Зміст

Вступ

Розділ 1

Теоретичні аспекти фінансової звітності підприємства

ГОЛОВНИЙ БУХГАЛТЕР
Сектор-відділ обліку розрахунків		Сектор- відділ обліку запасів		Сектор- відділ обліку оплати праці		Сектор- відділ обліку витрат діяльності		Сектор- відділ обліку готової продукції		Сектор- відділ обліку зведення та звітності

Номер		Найменування і призначення регістрів
Журналу	Відомості
1	2	3
1	----	Облік грошових коштів та грошових документів
		Журнал I по кредиту рахунків 30, 31, 33
	1.1	Відомість по дебету рахунка 30
	1.2	Відомість по дебету рахунка 31
	1.3	Відомість по дебету рахунка 33
2	----	Журнал довгострокових та короткострокових депозитів
		Журнал 2 по кредиту рахунків 50, 60
3	Облік розрахунків довгострокових і поточних зобов’язань
	Відомість аналітичного обліку розрахунків з
	Відомість аналітичного обліку розрахунків з
	Відомість аналітичного обліку розрахунків з
Відомість аналітичного обліку розрахунків з
Відомість аналітичного обліку розрахунків по
Відомість аналітичного обліку розрахунків з
4	Облік необоротних активів і фінансових інвестицій
	----	Розділ I Журналу 4. Облік основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, нематеріальних активів та зносу нематеріальних активів (по кредиту рахунків 10, 11, 12, 13, 19)
	----	Розділ II Журналу 4 Облік капітальних і фінансових інвестицій і інших необоротних активів (по кредиту рахунків 14, 15, 18, 35)
4.1	Відомість аналітичного обліку капітальних інвестицій
4.2	Відомість аналітичного обліку фінансових інвестицій
4.3	Відомість аналітичного обліку нематеріальних активів
5,5А*	Облік витрат
	----	Розділ I Журналу 5 і Журналу 5А по кредиту рахунків 90, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99 і
	----	Розділ IIIБ Журналу 5А по кредиту рахунків 20, 22, 39, 65, 66
	----	Розділ IУ Журналу 5А. Аналітичні дані до рахунку 28 "Товари"
	5.1	Відомість аналітичного обліку запасів
6	Облік доходів і результатів діяльності
	Журнал 6 по кредиту рахунків 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 79
	Розділ II "Аналітичні дані про доходи"
7	Облік власного капіталу і забезпечення зобов'язань
	----	Журнал 7 по кредиту рахунків 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48,49
	7.1	Відомість аналітичних даних рахунка 42 "Додатковий капітал"
	7.2	Відомість аналітичних даних рахунка 44 "нерозподілений прибуток" (непокриті збитки)
7.3	Відомість аналітичних даних рахунка 47 "Забезпечення майбутніх витрат і платежів"
8	Відомість забалансового Обліка
	----	Головна книга
	----	Реєстр депонованої заробітної плати
----	Бухгалтерська довідка
----	Лист-розшифровка

Розділ 2

Методика та організація формування фінансової звітності підприємства

Назва форми

І.Бланки фінансової звітності

Форма 1 Баланс

Форма 2 Звіт про фінансові результати

Форма 3 Звіт про рух грошових коштів

Форма 4 Звіт про власний капітал

Форма 5 Примітки до річної фінансової звітності

Розділ 3

Методика і організація економічного аналізу фінансової звітності

Назва рахунка	Сальдо на початок		Оборот за		Сальдо на кінець
	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1	2	4	5	6	7	8
12 "Нематеріальні активи"	96,9	0,0	96,9
133 "Накопичена амортизація нематеріальних активів"	88,1	1 016,2	1 025,0	96,9
15 "Капітальні інвестиції”	1 791,6	304,1	806,4	1 289,3
10 "Основні засоби"	58 781,7	18 109,1	1 500,0	75 390,8
131 "Знос основних засобів"	32 926,6	721,5	4 546,4	36 751,5
20 "Виробничі запаси"	3 435,2	4 931,6	5 050,0	3 316,8
23 "Виробництво"	1 033,9	74,3	338,5	769,7
26 "Готова продукція"	1 682,5	91 960,6	91 851,5	1 791,6
28 „Товари”	69,8	0,8	2,8	67,8
36 „Розрахунки з покупцями та замовниками”	20 698,9	1 804,0	6 011,3	16 491,6
641 „Розрахунки за податками”	429,4	518,6	170,9	777,1
371 „Розрахунки за виданими авансами”	402,2	31,1	75,9	357,4
372 „Розрахунки з підзвітними особами”	3 978,7	1 208,0	4 608,2	578,5
301 „Каса в національній валюті”	4,1	6,7	2,3	8,5
302 „Каса в іноземній валюті”	130,9	115,4	246,2	0,1
331 „Грошові документи в національній валюті”	1 104,9	218,2	868,7	454,4
39 „Витрати майбутніх періодів”	894,0	315,1	892,8	316,3
40 „Статутний капітал”	4 162,4	0,0	4 162,4
423 „Дооцінка активів”	10 713,9	0,0	10 713,9
43 „Резервний капітал”	6 090,2	0,0	6 090,2
441 „Прибуток нерозподілений”	5 907,1	37 606,0	33 602,9	1 904,0
501 "Довгострокові кредити банків у національній валюті"	10 857,5	0,0	10 857,5
54 "Відстрочені податкові зобов'язання"	330,8	362,4	215,4	183,8
60 "Короткострокові позики"	4 707,8	0,0	9 771,6	14 479,4
62 "Короткострокові векселі видані"	183,7	107,0	16,7	93,4
63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"	17 196,2	3 311,6	996,5	14 881,1
681 "Розрахунки за авансами одержаними"	8,1	0,0	8,1
641 "Розрахунки за податками"	292,4	14 778,3	14 684,3	198,4
65 "Розрахунки за страхуванням"	301,6	180,5	267,4	388,5
66 "Розрахунки з оплати праці"	707,3	406,7	518,8	819,4
372 "Розрахунки з підзвітними особами"	61,0	4,8	22,1	78,3
701 "Дохід від реалізації готової продукції"	91 960,6	91 960,6
70 "Доходи від реалізації"	14 778,3	14 778,3
Кт 90 "Собівартість реалізації'	64 169,3	64 169,3
71 "Інший операційний дохід"	47 190,4	47 190,4
92 "Адміністративні витрати"	5 787,9	5 787,9
93 "Витрати на збут"	1207,7	1207,7
94 "Інші витрати операційної діяльності"	47 580,1	47 580,1
Дт 73 "Інші фінансові доходи"	3,8	3,8
74 "Інші доходи"	298,4	298,4
95 "Фінансові витрати"	1 686,8	1 686,8
97 "Інші витрати"	194,6	194,6
981 "Податки на прибуток від звичайної діяльності"	1 209,9	1 209,9
79 "Фінансові результати"	154 231,5	154 231,5
94 534,7	94 534,7	178 092,6	178 092,6	101 706,8	101 706,8

Актив		Умовні позначення		Код рядка		Станом на 31.12.2005		Станом на 31.12.2006		Станом на 31.12.2007
1		2		3		4		5		6
За даними Балансу
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість		010		6,0		8,8		0,0
первісна вартість		011		80,2		96,9		96,9
знос		012		74,2		88,1		96,9
Незавершене будівництво:		020		2 142,3		1 791,6		1 289,3
Основні засоби:
залишкова вартість		ВОЗ		030		24 888,2		25 855,1		38 639,3
первісна вартість		ПВОЗ(пп,кп)		031		56 142,3		58 781,7		75 390,8
знос		ЗОЗ		032		31 254,1		32 926,6		36 751,5
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств		ДФІук		040
інші фінансові інвестиції		ДФІін		045
Довгострокова дебіторська заборгованість		050
Відстрочені податкові активи		060
Інші необоротні активи		070
Усього за розділом І		НА		080		27 036,5		27 655,5		39 928,6
ІІ.Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси		100		3 021,5		3 435,2		3 316,8
тварини на вирощуванні і відгодівлі		110
незавершене виробництво		120		1 245,3		1 033,9		769,7
готова продукція		130		15 241,0		1 682,5		1 791,6
товари		140		65,2		69,8		67,8
Векселі одержані		150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість		160		15 478,0		20 698,9		16 491,6
первісна вартість		161		15 478,0		20 698,9		16 491,6
резерв сумнівних боргів		162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом		170		516,2		429,4		777,1
за виданими авансами		180		398,7		402,2		357,4
з нарахованих доходів		190
із внутрішніх розрахунків		200
Інша поточна дебіторська заборгованість		210		3 567,1		3 978,7		578,5
Поточні фінансові інвестиції		ПФІ		220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті		230		5,2		4,1		8,5
в іноземній валюті		240		125,6		130,9		0,1
Інші оборотні активи		250		1 024,3		1 104,9		454,4
Усього за розділом II		ОА		260		40 688,1		32 970,5		24 613,5
III. Витрати майбутніх періодів		ВМП		270		546,8		894,0		316,3
БАЛАНС		Б		280		68 271,4		61 520,0		64 858,4
Пасив		Код рядка		Станом на 31.12.2005		Станом на 31.12.2006		Станом на 31.12.2007
1		2		3		4		5		6
І. Власний капітал
Статутний капітал		300		4 162,4		4 162,4		4 162,4
Пайовий капітал		310
Додатковий вкладений капітал		320
Інший додатковий капітал		330		10 713,9		10 713,9		10 713,9
Резервний капітал		340		6 090,2		6 090,2		6 090,2
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		350		6 104,0		5 907,1		1 904,0
Неоплачений капітал		360
Вилучений капітал		370
Усього за розділом I		ВК		380		27 070,5		26 873,6		22 870,5
II. Забезпечення наступних витрат і платежів

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  617  618  619   ..

 

1		2		3		4		5		6
Забезпечення виплат персоналу		400
Інші забезпечення		410
Цільове фінансування		420
Усього за розділом II		ЗНВП		430		0,0		0,0		0,0
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків		440		10 857,5		10 857,5		10 857,5
Довгострокові фінансові зобов’язання		450
Відстрочені податкові зобов’язання		460		254,1		330,8		183,8
Інші довгострокові зобов’язання		470
Усього за розділом IІI		ДП		480		11 111,6		11 188,3		11 041,3
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків		500		500,0		4 707,8		14 479,4
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями		510
Векселі видані		520		54,7		183,7		93,4
Кредиторська заборговааність за товари, роботи, послуги		530		28 693,2		17 196,2		14 881,1
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів		540		1,2		8,1		8,1
з бюджетом		550		157,4		292,4		198,4
з позабюджетних платежів		560
зі страхування		570		125,3		301,6		388,5
з оплати праці		580		545,3		707,3		819,4
з учасниками		590
із внутрішніх розрахунків		600
Інші поточні забов’язання		610		12,2		61,0		78,3
Усього за розділом IV		ПЗ		620		30 089,3		23 458,1		30 946,6
V. Доходи майбутніх періодів		ДМП		630
БАЛАНС		640		68 271,4		61 520,0		64 858,4
проверка		проверка		0,0		0,0		0,0
стр.380-стр.080		ВОА		34,0		-781,9		-17 058,1
стр.230+стр.240		ГК		130,8		135,0		8,6
стр.100+++++стр.140		З		19 573,0		6 221,4		5 945,9
стр.380+стр.430-стр.360-стр.370+стр.480-стр.080+стр.500+стр.510+стр.520+стр.530+стр.540		НДП		40 394,7		32 502,2		23 445,2
стр.480+стр.620		ПК		41 200,9		34 646,4		41 987,9
стр.380(гр.3+гр.4)/2		СРВК