Датой совершения операции в иностранной валюте является
Операции по банковским счетам (банковским вкладам) в иностранной валюте.
Дата поступления денежных средств на банковский счет (банковский вклад) организации в иностранной валюте или их списание с банковского счета (банковского вклада) организации в иностранной валюте.
Кассовые операции с иностранной валютой.
Дата поступления иностранной валюты, денежных документов в кассу организации или выдачи их из кассы организации.
Доходы организации в иностранной валюте.
Дата признания доходов организации в иностранной валюте.
Расходы организации в иностранной валюте
Дата признания расходов организации в иностранной валюте
Вложения организации в иностранной валюте во внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы и др.)
Дата признания затрат, формирующих стоимость внеоборотных активов.
Поручение на добровольную продажу иностранной валюты, выписка с транзитного счета:
Списано с транзитного счета 10% экспортной выручки, полученной в предыдущем месяце (курс ЦБ РФ 1€ = 35,5)
5 325,00
150
57
52,1
2
03. фев
Справка бухгалтерии:
Отражается курсовая разница по транзитному валютному счету
150,00
52,1
91,1
3
03. фев
Выписка с текущего валютного счета:
Оставшаяся часть валютной выручки зачисляется на текущий валютный счет (курс ЦБ РФ 1€ = 35,5)
47 925,00
1 350
52.2
52.1
4
03. фев
Справка бухгалтерии:
Отражается курсовая разница по текущему валютному счету
60,00
52,2
91,1
5
06. фев
Справка бухгалтерии:
Отражается продажа ин валюты (курс ЦБ РФ на день продажи 1€ = 35,3)
5 295,00
150
91,2
57
6
06. фев
Выписка с расчетного счета:
Поступил рублевый эквивалент за проданную валюту по рыночному курсу (1€=35,35; курс ЦБ РФ 1€=35,3)
5 302,50
51
91,1
7
06. фев
Выписка с расчетного счета:
Удержано банком комиссионное вознаграждение: 0,9% от стоимости проданной валюты по курсу ЦБ РФ на день продажи
47,66
91,2
51
8
06. фев
Справка бухгалтерии:
Отражается курсовая разница по расчетному счету
390
91,2
52,2
9
06. фев
Справка бухгалтерии:
Отражается курсовая разница по счету "Переводы в пути"
30,00
91,2
57
10
06. фев
Справка бухгалтерии:
Выявляется и списывается финансовый результат от добровольной продажи валютной выручки
250,16
99
91,1
11
07. фев
Авансовый отчет Макарова А.В. (курс ЦБ РФ 1€=34,95)
К отчету приложены следующие документы:
Командировочное удостоверение с отметками о выбытии из г.С. - Петербурга 03.02, о прибытии в г. Хельсинки 04.02., о выбытии из г. Хельсинки 05.02., о прибытии в г.С. - Петербург 06.02.
Железнодорожный билет С. - Петербург - Хельсинки
2 796,00
80
26
71,2
Железнодорожный билет Хельсинки-С. - Петербург
2 796,00
80
26
71,2
Счет гостиницы "Хельсинки" с 04.02 по 05.02 на оплату квартирных
5 592,00
160
26
71,2
Суточные (размер - 250 €)
17 475,00
500
26
71,2
Квитанция об оформлении виз
8 213,25
235
26
71,2
Отчет о проделанной работе, Итого по авансовому отчету
36 872,25
1 055
12
07. фев
Отражается курсовая разница по счету "Расчеты с подотчетными лицами" (курс ЦБ РФ 1 €= 34,9)
55,00
91,2
71,2
13
10. фев
Приходный кассовый ордер:
Сдана в кассу неизрасходованная часть денежных средств, полученных ранее в подотчет Макаровым А.В. (курс ЦБ РФ 1€=34,9)
1 570,50
45
50,2
71,2
13/01
10. фев
Отражается курсовая разница по счету "Расчеты с подотчетными лицами" (курс ЦБ РФ 1 €= 34,9)
2,25
91,2
71,2
14
10. фев
Выписка с текущего валютного счета:
Сдан в банк остаток подотчетных сумм (курс ЦБ РФ 1€=34,9)
1 570,50
45
52,2
50,2
15
14. фев
Выписка с транзитного валютного счета и извещение банка:
Поступила выручка за отгруженную на экспорт продукцию (800$ по курсу ЦБ РФ 1$=29,0)
23 200,00
800
52,1
62
16
14. фев
Справка бухгалтерии:
Отражается курсовая разница по счету "Расчеты с покупателями"
960,00
62
91,1
17
19. фев
Поручение на добровольную продажу валютной выручки, выписка с транзитного валютного счета:
Списано с транзитного счета 10% экспортной выручки (курс ЦБ РФ 1 $ = 29,4)
2 352,00
80
57
52.1
18
19. фев
Выписка с транзитного и текущего валютного счетов:
Зачислено 90% валютной выручки на текущий валютный счет
21 168,00
720
52.2
52.1
19
19. фев
Справка бухгалтерии:
Отражается курсовая разница:
по текущему валютному счету
700,00
52,2
91,1
по транзитному валютному счету
320,00
52,1
91,1
20
24. фев
Справка бухгалтерии:
Отражается реализация проданной ин валюты (курс ЦБ РФ на день продажи 1 $ = 29,45)
2 356,00
80
91,2
57
21
24. фев
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение
Поступил рублевый эквивалент за проданную валюту по рыночному курсу 1$=29,9; курс ЦБ РФ 1$=29,45)
2 392,00
80
51
91,1
Удержано банком комиссионное вознаграждение: 0,9% от суммы продажи
21,20
91,2
51
22
24. фев
Справка бухгалтерии:
Отражается курсовая разница по счету "Переводы в пути"
4,00
57
91,1
23
24. фев
Справка бухгалтерии:
Выявляется и списывается финансовый результат от реализации валюты
1941,55
91,1
99
24
24. фев
Выписка с расчетного счета. Платежное поручение
Заявление на покупку валюты:
Перечислены денежные средства на покупку ин валюты (банк покупает валюту по рыночному курсу 1$=29,7 руб. в количестве 400 $)
11 880,00
400
57
51
25
26. фев
Выписка с текущего валютного счета:
Зачислена приобретенная ин валюта по курсу ЦБ РФ 1$=29,35
11 740,00
400
52,2
57
Отражается банковский комиссионный процент (0,9 % от оборота по курсу ЦБ РФ 1$=29,35)
105,70
91,2
51
26
26. фев
Справка бухгалтерии:
Отражается курсовая разница по счету "Переводы в пути"
140
91,2
57
27
26. фев
Справка бухгалтерии:
Выявляется и списывается финансовый результат от покупки валюты
245,7
99
91,2
28
28. фев
Справка бухгалтерии:
Отражается курсовая разница на текущем валютном счете на конец отчетного периода:
1. Федеральные законы от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";
2. Федеральный Закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности";
3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ "О бухгалтерском учете";
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция к его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н;
5. 22 ПБУ: практический комментарий (6-е изд., перераб. и доп.). - М.: ИД "Аргумент", 2008. - 528 с.;
6. Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие. - 5-е изд, испр. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2008. - 300 с.;
7. Беликова Т.Н., Минаева Л.Н. Все о счетах бухгалтерского учета. - СПб.: Питер, 2008. - 160 с.;
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 640 с.
9. В. Рязанова ИНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА: ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА // "Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, №6;