Санкт-Петербургский Государственный университет
| № п/п |
Дата |
Содержание хоз. операции |
Д |
К |
Сумма |
| 1 |
01.01 |
Получен кредит |
51 |
66 |
150000 |
| 2 |
01.01 |
Оплачен счет поставщика |
60 |
51 |
150000 |
| 3 |
01.01 |
Получен объект ОС |
08 |
60 |
125000 |
| 4 |
01.01 |
Отражен НДС |
19 |
60 |
25000 |
| 5 |
01.01 |
Начислен % за кредит |
08 |
66 |
3000 |
| 6 |
31.01 |
Уплачен % за кредит |
66 |
51 |
3000 |
| 7 |
01.02 |
Объект оприходован |
01 |
08 |
128000 |
| 8 |
01.02 |
Начислен % за кредит |
91/2 |
66 |
3000 |
| 9 |
28.02 |
Уплачен % за кредит и сумма кредита |
66 |
51 |
153000 |
| 10 |
28.02 |
НДС направлен на возмещение |
68 |
19 |
25000 |
| № п/п |
Содержание хоз. операции |
Д |
К |
Сумма |
| 1 |
Размещены облигации по номинальной стоимости |
51 |
66 |
1500000 |
| 2 |
Отражено превышение цены от номинальной стоимости |
51 |
98 |
300000 |
| 3 |
Разница списывается ежемесячно в течение года |
98 |
91 |
25000 |
| № |
Содержание хоз.операции |
Д |
К |
Сумма |
| 1 |
Получен кредит банка |
51 |
66 |
240000 |
| 2 |
Оприходованы материалы, полученные от поставщика |
10 |
60 |
200000 |
| 3 |
Отражен НДС |
19 |
60 |
40000 |
| 4 |
Оплачен счет поставщика за материалы |
60 |
51 |
240000 |
| 5 |
НДС направлен на возмещение |
68 |
19 |
40000 |
| 6 |
Начислены проценты за пользование кредитом банка |
91 |
66 |
6000 |
| № п\п |
Содержание хоз. операции |
Д |
К |
Сумма |
| 1 |
Передан вексель в обеспечение займа |
009 |
50000 |
| 2 |
Получен кредит за вычетом дисконта 10% |
51 |
66 |
45000 |
| 3 |
Отражен дисконт |
91 |
66 |
5000 |
| Наименование счета
|
Сумма
|
| Основные средства (01) |
310.000.000 |
| Амортизация основных средств (02) |
46.000.000. |
| Нематериальные активы (04) |
65.000 |
| Амортизация нематериальных активов (05) |
5.000 |
| Материалы (10) |
750.000 |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным материалам (19) |
335.000 |
| Основное производство (20) |
215.000 |
| Готовая продукция (43) |
1.200.000 |
| Касса (50) |
5.000 |
| Расчетные счета (51) |
2.000.000 |
| Задолженность поставщикам (60) |
2.000.000 |
| Задолженность покупателей и заказчиков (62) |
650.000 |
| Задолженность бюджету (68) |
198.000 |
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) |
305.000 |
| Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) |
850.000 |
| Задолженность подотчетных лиц (71) |
12.000 |
| Задолженность кредиторам (76) |
310.000 |
| Прибыль текущего года (99) |
7.200.000 |
| Уставный капитал (80) |
165.000.000 |
| Резервный капитал (82) |
304.000 |
| Добавочный капитал (83) |
88.160.000 |
| Нераспределенная прибыль (84) |
3.100.000 |
| Краткосрочные кредиты банков (66) |
1.800.000 |
| Наименование основных средств |
Место эксплуатации |
Балансовая стоимость
|
Норма амортиза-
|
| Здание каменное, двухэтажное |
Управление фабрики |
9.000.0000 |
1,20 |
| Здание кирпичное |
Транспортный цех |
29.600.000 |
2,50 |
| Здание каменное |
Основной цех |
126.000.000 |
1,20 |
| Силовые машины-1 |
Основной цех |
12.900.000 |
33,3 |
| Силовые машины-2 |
Основной цех |
12.900.000 |
33,3 |
| Пишущие машинки |
Управление фабрики |
120.000 |
12,5 |
| Машины швейные, универсальные, старого образца |
Основной цех |
135.000 |
10,0 |
| Машины швейные, универсальные |
Основной цех |
21.868.000 |
12,0 |
| Вычислительные машины |
Управление фабрики |
4.480.000 |
12,5 |
| Автомобили легковые |
Управление фабрики |
4.800.000 |
11,10 |
| Автомобили грузовые |
Транспортный цех |
5.000.000 |
14,3 |
| Инструмент |
Основной цех |
2.040.000 |
1,20 |
| Несгорающие сейфы |
Управление фабрики |
160.000 |
6,5 |
| Итого: |
310.000.000 |
| Статьи затрат |
Изделия |
| Диван-кровать |
Кресло |
| 1. Материалы |
62.000 |
21.000 |
| 2. Основная зарплата производственных рабочих |
32.000 |
11.000 |
| 3. Отчисление на социальные нужды |
13.550 |
4.850 |
| 4. Общепроизводственные расходы |
38.450 |
13.150 |
| 5. Общехозяйственные расходы |
14.000 |
5.000 |
| Итого: |
160.000 |
55.000 |
| Счет, субсчет |
Наименование |
Ед. изм. |
Покупн. цена, руб. |
Кол-во |
Покуп. ст-ть, руб. |
ТЗР, руб. |
Фактич. себест., руб.
|
| 10/1 |
Ткань обивочная (ширина 150 см.) |
м. |
30 |
6.000 |
180.000 |
54.000 |
234.000 |
| 10/1 |
Ткань «Бязь» |
м. |
4,2 |
2.000 |
8.400 |
4.600 |
13.000 |
| 10/1 |
Разные материалы |
шт. |
2,0 |
5.000 |
10.000 |
2.000 |
12.000 |
| Итого: |
13.000 |
198.400 |
60.600 |
259.000 |
| 10/3 |
Бензин |
л. |
2,0 |
60.000 |
120.000 |
36.000 |
156.000 |
| Всего материалов: |
318.400 |
96.600 |
415.000 |
| 10/9 |
Спецодежда |
шт. |
400 |
475 |
190.000 |
- |
190.000 |
| 10/9 |
Шкафы офисные |
шт. |
2.000 |
20 |
40.000 |
- |
40.000 |
| 10/9 |
Столы офисные |
шт. |
1.000 |
105
|
105.000
|
- |
105.000 |
| Итого инвентаря |
320.000 |
- |
335.000 |
| Всего по счету 10 |
638.400 |
96.600 |
750.000 |
| Сумма |
| НДС |
96.000 |
| НДФЛ |
102.000 |
| Итого: |
198.000 |
| Сумма руб. |
| Органам соц. страхования |
22.800 |
| ПФ |
253.000 |
| Органам обязат. мед. страхования |
29.200 |
| Итого: |
305.000 |
| Сумма, руб. |
| ЗАО «Нева» |
1.200.000 |
Деревообрабатывающий
|
800.000 |
| Итого: |
2.000.000 |
| № п/п. |
Ф. И. О. |
Сумма, руб. |
| 1 |
Александров Г. А. |
4.000 |
| 2 |
Иванов А. А. |
2.000 |
| 3 |
Семенов Т. В. |
1.000 |
| 4 |
Соколов А. П. |
3.000 |
| 5 |
Прочие |
840.000 |
| Итого: |
850.000 |
| Организация |
Сумма, руб. |
| Узел связи района |
50.000 |
| Профком |
10.000 |
| Прочие |
250.000 |
| Итого: |
310.000 |
| Актив |
На 01.12.06 г. |
На 31.12.06 г. |
| I
|
| Нематериальные активы (04, 05) |
60.000 |
57.900 |
| Основные средства (01,02) |
264.000.000 |
250.704.490 |
| Итого по разделу I |
264.060.000 |
250.762.390 |
| II
|
| Запасы |
В том числе:
|
750.000
|
586.621
|
| Дебиторская задолженность |
В том числе:
|
650.000
|
4.295.000
|
| Денежные средства |
В том числе:
|
5.000
|
5.340
|
| Итого по разделу II |
5.167.000 |
20.645.387 |
| БАЛАНС (I+II) |
269.227.000 |
271.407.777 |
| Пассив |
| III
|
| Уставный капитал (80) |
165.000.000 |
165.000.000 |
| Добавочный капитал (83) |
88.160.000 |
88.160.000 |
| Резервный капитал (82) |
304.000 |
304.000 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |
3.100.000 |
10.666.072 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (99) |
7.200.000 |
0 |
| Итого по разделу III |
263.764.000 |
264.130.072 |
| IV
|
--------- |
----------- |
| V
|
| Займы и кредиты |
В том числе:
|
1.800.000
|
1.750.000
|
| Кредиторская задолженность |
В том числе:
|
2.000.000
|
312.640
|
| Итого по разделу V |
5.463.000 |
7.277.705 |
| БАЛАНС (III+IV+V) |
269.227.000 |
271.407.777 |
| № п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
| 1 |
ПКО №301 от 1 декабря, выписка из расчетного счета за 1 декабря
|
950 |
50 |
51 |
| 2 |
РКО № 299 от 1 декабря
|
950 |
71 |
50 |
| 3 |
А/О Соколова А. П. № 111 за 13 декабря
|
780 |
26 |
71 |
| 4 |
ПКО № 302 от 13 декабря
|
170 |
50 |
71 |
| 5 |
А/О № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т. В.
|
9.840 |
10/9 |
71 |
| 6 |
Денежный чек № 131092, ПКО № 303 от 15 декабря
|
850.000 |
50 |
51 |
| 7 |
Платежные ведомости № 10-13, РКО № 300 от 16 декабря
|
800.000 |
70 |
50 |
| 8 |
Платежная ведомость № 10
|
50.000 |
70 |
76/4 |
| 9 |
Выписка с р/с от 16 декабря
|
1.600 |
76/2 |
51 |
| 10 |
Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря РКО № 301 от 18 декабря
|
50.000 |
51 |
50 |
| 11 |
ПКО № 304 от 18 декабря
|
170 |
50 |
71 |
12
|
Реестр п/п № 32 от 15 декабря
|
22.800
|
69/1
|
51
|
| 13 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря
|
195.000 |
51 |
62/1 |
| 14 |
Расчет бухгалтерии
|
29.746 |
62/1 |
68 |
| 15 |
Выписка с р/с от 18 декабря П/п № 18
|
650.000 |
51 |
62/2 |
| 16 |
Выписка с р/с от 20 декабря п/п № 214-246
|
1700
|
91/2
|
51
|
| 17 |
Выписка с р/с от 20 декабря
|
1.500
|
51
|
91/1
|
| 18 |
Выписка с р/с от 24 декабря
|
1.600 |
51 |
76/2 |
| 19 |
Платежное требование № 12 от 28 декабря
|
17.000
|
10/1
|
60
|
| 20 |
Выписка с р/с от 22 декабря
|
23.954 |
60 |
51 |
| 21 |
Платежное требование № 18 от 1 декабря
|
200.000
|
10/1
|
60
|
| 22 |
Платежное требование НПО «МЕТАЛЛОИЗДЕЛИЯ» № 10 от 5 декабря
|
8.000
|
10/1
|
60
|
| 23 |
Требования – накладная № 16-18 от 6 декабря
|
260 |
25 |
10/1 |
| 24 |
Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря
|
115.000
|
20/1
|
10/1
|
25
|
Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря
|
1.500
|
20/1
|
10/1
|
| 26 |
Сигнальное требование № 3 от 10 декабря
|
6.300 |
28 |
10/1 |
| 27 |
Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря
|
75.000 |
23 |
10/3 |
| 28 |
Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений
|
28.543
|
20/1
|
10/1
|
| 29 |
Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов № 6, счет № 18, пл/т № 27 от 15 декабря
|
25.000
|
23
|
60
|
| 30 |
Выписка с р/с от 25 декабря, пл/т № 77 от 25 декабря
|
29.500 |
60 |
51 |
31
|
Акт приемки-передачи основных средств № 5 от 7 декабря, счета-фактуры № 62,63
|
35.400
|
91/2
|
01
|
| 32 |
Выписка с р/с от 25 декабря
|
15.035.400 |
51 |
91/1 |
| 33 |
Начислен НДС
за проданные пишущие машинки и силовые машины |
2.293.536 |
91/2 |
68 |
| 34 |
Счет-фактура № 17, платежное требование завода изготовителя «ЭЛЕКТРОСС» № 50 от 3 декабря
|
145.000
|
08
|
60
|
| 35 |
Выписка с р/с от 26 декабря
|
171.100 |
60 |
51 |
| 36 |
Акт приемки-передачи ОС № 12 от 4 декабря
|
145.000 |
01 |
08 |
| 37 |
Акт приемки-передачи ОС № 13 от 10 декабря
|
120.000 |
001 |
| 38 |
Расчет бухгалтерии
|
11.000
|
97
|
76
|
| 39 |
Ведомость начисления амортизации за декабрь
|
1.100.302
|
25
|
02
|
| 40 |
Платежное поручение № 30 от 26 декабря
|
11.000
|
76
|
51
|
| 41 |
Расчет бухгалтерии
|
3.667 |
26 |
97 |
| 42 |
Акт на списание ОС № 3 от 15 декабря
|
135.000
|
02
|
01
|
| 43 |
Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря
|
300 |
10 |
91/1 |
| 44 |
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь
|
2.100 |
26 |
05 |
| 45 |
Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат
|
245.000
|
20/1
|
70
|
| 46 |
Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды
|
126.490
|
20\1
|
69
|
| 47 |
Расчет бухгалтерии
|
134.605
|
70
|
68
|
| 48 |
Приказ директора фабрики № 5 от 15 декабря
|
5.000 |
84 |
70 |
| 49 |
Расчет бухгалтерии
|
650 |
70 |
68 |
| 50 |
Расчет бухгалтерии
|
10 |
70 |
68 |
| 51 |
Расчет бухгалтерии
|
21 |
26 |
69 |
| 52 |
Расчет бухгалтерии
|
323.098
|
25
|
23
|
| 53 |
Расчет бухгалтерии
|
104.000 |
26 |
68 |
| 54 |
Расчет бухгалтерии
|
1.111.712
|
20/1
|
25
|
| 55 |
Расчет бухгалтерии
|
335.470
|
20/1
|
26
|
| 56 |
Ведомость учета затрат
|
15.308 |
20/1 |
28 |
| 57 |
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии
|
2.244.023
|
43
|
20/1
|
| 58 |
Платежное требование № 25–28
|
3.000.000
|
62/2
|
90/1
|
| 59 |
Расчет бухгалтерии
|
29.746 |
68 |
62/1 |
| 60 |
Расчет бухгалтерии
|
195.000 |
62/1 |
62/2 |
| 61 |
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции |
3.825.000 |
90/2 |
43 |
| 62 |
Расчет бухгалтерии
|
810.000 |
90/3 |
68 |
| 63 |
Выписка с р/с от 27 декабря
|
28.000
|
44
|
60
|
| 64 |
Выписка с р/с, платежное поручение № 15 от 20 декабря
|
7.000
|
44
|
51
|
| 65 |
Расчет бухгалтерии
|
35.000 |
90/2 |
44 |
| 66 |
Выписка с р/с за 20-31 декабря
|
820.000 |
51 |
62/2 |
| 67 |
Расчет бухгалтерии
|
640.000 |
90/9 |
99 |
| 68 |
Расчет бухгалтерии
|
830.000 |
91/2 |
68 |
| 69 |
Расчет бухгалтерии
|
143.765 |
99 |
91/9 |
| 70 |
Расчет бухгалтерии
|
125.163
|
99
|
68
|
| 71 |
Расчет НДС
|
387.889 |
68 |
19 |
| 72 |
Справка бухгалтерии
содержание ..
145
146
147 ..
|
|
|
|