00
Дт 75 "Расчеты с учредителями" Кт
Сн = 60.00
20.00
Ок = 31.00
Ск = 29.00
Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами" Кт
84.00
Сн = 230.00
Ок = 144.00
Ск = 290.00
Дт 82 "Резервный капитал" Кт
Сн = 90.00
Ск = 90.00
Дт 83 "Добавочный капитал" Кт
Сн = 400.00
Ск = 400.00
Дт 84 "Нераспределенная прибыль" Кт
30.00
Сн = 310.00
Ск = 280.00
Дт 90 "Продажи" Кт
40.00
240.00
Од = 240
Дт 99 "Прибыли и убытки" Кт
12.00
Сн = 505.00
Ск = 543.00
Составим оборотно - сальдовую ведомость
(все цифры даны в тыс. руб)
№ счета
Начальное сальдо
Обороты
Конечное сальдо
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
01
02
04
05
08
10
19
20
23
26
50
51
58
60
62
66
67
68
69
70
71
75
76
80
82
83
84
90
99
1000.00
-
50.00
-
500.00
480.00
70.00
195.00
85.00
-
6.00
47.00
10.00
-
495.00
-
-
-
-
-
15.00
60.00
-
-
-
-
-
-
-
-
160.00
-
15.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
295.00
-
220.00
370.00
63.00
45.00
110.00
-
-
230.00
200.00
90.00
400.00
310.00
-
505.00
270.00
-
10.00
-
80.00
38.00
45.00
441, 648
131, 9
41, 848
105.00
300.00
6.00
120.00
240.00
-
-
34.00
-
106.00
5.00
-
84.00
-
-
-
30.00
240.00
12.00
-
26.00
-
5.00
250.00
274.00
34.00
150
40.00
41, 848
105.00
309.00
-
132.00
300.00
-
-
58
29, 548
113.00
8.00
31.00
144.00
-
-
-
-
240.00
50.00
1270.00
-
60.00
-
330.00
244.00
81.00
486, 648
176, 9
-
6.00
38.00
16.00
-
435.00
-
-
-
-
-
12.00
29.00
-
-
-
-
-
-
-
-
186.00
-
20.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
307.00
-
220.00
370.00
87.00
74,548
117.00
-
-
290.00
200.00
90.00
400.00
280.00
-
543.00
Итого
3013.00
3013.00
2340,396
2340,396
3184,548
3184,548
Заключение
В заключении данной курсовой работы считаю необходимым сделать вывод о том, что учет финансовых результатов позволяет раскрывать причины достигнутых и недостигнутых успехов, принимать решения, способствующих устранению недостатков в деятельности предприятия.
Учет использования прибыли, в свою очередь, содержит информацию о суммах и целях на которые были потрачены с целью контроля за движением денежных средств предприятия.