Учет и анализ финансовых результатов и использования прибыли в ОАО Воронежстрой-Холдинг

Главная Учебники - Экономика, бухгалтерия Лекции по бухгалтерии - часть 6

Показатели	Предыдущий год		Отчетный год		Откло-нение (+,-)	Темп роста, %
сумма	В % к итогу	сумма	В % к итогу
А	1	2	3	4	5	6
1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	3277	10007	+6730	305,4
А	1	2	3	4	5	6
2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	3493	9331	+5838	267,13
3. Коммерческие расходы	х	х	х	х	х	х
4. Управленческие расходы	х	х	х	х	х	х
5. Прибыль (убыток) от реализации	-216	-39,3	676	117,97	+892	312,9
6. Проценты к получению	х	х	х	х	х	х
7. Проценты к уплате	х	х	х	х	х	х
8. Доходы от участия в других организациях	х	х	х	х	х	х
9. Прочие операционные доходы	906	164,73	1	0,17	-905	0,11
10. Прочие операционные расходы	132	24	96	16,75	-36	72,73
11. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	558	101,45	581	101,4	+23	104,12
12. Прочие внереализационные доходы	х	х	х	х	х	х
13. Прочие внереализационные расходы	8	1,45	8	1,4	0	100
14. Балансовая прибыль (убыток) отчетного периода	550	100,0	573	100,0	+23	104,18

Показатели	Предыду-щий год	Отчет-	Отклоне-	Темп роста, %
А	1	2	3	4
1. Прибыль от реализации	-216	676	+892	312,96
2. Проценты к получению	х	х	х	х
3. проценты к уплате	х	х	х	х
4. Доходы от участия в других организациях	х	х	х	х
5. Прочие операционные доходы	906	1	-905	0,11
В том числе:
прибыль от реализации основных средств	х	х	х	х
прибыль от реализации прочего имущества предприятия	х	х	х	х
А	1	2	3	4
доходы от списания основных средств с баланса по причине морального износа	х	х	х	х
доходы от сдачи имущества в аренду	х	х	х	х
суммы компенсации затрат на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов, по аннулированным производственным заказам	х	х	х	х
другие операционные доходы	906	1	-905	0,11
6. Прочие операционные расходы	132	96	-36	72,73
В том числе:
убытки от реализации основных средств	х	х	х	х
убытки от реализации прочего имущества предприятия	х	х	х	х
убытки от списания основных средств с баланса по причине морального износа	х	х	х	х
затраты по аннулированным производственным заказам (договорам)	х	х	х	х
налог на имущество	45	33	-12	73,3
налог на рекламу	х	х	х	х
целевые сборы (на содержание муниципальной милиции, благоустройство территории)	6	4	-2	66,7
налог на уборку территории	26	19	-7	73,1
налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы	12	9	-3	75
сбор на нужды образовательных учреждений	26	19	-7	66,7
А	1	2	3	4
другие операционные расходы	17	12	-5	70,6
7. Итого прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	558	581	+23	104,12

Показатели	Предыду-щий год (базисный)	Цены и затра-ты по базису на факт. объем реализации отчетного года	Отчетный год
А	1	2	3
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных бязат.платежей)	3277	7129	10007
А	1	2	3
2. Себестоимость (производственная) реализации товаров, работ, услуг	3493	7167	9331
3. Коммерческие расходы	х	х	х
4. Управленческие расходы	х	х	х
5. Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	3493	7114	9331
6. Прибыль (убыток) от реализации	-216	438	676
7. Темп роста объема реализации, рассчитанный в ценах базисного года, %	3277	7129	217,5

Фактор изменения прибыли	Результат расчета, тыс. р.	Влияние фактора на изменение прибыли, тыс. р. (+,-)
А	2	3
А. Общее изменение прибыли от реализации	892	х
1. Изменения объема реализации	-216*117.5:100=-253,9	-253,9
2. Изменения производственной себестоимости реализации	9331-7167=+2164	-2164
3. Изменение коммерческих расходов	х	х
4. Изменение управленческих расходов	х	х
5. Изменение цен	10007-7129=+2878	+2878
6. Структура реализации	892-(-253,9-2164+2878)=431,9	+431,9
7. Совокупное влияние факторов на изменение прибыли от реализации	-	+892

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р.	3277	10007	+6730
2. Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, включая коммерческие и управленческие расходы, тыс. р.	3493	9331	+5838
3. Прибыль от реализации, тыс. р.	-216	676	+892
4. Рентабельность реализации ,%	6,18	7,24	+1,06
5. Затраты на 1 р. реализации, коп	1,07	0,93	-0,14
6. Эффективность продаж, %	6,6	6,7	+0,1

Показатели	Предыду-щий год	Отчет-ный год	Отклоне-ние (+,-)	Темп роста, %
А	1	2	3	4
1. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	558	581	+23	104,12
2. Прочие внереализационные доходы	х	х	х	х
3. Прочие внереализационные расходы	8	8	0	100
В том числе:
Суммы уценки производственных запасов, готовой продукции и товаров в соответствии с установленным порядком	х	х	х	х
Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности	х	х	х	х
Долги, нереальные для взыскания	х	х	х	х
Убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году	х	х	х	х
Присужденные или признанные организацией штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных договоров, а также по возмещению причиненных убытков	х	х	х	х
Потери от стихийных бедствий, в результате пожаров, аварий, других чрезвычайных событий	х	х	х	х
А	1	2	3	4
Убытки от списания ранее присужденных долгов по недостачам и хищениям, по которым возвращены исполнительные документы с утвержденным судом актом о несостоятельности ответчика	х	х	х	х
Убытки от списания недостач материальных ценностей, выявленных при инвентаризации	х	х	х	х
Судебные издержки	х	х	х	х
Убытки от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте	х	х	х	х
Другие внереализационные расходы	8	8	0	100
4. Итого балансовая прибыль (убыток)	550	573	+23	104,2

Резерв роста балансовой прибыли	Сумма, тыс.р.	В % к итогу
Улучшение структуры реализации продукции	431,9	16,4
Снижение производственной себестоимости реализации	2164	82,2
Снижение коммерческих расходов	х	х
Снижение управленческих расходов	х	х
Снижение операционных расходов	36	1,4
Снижение внереализационных расходов	0	0
Всего	2631,9	100,0

Показатели	Предыдущий год		Отчетный год		Отклонение, пункты (+,-)
Показатели	сумма	в % к итогу	Сумма	в % к итогу	Отклонение, пункты (+,-)
А	1	2	3	4	5
1. Балансовая прибыль – всего	680	100,0	588	100,0	-
2. Направления расходования балансовой прибыли	680	100,0	563	95,7	-4,3
В том числе:
2.1. Налог на прибыль	185	27,2	103	17,5	-9,7
2.2. Отвлеченные средства	323	47,5	460	78,2	+30,7
из них:
Уставный капитал	х	х	х	х	х
Резервный капитал	х	х	х	х	х
фонд накопления	273	40,2	х	х	-40,2
фонд социальной сферы	х	х	х	х	х
фонд потребления	х	х	265	45,1	+45,1
расчеты по дивидендам	х	х	х	х	х
другие цели, включая возмещение предъявленных санкций за счет чистой прибыли	50	7,4	195	33,2	+25,8
3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	172	25,3	25	4,3	-21
4. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	495	72,3	485	82,5	+10,2

содержание .. 11 12 13 ..

Показатели	Сумма, тыс. р.	В % к итогу
А	1	2
1. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту отгрузки товаров, продукции и выполненных работ, услуг	573	194.24
2. Прибыль в отгруженной продукции и выполненных работ	-10	3,39
3. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту реализации	563	190,85
4. Недополученная прибыль от реализации импортных товаров	24	8,5
5. Убытки от списания основных средств	х	х
6. Убытки от расходов воды сверх норм	х	х