Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 5

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  411  412  413   ..

 

 

Отчёт по практике - Облік, аналіз й аудит господарської діяльності ТзОВ "Гербор-холдінг"

Отчёт по практике - Облік, аналіз й аудит господарської діяльності ТзОВ "Гербор-холдінг"

Міністерство освіти і науки України

№з/п Зміст господарської операції Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит
1 2 30 4
1. Надійшли суми за висунуті претензії 31 374
2. Передано готівку з каси в банк 31 30
3. Одержано короткострокову позику банку на поточний рахунок 31 60
4. Одержано доходи майбутніх періодів 31 39
5. Зараховано на рахунок банку виручку від реалізації продукції 31 70
6. Передано готівку з банку в касу 30 31
7. Повернуто передоплату покупцям 36 31
8. Погашено заборгованість перед бюджетом 64 31
9. Зарахування доходів,що надійшли в рахунок майбутніх періодів 311 69
10. Оплачено витрати торгівельних та інших підприємств 92,92,94 311
11. Перераховано кошти різним кредиторам 68 311
12. Сплачено штрафи,пені,неустойки 948 311
13. Списані суми, використанні ні цільові заходи 48 311
Кредит рахунків Зміст господарських операцій
1 2
14 "Довгострокові фінансові інвестиції" Переведення довгострокових інвестицій в поточні
16 "Довгострокові дебіторська заборгованість" За погодженням з дебітором суми заборгованостей вносяться як інвестиції

18 "Інші необоротні активи"

 Зарахування в інвестиції активів, які не можуть бути використані в найближчі 12 місяців за своїм прямим призначенням
30 "Каса" Використання готівки для придбання інвестицій
31 "Рахунки в банках" Використання оборотних коштів для придбання інвестицій
36 "Розрахунки з покупцями і замовниками" При обміні товарів на акції, облігації
37 "Розрахунки з різними дебіторами" Обмін робіт та послуг, пов'язаних з придбанням цінних паперів
41 "Пайовий капітал" Внесення паїв в інвестиції
42 "Додатковий капітал" Відображення доходу від зростання номінальної вартості інвестицій
46 "Неоплачений капітал" Продаж акцій власної емісії за номіналом
50 "Довгострокові позики" Придбання інвестицій за рахунок кредитів банку
Дебет рахунків Зміст господарських операцій
1 2
14 "Довгострокові фінансові інвестиції" Переведення інвестицій з короткострокових в довгострокові
18 "Інші необоротні активи" Переведення поточних інвестицій в інші необоротні активи, якщо немає можливості їх використання в найближчі 12 місяців
31 "Рахунки в банках" Надходження коштів від продажу інвестицій
42 "Додатковий капітал" При продажу акцій нижче номіналу
85 "Інші затрати" Витрати пов'язані зі списанням інвестицій
97 "Інші витрати" Списання інвестицій за собівартістю при їх реалізації на сторону
99 "Надзвичайні витрати" Втрата інвестицій внаслідок стихійних лих, техногенних катастроф і аварій
Оплата праці працівників, безпосередньо зайнятих у виробництві товарів (робіт, послуг) і відрахування на неї. 23 "Виробництво"
Оплата праці ІТП виробничих цехів і дільниць і відрахування на неї. 91 "Загально виробничі витрати "
Оплата праці апарату управління і відрахування на неї

92 "Адміністративні
Оплата праці продавців, персоналу відділу збуту, торгових агентів і відрахування на неї 93"Витрати на збут"
Оплата праці працівників об'єктів соціально-культурного призначення і відрахування на неї.

949 "Інші витрати

№ з/п

Зміст господарської операції

 Кореспонденція рахунків
Дебет Кредит
1. Утримано прибутковий податок 661 641
2. Утримано відрахування до Пенсійного фонду 661 651
3. Утримано збір на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності 661 652
4. Утримано збір на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття 661 653
№з/п Зміст господарської операції Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит
1 2 3 4
1. Відображено вартість 03 за договором постачання 152 "Придбання (створення) основних засобів 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядникам"
2. Відображено суму ПДВ 152 "Придбання (створення) основних засобів 63 "Розрахунки з постача-льниками та підрядниками
3. Зараховано об'єкт до складу основних засобів 10"Основні засоби" 152 "Придбання (створення) основних засобів
4. Відображено внесок до статутного капіталу 46 "Неоплачений капітал" 40 "Статутний капітал"
5. Одержано об'єкт ОЗ як внесок до статутного капіталу (якщо об'єкт не потребує монтажу) 10"Основні засоби" 46 "Неоплачений капітал"
6. Відображено дохід від реалізації основних засобів 31 "Рахунки в банках" 742"Дохід від реалізації необоротних активів"
7. Відображено суму податкових зобов'язань з ПДВ 742"Дохід від реалізації необоротних активів" 64 "Розрахунки за податками і платежами"
8. Списано знос реалізованих основних засобів

131 "Знос основних

 10 "Основні засоби"
9. Відображено залишкову вартість реалізованих основних засобів 972 "Собівартість реалізованих необоротних активів" 10 "Основні засоби"
10. Відображено фінансовий результат від реалізації основних засобів 793 "Результат іншої звичайної діяльності" 972 "Собівартість реалізованих необоротних активів"
11. Відображено фінансовий результат від реалізації основних засобів 742 "Дохід від реалізації необоротних активів" 793 "Результат іншої звичайної діяльності"

№

 Назва майна Коротка характерис-тика майна Документ, що засвідчує право власності Од.виміру Кіль-кість

Ціна

 Вар-тість Хто вніс Підпис
Шифр і назва рахунку Регістри обліку Номер рядку в Звіті про фінансові результати
1 2 3
70 "Доходи від реалізації" Журнал 6 Розділ І, рядок 040
71"Інший операційних дохід" Журнал 6 Розділ І, рядок 060
72"Дохід від участі в капіталі" Журнал 6 Розділ І, рядок 110
73 "Інші фінансові доходи" Журнал 6 Розділ І, рядок 120
74 "Інші доходи" Журнал 6 Розділ І, рядок 130
75 "Надзвичайні доходи" Журнал 6 Розділ І, рядок 200
79 "Фінансові результати" Журнал 6 Розділ І, рядки 100,105,170,190,195,220,225
90 "Собівартість реалізації" Журнал 5 Розділ І, рядок 040
92 "Адміністративні витрати" Журнал 5 Розділ І, рядок 070
93 "Витрати на збут" Журнал 5 Розділ І, рядок 080
94 "Інші витрати операційної діяльності" Журнал 5 Розділ І, рядок 090
95 "Фінансові витрати" Журнал 5 Розділ І, рядок 140
96 "Втрати від участі в капіталі" Журнал 5 Розділ І, рядок 150
97 "Інші витрати" Журнал 5 Розділ І, рядок 160
99 "Надзвичайні витрати" Журнал 5 Розділ І, рядок 205
98 "Податок на прибуток" Журнал 5 Розділ І, рядок 180
Показники Значення показника Абсолютне відх., тис. грн
2008р. (тис. грн) Питома вага,% 2009р.(тис. грн) Питома вага,% 2010р. (тис. грн) Питома вага,% 2009/ 2008 2010/ 2009 2010/ 2008
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Актив
1.Необоротні активи 28915.5 36.29 33959.2 53.64 42601.0 48.76 5043.7 8641.8 13685.5
2. Оборотні активи, всього 50765.5 63.71 29349.8 46.36 44777.0 51.24 -21415.7 15427.2 -5988.5
у т. числі: виробничі запаси 14948.0 18.76 8319.8 13.14 14207.0 16.26 -6628.2 5887.2 -741.0
готова продукція 23036.0 28.91 8928.5 14.10 16291.0 18.64 -14107.5 7362.5 -6745.0
інші 1504.0 1.89 440.8 0.70 2156.0 2.47 -1063.2 1715.2 652.0
векселі одержані - - - - 171.0 0.20 - 171.0 171.0
дебіторська заборгованість 8810.5 11.06 9427.2 14.89 10986.0 12.57 616.7 1558.8 2175.5
поточні фінансові інвестиції 20.0 0.03 25.2 0.04 - - 5.2 - -
грошові кошти та їх еквіваленти 2447.0 3.06 2233.5 3.53 895.0 1.02 213.5 -1338.5 -1552.0
інші оборотні активи - - - - - - - - -
3. Витрати майбутніх періодів - - - - - - - - -
Валюта балансу 79681.0 100.0 63309.0 100.0 87378.0 100.0 - 16372.0 24069.0 7697.0
Актив 2008 рік 2009 рік 2010 рік Абсолютне відх., тис.грн
тис. грн питома вага,% тис. грн питома вага,% тис. грн питома вага,% 2009/ 2008 тис.грн 2010/ 2009 тис. грн 2010/ 2008 тис. грн
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість - - - - 5.0 0.01 - 5.0 5.0
первісна вартість - - - - 11.0 0.03 - 11.0 11.0
знос - - - - (6.0) (0.01) - (6.0) (6.0)
Незавершене будівництво 1507.0 5.21 3397.8 10.01 5360.0 12.58 1890.8 1890.8 3853.0
Основні засоби:
залишкова вартість 18243.5 63.09 24078.4 70.90 29378.0 68.96 5834.9 5299.6 11134.5
первісна вартість 23697.2 81.95 32378.9 95.35 42043.0 98.69 8681.7 9664.1 18345.8
знос 5453.7 18.86 (8300.5) (24.44) (12665.0) (29.73) (2846.8) (20965.5) (7211.3)
Довгострокові фінансові інвестиції 9165.0 31.70 6483.0 19.09 7858.0 18.45 -2682.0 1375.0 -1307.0
Довгострокова дебіторська заборгованість - - - - - - - - -
Відстрочені податкові активи - - - - - - - - -
Інші необоротні активи - - - - - - - - -
Усього за розділом 1 28915.5 100.0 33959.2 100.0 42601.0 100.00 5043.7 8641.8 13685.5
Показники Алгорифм розрахунку 2008 2009 2010 Абсолютне відхилення,тис. грн
2009/2008 2010/ 2009 2010/ 2008
Первісна вартість основних засобів, тис.грн Ф1-0.31р. 23697.2 32378.9 42043.0 8681.7 9664.1 18345.8
Залишкова вартість основних засобів, тис.грн Ф1-0.30р. 18243.5 24078.4 29378.0 5834.9 5299.6 11134.5
Коефіцієнт придатності 1-коеф. зносу 0.77 0.74 0.70 -0.03 -0.04 -0.07
Коефіцієнт зносу знос/перв. вар. ОЗ 0.23 0.26 0.30 0.03 0.04 0.07
Коефіцієнт оновлення введені ОЗ/перв. вар. на кін. 0.30 0.24 0.32 -0.06 0.08 0.02
Коефіцієнт вибуття вибулі ОЗ/перв. варт. на поч. 0.02 0.02 0.002 0 -0.018 0.018
Показники 2008 2009 2010 Абсолютне відх., тис. грн
2009/2008 2010/2009 2010/2008
Обсяг ТП, тис. грн 53989.5 216191.8 258583.5 162202.3 42391.7 204594.0
Середньорічна вартість ОЗ, тис. грн 42711.1 28038.1 37211.0 -14673.0 9172.9 -5500.1
Фондовіддача 1.2641 7.7106 6.9491 6.4465 -0.7615 5.6850
Фондомісткість 0.7911 0.1297 0.1439 -0.6614 0.0142 -0.6472
Показники Значення показника Абсол. відх., тис. грн
2008 Питома вага,% 2009 Питома вага,% 2010 Питома вага,% 2009/ 2008 2010/ 2009 2010/ 2008
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Пасив
1. Власний капітал 28544.0 35.8 33084.0 52.3 43957.0 50.3 4540.0 10873.0 15413.0
2. Позичкові кошти, всього 51131.0 64.2 30225.0 47.7 43421.0 49.7 -20906.0 13196.0 -7710.0
з них: довгострокові зобов'язання - - 533.0 0.8 - - 533.0 - -
короткострокові зобов'язання, у тому числі: 51131.0 64.2 29692.0 46.9 43421.0 49.7 -21439.0 13729.0 -7710.0
кредити банку 28588.0 35.9 8461.4 13.4 26017.0 29.8 -20126.6 17555.6 -2571.0
кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 22548.0 28.3 20689.2 32.7 16691.0 19.1 - 1858.8 -3998.2 -5857.0
поточні зобов'язання 1.0 0 0.9 0 - - -0.1 - -
інші короткострокові зобов'язання - - 540.5 0.9 713 0.8 540.5 172.5 713.0
ВАЛЮТА БАЛАНСУ 79681.0 100.0 63309.0 100.0 87378.0 100.0 -16372.0 24069.0 -55612.0
Показники Формула Значення показника Абсол. відх., тис.грн
2008 2009 2010 2009/ 2008 2010/ 2009 2010/ 2008
1. Наявність власних оборотних коштів (ВОК) 380-080 -371.5 -875.2 1356.0 -503.7 2231.2 1727.5
2. Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування запасів (ВД) ВОК+ІІІ р. ПБ -371.5 -342.2 1356.0 29.3 1698.2 1727.6
3. Загальна величина основних джерел формування запасів (ОД) ВД+стор.500 балансу 28216.5 8119.2 27373.0 -20097.3 19253.8 -843.5
4. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (Фв) ВОК-З -15319.5 -9195.0 -12851.0 +6124.5 -3656.0 +2468.5
5. Надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів (Фт) ВД-З -15319.5 -8662.0 -12851.1 +6657.5 -4189.1 +2468.4
Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів (Фо) ОД-З +13268.0 - 200.6 +13166.0 -13468.6 +13366.6 -102.0

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  411  412  413   ..

 

Актив Формула Значення показника Абсол. відхил.
2008 2009 2010 2009/ 2008 2010/ 2009 2010/ 2008
1. Найбільш ліквідні активи (А1) 220+230+240 2447.0 2233.5 1026.0 -213.5 -1207.5 -1421.0
2. Швидко реалізовані активи (А2) 130+140+150+160+170+180+190+200+210 33370.5 18796.5 29544.0 -14574.0 10747.5 -3826.5
3. Повільно реалізовані активи (А3) 100+110+120+250+270 14948.0 8319.8 14207.0 -6628.2 5887.2 -741.0
Важко реалізовані активи (А4) 80 28915.5 33959.2 42601.0 5043.7 8641.8 13685.5