Основы бухгалтерского учета на примере сельскохозяйственного предприятия

Контрольная работа

Показатели	2009 год
1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	26445
2. Среднегодовая численность работников, чел.	136
4. Площадь сельскохозяйственных угодий, га.	8977
5. Фондообеспеченность, тыс. руб.	2,95
6. Фондовооруженность, тыс. руб.	194

Шифр синтетического и аналитического учета		Единица измерения	Количество	Вид угодий	Качество земель	Балансовая стоимость
Дебет	Кредит
01	08	Га	500	Пашня	Высокое	1200000
01	08	Га	1000	Пастбище	Высокое	2450000

Фамилия, имя, отчество	Табель-ный номер	Отрабо-тано часов	Объем выпол-ненной работы	Основ-ная оплата, руб.	Доп-лата, руб.	Всего
						Отработано		Оплата,руб.
						Часов	дней
Мартынов В.И.	96	155	5650	1230	155	22	6880
Потапов С.Т.	97	133	4850	-	133	22	4850
Яшина Я.П.	135	160	6900	980	160	23	7880

дата	№ опе-	Документ	Краткое содержание операции	Дебет счета	Кредит счета	Сумма
4	1	Чек № 11234	Получено в кассу на заработную плату за ноябрь	50 Касса	51	100.000
8	2	Платежная ведомость № 163	Выдана заработная плата ноябрь	70	50	80.000
и т.д.	ИТОГО	Х	Х

О НАДОЯХ И РЕАЛИЗАЦИИ МОЛОКА
по состоянию на _____16 ноября_____________ 2009г.
по _____________________________ области (краю, республике)
Исполнитель ___ОАО «Мир и труд»________тел. ___________ (E-mail) ______________
Форма НРМОЛ
Код показателя	Наименование показателя	Ед. измерения	Факт. за отчет. период	Факт. за соотв. период прошлого года
1	2	3	4	5
01	Средний надой молока от коровы за сутки	кг	15	12
02	Реализовано государству молока за сутки	тонн	1250	900
03	Валовый надой молока за сутки	тонн	2250	1800

По назначению
Распорядительные	приказ на выплату премии, платежное поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета и др.записи о приеме и увольнении с работы, доверенность на получение товарно-материальных ценностей
Оправдательные	авансовый отчет, квитанция к приходному кассовому ордеру, накладные, акты приемки и др., расчетная ведомость по заработной плате, счета-фактуры,
Комбинированные	платежная ведомость, приходный и расходный кассовый ордер);авансовый отчет подотчетного лица, расчетно-платежная ведомость, объявление о взносе наличных денежных средств
Бухгалтерского оформления	бухгалтерская справка, справки-расчёты, отчет кассира, расчет суммы претензии по иску, расчет износа основных средств и нематериальных активов, расчеты товарных потерь, ведомость распределения общепроизводственных расходов
По способу охвата фактов
Разовые	Накладная на отпуск материалов, приходных ордер по материалам, ведомости распределения расходов, калькуляции, накладные, приемо-сдаточные акты, кассовые ордера, денежные чеки
Накопительные	лимитно-заборная карта, дневной заборный лист на отпуск сырья, лицевые счета по заработной плате, табель учета рабочего времени, ведомость выполненных работ,
По объему содержания
Первичные	Кассовые приходные и расходные ордера, накладные, приемо-сдаточные акты, квитанции.
Сводные	разработочные таблицы, группировочные ведомости, ведомости распределения расходов, отчеты (ведомости) о движении продуктов и материалов, авансовый отчет
По месту составления:
Внутренние	кассовые ордера, акты ввода в эксплуатацию основных средств, расчетно-платежные ведомости, приходные и расходные кассовые ордера и др.
внешние	Счета, платежные поручения, счета-фактуры, накладные на получение товарно-материальных ценностей от поставщиков и др.).
По количеству учетных позиций
однопозиционные	Приходный и расходный кассовый ордер
многопозиционные	расчётно-платёжные ведомости, лимитно- заборные карты и др.

Сальдо на начало месяца 2500
Обороты по дебету 156900	Обороты по кредиту 157300
Сальдо на конец месяца 2100

Сальдо на начало месяца 458500
Обороты по дебету 359900	Обороты по кредиту 356900
Сальдо на конец месяца 461500

Сальдо на начало месяца 25000
1) 144000	2) 144000
3)32000	4) 37000
5) 18000	6) 14000
7) 98600	8) 100000
9) 15600	10) 20000
Обороты по дебету 308200	Обороты по кредиту 315000
Сальдо на конец месяца 31800

Сальдо на начало месяца -
Обороты по дебету 144000	Обороты по кредиту 144000
Сальдо на конец месяца -

Сальдо на начало месяца -
Обороты по дебету 32000	Обороты по кредиту 37000
Сальдо на конец месяца -

Сальдо на начало месяца 13000
Обороты по дебету 18000	Обороты по кредиту 14000
Сальдо на конец месяца 9000

Сальдо на начало месяца 22500
Обороты по дебету 98600	Обороты по кредиту 100000
Сальдо на конец месяца 23900

Сальдо на начало месяца -
Обороты по дебету 15600	Обороты по кредиту 20000
Сальдо на конец месяца 4400

Сальдо на начало месяца -
1) 33000	2)20000
3) 56000	4) 45000
Обороты по дебету 89000	Обороты по кредиту 65000
Сальдо на конец месяца 24000

№	Товарно-материальные ценности		Единица измерения		Норма	Учетная цена,	Остаток на
					запаса	руб.коп.	01."	ноябр	2009
	наименование	код	наименование	код	количество	сумма,
по ОКЕИ	(масса)	руб.коп.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Ящик деревянный	08125	Шт.	339	150	100	145	1500
2.	Картофель семенной	22317	Тонн	3490	20	10000	20	200000
3.	Мешок полипропиленовый	25667	Шт.	6791	500	50	550	27500
4.	Овес кормовой	45778	Тонн.	7823	40	3000	35	105000
5.	Удобрения	46801	Кг.	6433	5000	65	5000	325000
Итого	659000

Счета по учету хозяйственных средств	Счета по учету хозяйственных процессов	Счета по учету источников
01,04,,08,10,11,15,19,20,21,23,25,26,29,40,41,42,,	11,15,16. 20,21,23,25,26,28,29,40, 44 , 46, 90.	70,75,79,81-86, 60,66,67,68, 69,76

Основные балансовые счета	Регулирующие счета	Операционные счета	Забалансовые счета
1. Основные активные: 01,10,11,20,25,26,28,29, 50,51. т.д.	1. Контрарные	1.Распределительные 1.1.Собирательно-распределительные (25,26)	002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»;
2. Основные пассивные: 02,60,,66,67,68,69,70, 80,81,82,83,84,,90,91,94,96,97,98.	2.Дополнительные	2.Калькуляцион-ные 20,23,29,08
3.Основные активно-пассивные: 71,75,76, 99.	3.Сопоставляющие

№	Показатели	Готовая	Отклонения в стоимости готовой продукции (+,-)	Готовая продукция по фактической себестоимости
1.	Остаток на начало месяца	75 000	-5000	70 000
2.	Поступило за месяц	140 000	+ 10 000	150 000
3.	Итого (п. 1 + п.2)	215 000	+5000	220 000
4.	Процент отклонений, %	X	+2,326	X
5.	Остаток на конец месяца	40 000	+930	40 930
6.	Отгружено и реализовано за месяц (п.3 - п.5)	175 000	+4070	179 070

Сальдо на начало месяца
Отклонения по поступившим материальным ценностям за месяц +4070 руб.	Списание отклонений по каналам расходования материальных ценностей 3200
Сальдо на конец месяца 870 руб.

Стоимость объекта, расходы по доставке

Списание суммы при вводе объекта в эксплуатацию 450

10.08.2008.Стоимость животных 230

Списание суммы при переводе животных в основное стадо

№ п/п	Статьи затрат	Наименование культуры: Яровые зерновые
		Солома			15 500			ц
		ц
		ц
		Продукция в условных единицах:
		Полноценное зерно			16 320			ц
		Используемые зерноотходы			ц
		(40 % содерж. полн. зерна)			1000
		ц
		Фактические затраты, всего						Затраты на одну
		Натуральные показатели			Сумма,			Фактиче-ски	по плану
		единица		количество
1.	Материальные ресурсы, в том числе:
	– семена и посадочный материал	ц		48			0,0028	0,0026
	– удобрения	ц		184			0,0106	0,0105
2.	Оплата труда	Чел.-час		10 000	31			0,0018	0,0015
3.	Отчисления на социальные нужды	´		´	9			0,0005	0,0003
4.	Содержание основных средств	´		´	8			0,0004	0,0004
5.	Работы и услуги	´		´	100			0,0058	0,0056
6.	Расходы денежных средств	´		´	7			0,0004	0,0003
7.	Прочие затраты	´		´	47			0,0027	0,0022
8.	Затраты по организации производства и управлению	´		´	65			0,0038	0,0035
Всего	´		´	499			0,0288	0,0269
Затраты на 1 га	´		´	´			0,86	0,724
Затраты на 1 ц основной продукции, чел.-час	´		´	´			0,577	0,570
Урожайность с 1 га, ц	´		´	´			29,8	31

№ п/п	Наименование продукции	Фактическая себестоимость, млн. руб.		Себестоимость в плановой оценке, млн. руб.		Сумма корректива
		единицы	всей	Едини-цы проду-кции	всей продукции	"+"	единицы продук-ции	всей
1	Полноцен. зерно	0,0284	463,6	0,0269	439	+	0,0015	24,60
2	Зерноотходы	0,0114	28,4	0,0080	20	+	0,0034	8,40
3
4
5	Неподелившийся остаток ("+", "–")	´	–	´	´	´	´	–
Всего		´	492	´	´	+	´	33

№ п/п	Направления использования продукции, включая ее остаток (выполнения работ, оказания услуг)	Количество, ц	Калькуляционная разница ("+" дооценка, "–" сторнирование)	Корреспон-дирующий счет, дебет
1	Продано	16 000	24,12	90
2	Скормлено скоту (по видам):	-	-	-
2.1

Признаки классификации
Статьи затрат	По отношению к процессу производства		По способу включения в себестоимость		По составу		По отношению к объему производства		По экономическому содержанию
Осно-вные	Накладные	Прямые	Косвенные	Эле-мент-ные	комплексные	Переменные	Условно-постоянные	Живого труда	Овеществленного
Оплата тру-да рабочих основного произ-водства	+	-	+	-	+	-	+	-	+	-
Основное сырье	+	-	+	-	+	-	+	-	-	+
Вспо-мога-тельное сырье	+	-	+	-	+	-	+	-	-	+
Топли-во	-	+	+
Расходы по со-держанию оборудова-ния	-	+	-	+	-	+	-	+	-	+
Амортиза-ция	+	-	-	+	+	-	-	+	-	+
Арендная плата	-	+	-	+	-	+	-	+	-	+

Сальдо на начало периода -
20-1 Озимая пшеница 1215	20-1 Озимая пшеница 1215
Обороты за год по статьям (фактические затраты) 4577	Обороты по кредиту (выход продукции в плановой оценке) 4577
Корректировка плановой себестоимости до фактической -
Сальдо на конец года -

Сальдо начальное -
90-2 «НДС» 1430	90-1 «Выручка от реализации» 7944
90-3 «Себестоимость проданной продукции» 3560
Коммерческие расходы 887
Списывается прибыль от реализации 2067
Оборот 7944	Оборот 7944
Сальдо конечное -

Номенклатурный номер	Материал	Сорт	Кол-во	Примечание
4563	Дюралевый уголок	20 п.м.	4*50
4565	Проволока металлическая	70 п.м.	0,8 мм
3421	Швеллер	100 п.м.	80*40
0045	Пруток металлический	35 п. м.	0,20 мм               содержание   ..  582  583  584   ..