Выполнил студент 3-го курса ОДО специальность 060500

Григорьев И. П.

Научный руководитель, преподаватель

Тхагапсо Р. А.

Показатели

2003 год

2004 год

Абсолютное отклонение (руб.)

Относительное отклонение (%)

Стоимость основных средств

447641

1492488

+1044847

+233,41

Запасы

1213714

1277207

+63493

+5,23

Дебиторская задолженность

31306

99675

+68396

+218,48

Денежные средства

5225

637

-4588

-87,81

Кредиторская задолженность

903253

623383

-279870

-30,98

Выручка-нетто

7978813

11773227

+379414

+47,56

Себестоимость проданных товаров

5234280

7468681

+2234401

+42,69

Коммерческие расходы

2479292

3814777

+1335489

+53,87

Внереализационные расходы

14324

40220

+25896

+180,79

Чистая прибыль

195605

400028

+204423

+104,51

Показатели

1.01.2003

1.01.2004

1.01.2005

руб.

%

руб.

%

руб.

%

Актив

Основные средства

433006

100

447641

103,38

1492488

344,68

Запасы

580205

100

1213714

209,19

1277207

220,13

Дебиторская задолженность

153583

100

31306

20,38

99675

64,9

Денежные средства

2060

100

5225

253,64

637

30,92

Баланс

1211707

100

1697889

140,12

3003138

247,84

Пассив

Добавочный капитал

29806

100

29806

100

29806

100

Нераспределенная прибыль

357950

100

306974

85,76

306694

85,68

Кредиторская задолженность

694604

100

903253

130,04

623383

89,75

Задолженность перед учредителями по выплате доходов

129347

100

457856

353,97

2043255

1579,67

Баланс

1211707

100

1697889

140,12

3003138

247,84

Показатели

1.01.03

1.01.04

1.01.05

Актив

Внеоборотные активы

35,74

26,36

54,13

из них: основные средства

35,74

26,36

49,7

Оборотные активы

64,26

73,64

45,87

из них: запасы

47,88

71,48

42,53

дебиторская задолженность

12,67

1,84

3,32

денежные средства

0,17

0,31

0,02

Баланс

100

100

100

Пассив

Капитал и резервы

32

19,84

11,2

из них: добавочный капитал

2,46

1,76

0,99

нераспределенная прибыль

29,54

18,08

10,21

Краткосрочные обязательства

68

80,16

88,8

из них: кредиторская задолженность

57,32

53,2

20,76

задолженность перед учредителями по выплате доходов

10,67

26,97

68,04

Баланс

100

100

100

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (№ ОС-1)

Отражен ввод в эксплуатацию объекта основных средств

Д 01

К 08

Акт о приеме-передаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств

Стоимость основного средства увеличена на сумму расходов по реконструкции, модернизации

Д 01

К 08

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (№ ОС-1)

Списана первоначальная стоимость объекта основных средств

Д 01

К 01

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (№ ОС-1)

Списана начисленная сумма амортизации по объекту основных средств

Д 02

К 01

Дебет

Счет 41 «Товары»

Кредит

Кредит

Получены от поставщиков товары

Кредит

Отражена торговая наценка

Кредит

Отражены затраты по заготовке и доставке товаров

Дебет Счет 50 «Касса» Кредит

Кредит

Поступление наличных денежных средств с расчетного счета

Суммы денежных средств сданы из кассы на расчетный счет

Дебет

Кредит

Поступили денежные средства от покупателей и заказчиков

Погашена задолженность наличными деньгами перед поставщиками и подрядчиками

Дебет

Кредит

Поступили денежные средства от работников организации

Погашена задолженность перед работниками по оплате труда

Дебет

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Приходный кассовый ордер

Поступили наличные деньги в кассу от продажи товаров

Д 50 К 90

Ордер на сдачу денег в банк

Сдача в банк выручки

Д 51 К 50

Расходный кассовый ордер

Погашена задолженность наличными деньгами перед поставщиками

Д 60 К 50

Платежная ведомость на выдачу зарплаты

Выдана зарплата

Д 70 К 50

Дебет Счет 51 «Расчетный счет» Кредит

Кредит

Поступление денег от покупателей

Оплата счетов поставщиков

Дебет

Кредит

Денежные средства сданы из кассы на расчетный счет

Поступление денег в кассу с расчетного счета

Дебет

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Ордер на сдачу денег в банк

Сданы в банк денежные средства из кассы

Д 51 К 50

Платежное поручение

Получены краткосрочные кредиты и займы

Д 51 К 66

Чек на получение денег в банке

Получены наличные деньги с расчетного счета в банке

Д 50 К 51

Платежное поручение

Оплата акцептованных счетов

Д 60 К 51

Дебет Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит

Кредит

Погашена задолженность перед поставщиками

Оприходованы полученные ТМЦ

Дебет

Предъявлены претензии

Дебет

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие

Товарная накладная

Оприходованы товары

Д 41 К 60

Счет-фактура

Отражен НДС по оприходованным товарам

Д 19 К 60

Акт № ТОРГ-2

Забракована партия товара

Д 002

Выписка банка

Оплата акцептованных счетов

Д 60 К 51

Дебет Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит

Кредит

Выплачена из кассы заработная плата

Начислена зарплата работникам

Дебет

Кредит

Суммы начисленных налогов

Начислены пособия по социальному страхованию

Дебет

Кредит 76

Отражены депонированные суммы

Начислена оплата труда за счет резерва на оплату отпусков

Дебет

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата

Д 44 К 70

Больничный лист

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

Д 69 К 70

Платежная ведомость

Выплачена из кассы сумма заработной платы

Д 70 К 50

Расчетная ведомость

Удержан НДФЛ и др.

Д 70 К 68

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие

Отчет кассира, ПКО

Признана выручка от продажи товаров

Д 50 К 90/1

Бухгалтерская справка

Списана учетная стоимость проданного товара

Д 90/2 К 41

Бухгалтерская справка-расчет

Отражена торговая наценка, относящаяся к проданному товару (сторно)

Д 90/2 К 42

Бухгалтерская справка

Списаны издержки обращения

Д 90/2 К 44

Дебет Счет 90 «Продажи» Кредит

Кредит

Отражена учетная стоимость проданных товаров

Кредит

Отражена торговая наценка (сторно)

Признана выручка от продажи товаров

Дебет

Кредит 44

Отражены затраты по продаже товаров

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие

По окончании каждого месяца сопоставляются итоги оборотов по счету 90

Бухгалтерская справка-расчет

Выявленный результат представляет собой прибыль или убыток от продаж за месяц

Д 90/9(99)

Дебет Счет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит

Кредит

Списана остаточная стоимость выбывающих объектов ОС

Оприходованы выявленные при инвентаризации излишки товаров

Дебет

Кредит

Отражена уценка товаров

Отражены штрафы, пени, неустойки за нарушение договоров, полученные организацией

Дебет

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие

Акт приемки-передачи ОС, акт на списание ОС

Списана остаточная стоимость выбывающих из хозяйственного оборота объектов ОС

Д 91/2 К 01

Акт уценки товаров

Отражена уценка товаров

Д 91/2 К 41

Договор займа, бухгалтерская справка-расчет

На прочие расходы списаны проценты за пользование краткосрочным кредитом

Д 91/2 К 66, 67

Акт инвентаризации ТМЦ

Оприходованы выявленные при инвентаризации излишки товаров

Д 41 К 91/1

Претензионные акты

Отражены суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные организацией

Д 50, 51,76 К 91/1

Выручка (нетто) от продажи товаров

—

НДС

—

Себестоимость проданных товаров

=

Валовая прибыль

—

Коммерческие расходы

—

Управленческие расходы

=

Прибыль (убыток) от продаж

+

Операционные расходы

—

Операционные расходы

+

Внереализационные расходы

—

Внереализационные расходы

=

Прибыль (убыток) до налогообложения

—

Налог на прибыль

+

Чрезвычайные доходы

—

Чрезвычайные доходы

=

Чистая прибыль

Дебет Счет 84 «Нераспределенная прибыль» Кредит

Кредит

Образование резервного капитала

Покрытие убытка отчетного года за счет резерва

Дебет

Кредит

Сумма непокрытого убытка отчетного года

Сумма нераспределенной прибыли отчетного года

Дебет

Дебет Счет 28 «Общехозяйственные расходы» Кредит

Кредит

Начислена зарплата управленческому персоналу

Косвенные расходы отнесены на себестоимость продаж

Дебет

Дебет Счет 44 «Расходы на продажу» Кредит

Кредит

Начислена зарплата работникам

Расходы на продажу отнесены на себестоимость продаж

Дебет

Кредит

Списаны расходы на рекламу

В себестоимость реализованных товаров отнесены транспортные расходы

Дебет

Кредит 02

Начислена амортизация основных средств, используемых при продаже товаров

Списана недостача товаров в пределах норм естественной убыли

Дебет 94

Первичный документ

Содержание операции

Корреспондирующие

Бухгалтерская справка-расчет

Начислена амортизация по основным средствам, используемым при продаже товаров

Д 44 К 02

Расчетно-платежная ведомость

Начислена зарплата работникам

Д 28 К 70

Расчетно-платежная ведомость

Начислен ЕСН в Федеральный бюджет, ПФ, ФСС, ФОМС

Д 91/2 К 66, 67

Авансовый отчет

Списаны командировочные расходы

Д 44 К 71

Бухгалтерская справка-расчет

В себестоимость реализованных товаров относится доля транспортных расходов

Д 90 К 44