№

Зміст операції

Кореспонденція рахунків

Дебет

Кредит

1

Передано готівку з каси в банк — у національній валюті — в іноземній валюті

31

30

2

Оплачені покупцями за товари, роботи, послуги, запаси, основні засоби

31

36

3

Одержано короткострокову позику в банку

31

60

4

Повернуто з бюджету переплату податків

311

64

5

Одержано дивіденди

31

73

6

Одержано фінансову допомогу на поворотній основі

31

55

7

Одержано відшкодування від матеріально відповідальних осіб

31

37

8

Реалізовано довгострокові фінансові інвестиції

31

14

9

Оплачено витрати на перевезення запасів

63

31

10.

Проведено розрахунки з постачальником

63

31

11

Передано гроші з банку в касу

30

31

12

Проведено передплату постачальникам

371

31

13

Повернуто банку короткострокову позику

50

31

14

Сплачено заборгованість перед бюджетом

64

31

15

Сплачено заборгованість перед фондами соціального страхування

65

31

16

Перераховано дивіденди учасникам

671

31

№

Показник

Період

Відхилення 2007 р. від 2006 р.

2005 р.

2006 р.

2007 р.

+/-

%

1

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції

1547,3

2016,74

2200

183,26

9,09

2

Собівартість реалізованої продукції

1354,0

1760

1870

110

6,25

3

Валовий прибуток від реалізації

205,4

256,74

330

73,26

28,53

4

Адміністративні витрати

53,52

59,4

77

17,6

29,63

5

Витрати на збут

21,12

26,4

33

6,6

25,00

6

Загальна собівартість реалізованої продукції

1482,64

1845,8

1980

134,2

7,27

7

Прибуток від реалізації

130,76

170,94

220

49,06

28,70

8

Інші операційні доходи

21,12

26,4

33

6,6

25,00

9

Прибуток від операційної діяльності

151,88

197,34

253

55,66

28,21

10

Прибуток від участі в капіталі

7,04

8,8

6,6

-2,2

-25,00

11

Інші фінансові доходи

5,28

6,6

4,4

-2,2

-33,33

12

Прибуток від звичайної діяльності

164,2

212,74

264

51,26

24,10

13

Податок на прибуток

49,26

63,8

79,2

15,4

24,14

14

Чистий прибуток

114,94

148,94

184,8

35,86

24,08

Показник

Формула для розрахунку

Нормативне значення

2005 рік

2006 рік

2007 рік

Відхилення

2007 / 2005

2007 / 2006

1

2

3

4

5

6

Коефіцієнт незалежності (автономії, власного капіталу)

Власний капітал

> 0,5

0,608

0,511

0,563

-0,045

+0,052

Коефіцієнт фінансової залежності

Валюта балансу

< 2

1,646

1,958

1,778

+0,132

-0,18

Коефіцієнт фінансової стійкості

Власний капітал

> 1

1,614

1,099

1,360

-0,254

+0,261

Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу

Залучений капітал

-

0,620

0,910

0,736

+0,116

-0,174

Коефіцієнт стійкості фінансування

Власний капітал + Забезпечення наступних витрат і платежів + Довгострокові зобов’язання

0,8-0,9

0,744

0,667

0,750

+0,006

+0,083

Коефіцієнт концентрації залученого капіталу

Довгострокові зобов’язання + Поточні зобов’язання

< 0,5

0,377

0,465

0,414

+0,037

-0,051

Коефіцієнт структури фінансування необоротних активів

Довгострокові зобов’язання

< 1

0,213

0,284

0,338

+0,125

+0,054

Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів

Довгострокові зобов’язання

-

0,166

0,210

0,231

+0,065

+0,021

Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами

Власний капітал – Необоротні активи

> 0,1

0,093

0,063

0,127

+0,034

+0,064

Коефіцієнт довгострокових зобов’язань

Довгострокові зобов’язання

< 0,2

0,321

0,292

0,408

+0,087

+0,116

Показник

Формула для розрахунку

2005 рік

2006 рік

2007 рік

Відхилення

2007 / 2006

2007 / 2006

1

2

3

4

5

6

7

Коефіцієнт оборотності активів

Обсяг реалізації

1,193

1,245

1,242

+0,049

-0,003

Коефіцієнт оборотності оборотних активів

Обсяг чистого доходу від реалізації

2,664

2,596

2,455

-0,209

-0,141

Коефіцієнт оборотності запасів

Обсяг реалізації

3,436

3,498

3,279

-0,157

-0,219

Коефіцієнт оборотності власного капіталу

Обсяг реалізації

1,852

2,246

2,316

+0,464

+0,070

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

Обсяг реалізації

24,917

34,771

45,833

20,916

11,062

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

Обсяг реалізації

5,816

4,205

4,324

-1,492

+0,119

Показник

Формула для розрахунку

2005 рік

2006 рік

2007 рік

Відхилення

2007/2005

2007/2006

1

2

3

4

5

6

7

Період обороту активів

360 / Коефіцієнт оборотності активів

301

289

290

-11

+1

Період обороту дебіторської заборгованості

360 / Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

14

10

8

-6

-2

Період обороту запасів

360 / Коефіцієнт оборотності запасів

105

103

109

+4

+6

Період обороту кредиторської заборгованості

360 / Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

62

86

83

+21

-3

Показник

Формула для розрахунку

2005 рік

2006 рік

2007 рік

Відхилення

2007 / 2005

2007 / 2006

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

Грошові кошти

0,197

0,361

0,332

+0,135

-0,029

Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності

Оборотні активи - запаси

0,369

0,449

0,434

+0,065

-0,015

Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності (покриття)

Оборотні активи

1,691

1,575

2,015

+0,324

+0,440

Показник

2005 рік

2006 рік

2007 рік

1. Вхідний грошовий потік

14896,2

26093,83

178359,71

2. Вихідний грошовий потік

14896,2

26067,53

177351,69

3. Вхідний грошовий потік – брутто

17365,71

27895,67

179936,43

4. Вихідний грошовий потік – брутто

16067,41

27210,2

178287,37

5. Загальний грошовий оборот

33433,12

55105,87

358223,8

Місяці

2005 рік

2006 рік

2007 рік

надходження

видатки

надходження

видатки

надходження

видатки

січень

287,91

287,91

625,43

480,93

357,77

357,77

лютий

1498,59

1498,59

717,56

862,06

1900,0

1900,0

березень

1004,14

979,14

940,58

770,58

5809,01

5809,01

квітень

475,15

475,15

204,71

204,71

9692,38

9691,66

травень

157,10

157,10

9931,58

9903,69

25593,07

25585,41

червень

32,94

32,94

3130,13

3158,03

18303,08

18303,92

липень

1674,04

1674,06

564,33

564,33

8010,65

5471,56

серпень

517,36

517,36

802,84

790,44

16523,9

16859,34

вересень

631,97

571,25

3901,86

3917,26

14454,85

16550,19

жовтень

3688,82

3747,04

1846,36

1838,1

29647,4

29740,3

листопад

1102,97

1105,57

1565,94

1574,47

16183,73

16083,84

грудень

2987,5

2987,5

2032,56

2032,56

31883,88

28151,32

Середнє значення

1171,54

1169,47

2188,66

2174,76

14863,31

14542,03

2005 рік

2006 рік

2007 рік

надходження

видатки

надходження

видатки

надходження

видатки

січень

+883,63

+881,56

+1563,23

+1693,83

+14505,54

+14184,26

лютий

-327,05

-329,12

+1471,1

+1312,7

+12963,31

+12642,03

березень

+167,4

+190,33

+1248,08

+1404,18

+9054,3

+8733,02

квітень

+696,39

+694,32

1983,95

1970,05

+5170,93

4850,37

травень

+1014,44

+1012,37

-7742,92

-7728,93

-10729,76

-11043,38

червень

+1138,6

+1136,53

-941,47

-983,27

-3439,77

-3761,89

липень

-502,5

-504,59

1624,33

1610,43

6852,66

+9070,47

серпень

+654,18

+652,11

1385,82

1384,32

-1660,59

-2317,31

вересень

+539,57

+598,22

-1713,2

-1742,5

408,46

-2008,16

жовтень

-2517,28

-2577,57

342,3

336,66

-14784,09

-15198,27

листопад

+68,57

+63,9

622,72

600,29

-1320,43

-1541,81

грудень

-1815,96

-1818,03

156,1

142,22

-17020,57

-13609,29

Показник

2005 рік

2006 рік

2007 рік

1. Синхронність надходжень та витрат грошових коштів

25,34

77,82

1440,5

2. Рівномірність грошових надходжень

1093,04

2565,2

9891,21

3. Рівномірність грошових витрат

1607,22

2568,86

9605,41

4. Коефіцієнт синхронності надходжень та витрат грошових коштів

0.022

0,036

0,099

5. Коефіцієнт рівномірності грошових надходжень

0,931

1,172

0,665

6. Коефіцієнт рівномірності грошових витрат

0.86

1,181

0,661

№

Можливе порушення

Характеристика порушення

1

Неповне відображення в обліку операцій по рахунках в банку

- невідображення надходження сум, одержаних з банку і одночасне невідображення надходження сум на рахунок на таку ж суму;

2

Безготівкові перерахування коштів не за призначенням

- перерахування коштів постачальникам з викривленням тексту, що оплачується з рахунку або з підміною копій банківських доручень;

3