Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами

Содержание

Наименование показателя	Значение показателя
	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Численность персонала, человек:
а) производственно-промышленный персонал	573	587	600
б) рабочих	418	417	420
Удельный вес рабочих в общей численности персонала, %,(УД)	73,00	71,00	70,00
Доля оборотных средств в активах, %	75,09	76,12	69,98
Чистая рентабельность, %	4,88	3,47	-4,39
Фондоотдача, коп.	11,00	11,31	9,97
Фондорентабельность, %	53,71	39,23	-43,83
Трудоемкость, тыс. руб.	0,0032	0,0029	0,0030
Трудоотдача рабочего, тыс. руб.	314	345	337
Прибыль на одного работника, тыс. руб.	15,33	11,98	-14,82

Показатели	Годы			Абсолютные отклонения, тыс. руб.
2007г.	2008г.	2009г.	2007 от 2006	2008 от 2007	2009 от 2008
Здания	4996	5024	5303	-204	28	279
Сооружения	2567	1906	2440	0	-661	534
Машины и оборудование	9547	12068	12593	108	2521	525
Транспортные средства	2979	3274	3511	752	295	237
Производственный и хозяйственный инвентарь	614	773	787	6	159	14
Другие виды основных средств	-	1181	1395	-	1181	21
Итого	23541	27064	28867	-2392	3523	1803
в том числе:
производственные	20703	23045	24634	650	2342	1589
непроизводственные	2838	4019	4233	-3042	1181	214

Показатели	Относительные изменения к итогу, %			Относительные изменения, %
2007г.	2008г.	2009г.	2007 от 2006	2008 от 2007	2009 от 2008
Здания	21,22	18,56	21,53	-3,92	0,56	5,55
Сооружения	10,90	7,04	8,45	0	-25,75	28,02
Машины и оборудование	40,55	44,59	43,62	1,14	26,41	4,35
Транспортные средства	12,65	12,10	12,16	33,77	9,90	7,24
Производственный и хозяйственный инвентарь	2,61	2,86	2,73	-1,13	25,90	1,81
Другие виды основных средств	-	4,36	4,83	-	100	18,12
Итого	100	100	100	-9,22	14,97	6,66
в том числе:
производственные	87,94	85,15	85,34	3,24	11,31	6,89
непроизводственные	12,06	14,85	14,66	-51,73	41,61	5,32

Показатели	На начало периода			Поступило			Выбыло			Остаток
2006г.	2007г.	2008г.	2006г.	2007г.	2008г.	2006г.	2007г.	2008г.	2006г.	2007г.	2008г.
Здания	5200	4996	5024	245	132	279	449	104	-	4996	5024	5303
Сооружения	2567	2567	1906	-	-	534	-	661	-	2567	1906	2440
Машины и оборудование	9439	9547	12068	821	3506	553	713	87	28	9547	12068	12593
Транспортные средства	2227	2979	3274	856	295	449	104	-	212	2979	3274	3511
Производственный и хозяйственный инвентарь	620	614	773	152	159	116	158	-	102	614	773	787
Продуктивный скот	5880	2838	2838	-	-	-	3042	-	-	2838	2838	2838
Другие виды основных средств	-	-	1181	-	283	348	-	-	134	-	1181	1395
Итого	25933	23541	27064	2074	4375	2279	4466	852	476	23541	27064	28867
в том числе:
производственные	20053	20703	23045	2074	4658	1931	1424	852	342	20703	23045	24634
непроизводственные	5880	2838	4019	-	283	348	3042	-	134	2838	4019	4233

Наименование коэффициента	2006 год	2007 год	2008 год	2006 год, %	20067год, %	2008 год, %
К поступления	0,0881	0,1616	0,0789	8,81	16,16	7,89
К выбытия	0,1722	0,0362	0,0176	17,22	3,62	1,76
К замены	2,1533	0,1947	0,2089	215,33	19,47	20,89
К расширения парка машин	-1,1533	0,8053	0,7911	-	-	-
К годности	0,7459	0,6596	0,5851	74,59	65,96	58,51
К износа	0,2541	0,3404	0,4149	25,41	34,04	41,49

Наименование коэффициента	Формула для расчета
Материалоотдача	стр. 010 ф.№2 / стр.710 ф.№5
Материалоемкость	стр.710 ф.№5 / стр. 010 ф.№2
Прибыль на 1 рубль затрат	стр. 050 ф.№2 / стр.710 ф.№5
Удельный вес материальных затрат в себестоимости	стр.710 ф.№5 / стр. 020 ф.№2
Доля материальных расходов в совокупной величине расходов по обычным видам деятельности	стр.710 ф.№5 / стр.760 ф.№5
Относительная экономия (перерасход) материальных расходов	стр.710 ф.№5 за отчетный период – [стр.710 ф.№5 за предыдущий год *( стр. 010 ф.№2 за отчетный год / стр. 010 ф.№2 за предыдущий год)]

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год
Материалоотдача, коп.	1,60	1,83	1,85	1,73
Материалоемкость, коп.	0,63	0,55	0,54	0,58
Прибыль на 1 рубль затрат	0,083	0,065	0,075	0,028
Удельный вес материальных затрат в себестоимости, %	85,96	76,02	76,03	82,09
Доля материальных расходов в совокупной величине расходов по обычным видам деятельности, %	63,68	56,68	56,10	58,74
Относительная экономия (перерасход) материальных расходов, тыс. руб.	-	-14145,23	-1643,5	+7982,1

Показатели	Значение по годам, тыс. руб.				Отклонения по годам, тыс. руб.
	2005г.	2006г.	2007г.	2008г.	2006г. от 2005г.	2007г. от 2006г.	2008г.от 2007г.
Среднесписочная численность работников, чел.	560	573	587	600	13	14	13
Количество рабочих, чел.	420	418	417	420	-2	-1	3
Отработано за год одним рабочим:
дней	212,5	221,0	232,0	238,0	8,5	11,0	6,0
часов	1657,5	1768,0	1763,2	1880,2	110,5	-4,8	17,0
Средняя продолжительность рабочего дня, часов	7,8	8,0	7,6	7,9	0,2	-0,4	0,3
Среднедневная выработка рабочего, руб.	1682,9	1399,75	2095,33	2024,65	-283,15	695,58	-70,68
Среднечасовая выработка рабочего, руб.	215,76	174,97	275,70	256,28	-40,79	173,00	-19,42
Трудоемкость, тыс. руб.	0,0037	0,0032	0,0029	0,0030	-0,0005	-0,0003	0,0001
Трудоотдача, тыс. руб.	268	314	345	337	46	31	-8
Прибыль на одного работника, тыс. руб.	10,77	15,33	11,98	-14,82	4,56	-3,35	-26,80

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.			Отклонение, тыс. руб.
	2007г.	2008г.	2009г.	2008г. от 2007г.	2009г. от 2008г.
1	2	3	4	5	6
Актив
Внеоборотные активы, всего	9017	11697	11033	2680	-664
из них:	332	332	0	0	-332
основные средства	8685	11365	11033	2680	-332
Оборотные активы, всего	21292	22897	79548	1605	56651
из них : запасы	6036	5904	18276	-132	12372
в том числе:	5929	5690	18121	-239	12431
-расходы будущих периодов	107	214	155	107	-59
Ликвидные активы, всего	15256	16993	61272	1737	44279
из них	5121	7146	50716	2025	43570
в том числе: покупатели и заказчики	2974	4781	49470	1807	44689
Денежные средства	10135	9847	10556	-288	709
Пассив
Собственный капитал, всего	14762	14758	12480	-4	-2278
в том числе:	519	519	519	0	0
- добавочный капитал	5199	5199	5199	0	0
- нераспределенная прибыль	9044	9040	6762	-4	-2278
Долгосрочные обязательства, всего	108	135	153	27	18
из них:	108	135	153	27	18
Краткосрочные обязательства, всего	15439	19701	77948	4262	58247
из них	15439	19701	77948	4262	58247
поставщики подрядчики	335	807	53487	472	52680
задолженность перед персоналом организации	797	1317	1426	520	109
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	283	396	402	113	6
задолженность по налогам и сборам	362	562	463	200	-99
прочие кредиторы	13662	16619	22170	2957	5551
Баланс	30309	34594	90581	4285	55987

Показатели	Структура, %			Отклонение, %
	2007г.	2008г.	2009г.	2008г. от 2007г.	2009г. от 2008г.
Актив
Внеоборотные активы, всего	29,75	33,81	12,18	4,06	-21,63
из них:	1,10	0,96	0,00	-0,14	-0,96
основные средства	28,65	32,85	12,18	4,20	-20,67
Оборотные активы, всего	70,25	66,19	87,82	-4,06	21,63
из них : запасы	19,91	17,07	20,18	-2,85	3,11
в том числе:	19,56	16,45	20,01	-3,11	3,56
-расходы будущих периодов	0,35	0,62	0,17	0,27	-0,45
Ликвидные активы, всего	50,33	49,12	67,64	-1,21	18,52
из них	16,90	20,66	55,99	3,76	35,33
в том числе: покупатели и заказчики	9,81	13,82	54,61	4,01	40,79
Денежные средства	33,44	28,46	11,65	-4,97	-16,81
Пассив
Собственный капитал, всего	48,71	42,66	13,78	-6,04	-28,88
в том числе:	1,71	1,50	0,57	-0,21	-0,93
- добавочный капитал	17,15	15,03	5,74	-2,12	-9,29
- нераспределенная прибыль	29,84	26,13	7,47	-3,71	-18,67
Долгосрочные обязательства, всего	0,36	0,39	0,17	0,03	-0,22
из них:	0,36	0,39	0,17	0,03	-0,22
Краткосрочные обязательства, всего	50,94	56,95	86,05	6,01	29,10
из них	50,94	56,95	86,05	6,01	29,10
поставщики подрядчики	1,11	2,33	59,05	1,23	56,72
задолженность перед персоналом организации	2,63	3,81	1,57	1,18	-2,23
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	0,93	1,14	0,44	0,21	-0,70
задолженность по налогам и сборам	1,19	1,62	0,51	0,43	-1,11
прочие кредиторы	45,08	48,04	24,48	2,96	-23,56
Баланс	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

Наименование групп статей	Значение по годам, тыс. руб.
	2007г.	2008г.	2009г.
Активы
1. Наиболее ликвидные активы	10135	9847	10556
2. Быстрореализуемые активы	5121	7146	50716
3. Медленнореализуемые активы	6036	5904	18276
4. Труднореализуемые активы	9017	11697	11033
Баланс	30309	34594	90581
Пассивы
1. Наиболее срочные обязательства	15439	19701	77948
2. Краткосрочные пассивы	0	0	0
3. Долгосрочные пассивы	108	135	153
4. Постоянные пассивы	14762	14758	12480
Баланс	30309	34594	90581
Платежный излишек или недостаток по наиболее ликвидным активам	-5304	-9854	-76892
Платежный излишек или недостаток по быстрореализуемым активам	5121	7146	50716
Платежный излишек или недостаток по медленнореализуемым активам	5928	5769	18123
Платежный излишек или недостаток по труднореализуемым активам	-5745	-3061	-1447

Наименование показателей	Формула для расчёта	Нормативное значение показателей и комментарий
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал = Ликвидные активы /	0,3 - 0,4
Коэффициент текущей ликвидности	Ктл = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства	Необходимое значение 1,5; оптимальное 2,0 - 3,5
Коэффициент критической ликвидности	Ккл = (Ликвидные активы + Быстрореализуемые активы) / (Срочные пассивы + Краткосрочные пассивы)	³ 0,8 - 1
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Косс = (Собственный капитал - Внеоборотные активы) /	³ 0,1 (чем больше, тем лучше)
Коэффициент утраты платежеспособности	Куп = ((Ктл на к.г.+ (3/12)*(Ктл на к.г. - Ктл на н.г.)) /	Значение больше 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия сохранить ликвидность баланса в течение трех месяцев, и наоборот.
Коэффициент восстановления платежеспособности	Квп = ((Ктл на к.г.+ (6/12)*(Ктл на к.г. - Ктл на н.г.)) /	Если значение ³ 1, то предприятие имеет реальную возможность восстановить ликвидность баланса в течение шести месяцев, и наоборот.

Наименование показателей	Значение показателей по годам			Отклонение		Норм.
	2007г.	2008г.	2009г.	2008г. от 2007г.	2009г. от 2008г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,656	0,500	0,135	-0,157	-0,364	0,3 – 0,4
Коэффициент текущей ликвидности	1,379	1,162	1,021	-0,217	-0,142	1,5
Коэффициент критической ликвидности	0,988	0,863	0,786	-0,126	-0,076	³ 0.8 – 1
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,270	0,134	0,018	-0,136	-0,115	³ 0,1
Коэффициент утраты платежеспособности	-	0,554	0,493	-	-0,061
Коэффициент восстановления платежеспособности	-	0,400	0,374	-	-0,026

Наименование показателей	Формула для расчёта	Нормативное значение и комментарии
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	Ка = Собственный капитал / Валюта баланса	£ 0,5
Коэффициент финансовой устойчивости	Кфу = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса	³ 0,6
Коэффициент финансового левериджа	Кфл = Заёмный капитал / Активы	Соотношение должно быть меньше 0,5
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	Кк = Заёмный капитал / Собственный капитал	Не выше 1,5
Коэффициент финансирования	Кф = Собственный капитал / Заёмный капитал	³ 1; оптимальное 1,5

Наименование показателей	Нормат.	Значение показателей по годам			Отклонение показателей по годам
		2007г.	2008г.	2009г.	2008г. от 2007г.	2009г. от 2008г.
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	£ 0,5	0,4871	0,4266	0,1378	-0,0604	-0,2888
Коэффициент финансовой устойчивости	³ 0,6	0,4906	0,4305	0,1395	-0,0601	-0,2910
Коэффициент финансового левериджа	£ 0,5	0,5129	0,5734	0,8622	0,0604	0,2888
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	Не выше 1,5	1,0532	1,3441	6,2581	0,2909	4,9140
Коэффициент финансирования	³ 1	0,9495	0,7440	0,1598	-0,2055	-0,5842

Наименование показателей	Формула для расчёта	Характеристика показателей
Рентабельность основной деятельности (затратоотдача)	Рд. = (Прибыль от продаж / (Себестоимость + Коммерческие расходы + Управленческие расходы)) * 100	Показывает сколько прибыли приходится на сумму произведённых затрат при выпуске продукции.
Рентабельность продаж	Рп. = (Прибыль от продаж / Выручка от продаж) * 100	Показывает сколько рублей прибыли получено организацией в результате продажи продукции на 1 руб. выручки.
Чистая рентабельность	Рч. = (Чистая прибыль / Выручка от продаж) * 100	Характеризует долю чистого дохода, приходящуюся на единицу выручки.
Рентабельность собственного капитала	Рск = (Чистая прибыль / Средняя стоимость собственного капитала) * 100	Показывает чистый доход предприятия, получаемый ею с 1 рубля собственного капитала.
Рентабельность заёмного капитала	Рзк = (Чистая прибыль / (Средняя стоимость долгосрочных обязательств + Средняя стоимость краткосрочных займов и кредитов)) * 100	Отражает эффективность использования организацией её заёмного капитала.
Фондорентабельность	Фр = (Прибыль до налогообложения / Средняя стоимость основных средств) * 100	Показывает эффективность использования основных производственных фондов организации.
Затраты на 1рубль продукции	(Себестоимость + Коммерческие расходы + Управленческие расходы) / Выручка от продаж	Характеризует какую долю средств, вкладывает предприятие в 1 рубль себестоимости продукции.

Показатели	Значение показателей по годам, %			Отклонение, %
	2007г.	2008г.	2009г.	2008г. от 2007г.	2009г. от 2008г.
Рентабельность основной деятельности (затратоотдача)	21,75	28,35	18,78	6,60	-9,57
Рентабельность продаж	17,86	22,09	15,81	4,22	-6,28
Чистая рентабельность	13,03	15,84	11,00	2,81	-4,84
Рентабельность собственного капитала	-	65,70	77,16	-	11,45
Рентабельность заёмного капитала	-	7981,89	7297,22	-	-684,67
Фондорентабельность	-	128,85	227,89	-	99,04
Затраты на 1руб.продукции	-	0,78	0,84	-	0,06

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.			Отклонение показателей
	2007г.	2008г.	2009г.	2008г. от 2007г.	2009г. от 2008г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	65303	61232	95536	-4071	34304
Расходы по обычным видам деятельности	53637	47708	80434	-5929	32726
Прибыль (убыток) от продаж (п.1 – п.2)	11666	13524	15102	1858	1578
Прочие доходы	72	75	352	3	277
Прочие расходы	349	682	1327	333	645
Прибыль (убыток) от прочих операций (п.3 + п.4 – п.5)	11389	12917	14127	1528	1210
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	8508	9698	10508	1190	810

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  249  250  251   ..

 

Показатель	Значение показателя, в %			Отклонение показателей, %
	2007г.	2008г.	2009г.	2008г. от 2007г.	2009г. от 2008г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00
Расходы по обычным видам деятельности	82,14	77,91	84,19	-4,22	6,28
Прибыль (убыток) от продаж (п.1 – п.2)	17,86	22,09	15,81	4,22	-6,28
Прочие доходы	0,11	0,12	0,37	0,01	0,25
Прочие расходы	0,53	1,11	1,39	0,58	0,28
Прибыль (убыток) от прочих операций (п.3 + п.4 – п.5)	17,44	21,10	14,79	3,65	-6,31
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	13,03	15,84	11,00	2,81	-4,84