Міністерство аграрної політики України

Вступ

Розділ 1. Загальнотеоретичні питання

Посада	Кількість осіб	%
Вище керівництво	5	3
Адміністративний персонал	24	12
Інженери, технологи, менеджери середньої ланки	41	21
Виробничий персонал	102	53
Начальники складів, транспортного цеху, служба охорони	22	11
Разом	194	100

Вік персоналу	Кількість осіб	%
18-20	4	2
20-30	76	39
30-40	48	24
40-50	41	22
50-60	19	10
за 65	6	3
Разом	194	100

Освіта	Кількість осіб	%
Вища освіта	84	43
Середня спеціальна	96	49
Середня освіта	14	8
Разом	194	100

Показник	Рік			Відхилення
	2006	2007	2008	+/-	%
Обсяг товарної продукції в діючих оптових цінах підприємства, тис. грн	44055,6	58291,0	60267,7	16211,0	138,8
Обсяг товарної продукції в порівняно оптових цінах, тис. грн.	44808,6	51034,2	57688,9	12880,3	128,7
Виробництво горілки та лікеро- горілчаних виробів, тис. дал	709,1	826,8	926,3	217,2	130,6
Реалізація горілки та лікеро-горілчаних виробів, тис. дал	712,8	824,1	925,4	212, 6	129,8
Реалізація горілки та лікеро-горілчаних виробів через мережу фірмової торгівлі, тис. дал	141,1	152,9	169,2	28,1	119,9
Реалізація горілки та лікеро-горілчаних виробів через дистриб’юторів, тис. дал	571,7	671,2	756,2	184,5	132,2
Товарообіг мережі магазинів фірмової торгівлі, тис. грн	25955,0	28062,0	33863,0	7908,0	130,5
Вироблено спирту етилового ректифікованого, тис. дал	367,5	392,6	446,2	78,7	121,4
Вироблено соків заброджених, спиртових, тис. дал	161,0	32,6	30,9	-130,1	19,2

Показник	Факт 2006 р.	Факт 2007 р.	План 2008 р.	Факт 2008 р.	Відхилення (+/-)
					Від факту 2006 р.	Від плану 2008 р.
Дохід (виручка від реалізації продукції)	204405	124559,4	140000	288035	+83630	+148034,9
Чистий дохід (виручка) від реалізації усього, в т. ч. за видами:	124480,0	73918,5	81180,0	190620,2	+66140,2	+109440,2
- виробництво лікеро-горілчаних виробів	27065,7	20011,9	34650,0	39282,7	+12217,0	+4632,7
- виробництво спирту	2151,5	1987,1	1700,0	1941,4	-210,1	+214,4
- виробництво солоду	5319,7	6912,3	9340,0	5524,8	+205,1	-3815,2
- виробництво напоїв ферментованих	1646,3	1612,8	1600,0	592,4	-1053,9	-1007,7
- роздрібна торгівля	11186,1	10158,3	12460,0	16884,2	+5698,1	+4424,2
- оптова торгівля	77110,7	33236,1	21430	126394,7	+49284,0	+104964,7

Показник	Факт 2006 р.	Факт 2007 р.	План 2008 р.	Факт 2008 р.	Відхилення 2008 р. від 2006 р.(+/-)
Дохід (виручка від реалізації)	204404,7	124559,4	140000	288034,9	+83630,2
ПДВ	20974,8	14307,6	15900	26764,9	+5790,1
Акцизний збір	58793,5	36255,7	42840	70596,5	+11803,0
Інші вирахування з доходу	156,4	77,6	80,0	53,3	-103,1
Чистий дохід (виручка) від реалізації – всього	124480,0	73918,5	81180,0	190620,2	+66140,2
в т. ч. за видами: інші доходи	7969,0	2563,0	2202	2201,7	-5767,3
Всього доходів	132449,0	76481,5	83382	192821,9	+60372,9
- оптова торгівля	77110,7	33236,1	21430	126394,7	+49284,0

Показник	Факт 2006 р.	Факт 2007 р.	План 2008 р.	Факт 2008 р.	Відхилення (+/-)
					Від факту 2006 р.	Від плану 2008 р.
Собівартість реалізованої продукції, товарів, робіт,	104864	60517	64012	169414	+64549,5	+105401,7
– в т. ч. основні матеріали	16320	12057	14220	18042	+1722	+3822,1
– допоміжні матеріали	119,4	267,1	1300	1359,7	+240,3	+59,7
– купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби, роботи і послуги виробничого характеру сторонніх підприємств	9413,0	9003,2	9430,0	9451,2	+38,2	+21,2
– витрати на оплату праці	4266,8	3541,0	2418,4	5905	+1638,2	+1386,6
– відрахування на соціальні заходи	1604,6	1018,2	1717,0	1961,3	+356,7	+244,3
– амортизація	787	836,0	1000	755,4	– 31,6	– 244,6
– паливо та енергія	1411,2	1312,0	2488	4361,8	+2950,6	+1873,8
– витрати на утримання та експлуатацію обладнання	139,0	152,6	170,5	174,8	+35,8	+4,3
– загальновиробничі витрати	2156,3	1875,3	2040,0	2457,9	+301,6	+417,9
– транспортні послуги	361,8	358,7	345,0	419,7	+57,9	+74,5
– інші (собівартість придбаних для реалізації товарів)	67286	30106,0	26782,9	124525	+57239	+97741,9

Показник	Факт 2006 р.	Факт 2007 р.	План 2008 р.	Факт 2008 р.	Відхилення
					факту 2006 р.	плану 2008 р.
Собівартість реалізованої продукції	104864,2	60517,0	64012	169413,7	+64549,5	+105401,7
Адміністративні витрати	4055,5	2991,5	4200,0	4509,1	+453,6	+309,1
Витрати на збут	12031,9	7204,8	8650,0	11607,7	-424,2	+2957,7
Фінансові витрати	680,2	263,3	600	1100,8	+420,6	+500,8
Інші операційні витрати	8058,6	4091,5	3800	3590,9	-467,7	-209,1
Інші витрати	441,4	8,9	0	13,8	-427,6	+13,8
Податок на прибуток	827,5	356,2	720	900,0	+73,4	+180,9
Всього витрат	130959	75433,2	81982	191136	+60177	+109154

Показник	2007 р.	2008 р.	2009 р.
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	16767,7	9697,3	16374,5
Дебіторська заборгованість за розрахунками	14737,2	4867,4	14204,1
в т. ч. з бюджетом	14591,6	14058,5
Інша дебіторська заборгованість	2807,7	1171,4	21509,4
Разом дебіторська заборгованість	34312,6	15735,8	52088,0
Сума активів	65564,1	57411,8	74830,0
Частка дебіторської заборгованості в активах, %	52,3	53,4	69,6
Всього витрат	130959,3	75433,2	81982

Показник	2007 р.	2008 р.	2009 р.
Короткострокові кредити банків	3770,3	3833,2	3600
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	22437,5	31325,8	32648,6
поточні зобов’язання за розрахунками:
- з бюджетом	6852,5	438,7	2497,4
- із страхування	503,7	230,6	361,2
- оплати праці	1136,2	539,4	856,3
- з учасниками	313,9	93,2	91,2
Інші поточні зобов’язання	14869,9	6581,4	18039,1
Всього поточні зобов’язання	49884,0	43042,3	58093,8

Показник	Факт 2006 р.	Факт 2007 р.	План 2008 р.	Факт 2008 р.	Відхилення (+/-) від
					факту 2006 р.	плану 2008 р.
Валовий прибуток	19615,8	13401,5	17168,0	21206,6	+1590,7	+4038,5
Фінансовий результат від операційної діяльності	2228,1	1664,6	2720,0	3699,8	+1471,7	+979,8
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування	2317,2	1404,5	2120,0	2585,9	+268,7	+465,9
Чистий прибуток	1489,7	1048,3	1400,0	1685,0	+195,3	+285,0

Показник	Абсолютна величина			Питома вага			Відхилення (+/–)
	01.01.07	01.01.08	01.01.09	01.01.07	01.01.08	01.01.09
Виробничі запаси	3813,0	2573,2	3679,3	18,1	12,2	54,5	-133,7
Незавершене виробництво	339,6	1734,7	164,7	1,6	8,2	2,4	-174,9
Готова продукція	1200,7	1407,7	1860,3	5,7	6,7	27,5	+659,6
Товари	15714,5	25074,8	1050,8	74,6	27,1	15,6	-14663,7
Разом запаси	21067,8	30790,4	6755,1	100,0	100,0	100,0	-14312,7

Показник	Нормат. значення	2006 р.	2007 р.	2008 р.	2008р. до 2006р. (+/-)
Коефіцієнт незалежності (автономії)	> 0,5	0,8	0,6	0,5	- 0,3
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу	< 0,5	0,2	0,4	0,5	+0,3
Коефіцієнт фінансової стабільності	>1	4,0	1,8	1,1	-2,9
Коефіцієнт заборгованості	<1	0,3	0,6	0,6	+0,3
Коефіцієнт маневреності власних коштів	-	0,6	0,47	1,1	+0,5

Показник	Рекоменд. значення	2006 р.	2007 р.	2008 р.	2008р. до 2006р. (+/-)
Величина власних оборотних коштів	>0, збільшення	6,2	5,2	2,8	-3,4
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	>0,2	0,8	0,1	1,2	+0,4
Коефіцієнт швидкої ліквідності	>1	2,9	1,5	3,9	+1
Коефіцієнт поточної ліквідності	>2	3,3	1,7	4,1	+ 0,8
Коефіцієнт маневрування власних оборотних коштів	>0,	0,7	0,5	0,1	-0,6
Частка оборотних коштів в активах	-	0,6	0,6	0,7	+0,1
Частка запасів в поточних активах	-	0,1	0,1	0,1	-
Частка власних оборотних коштів у покритті запасів	>0,5	4,9	3,9	8,9	+4

Розділ 3. Облік коштів на поточному рахунку в іноземній валюті

Показник	2006 р.	2007 р.	2008 р.	2008р. до 2006р. (+/-)
Коефіцієнт оборотності	1,9	2,2	1,2	-0,7
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	13,2	7,3	6,0	-7,2
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	7,7	4,6	4,4	-3,3
Коефіцієнт оборотності власного капіталу	1,5	1,0	0,8	-0,7
Фондовіддача	1,4	1,4	2,4	+1

Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків
	Дебет	Кредит
Надходження валюти на розподільний валютний рахунок: – фінансування з бюджету	318/1	681, 701, 702 712
Проведення банківською установою протягом п’яти днів перерозподілу коштів гранту з розподільного валютного рахунка на основний валютний рахунок	318	318/1
Нарахування курсової різниці на залишок іноземної валюти на рахунках в установах банку: – у разі збільшення курсу – у разі зменшення курсу	318 442	442 318
Отримання до каси готівки у валюті з валютного рахунка	302	318
Видача з каси іноземної валюти під звіт	362	302
Перераховано кошти на рахунок банку для придбання іноземної валюти відповідно до чинного законодавства	364	321, 313, 323
Зараховано кошти в іноземній валюті, придбані через банк	318	364
Перераховано банку за послуги з придбання валюти	801, 802, 811, 812	321, 313, 323
Списання за рахунок винної особи суми боргу за несвоєчасне повернення залишку валютних коштів, отриманих для відрядження за кордон	363	362
Внесено до каси суму виявленої нестачі валюти в потрійному розмірі	301	363
Затверджено авансові звіти та списані на видатки	801, 802, 812	362
Підписані акти виконаних робіт, отримано матеріальні цінності	801, 802, 812	364

№ з/п	Зміст операції	Сума	Бухгалтерські проведення
			Д-т	К-т
1	Відображення додатної курсової різниці, що виникла за сумою залишку інвалюти в касі	0,00 USD 0,06 грн	3022 «Каса в іноземній валюті», курсова різниця, долари США	7141 «Дохід від операційної курсової різниці», долари США

№ з/п	Зміст операції	Сума	Бухгалтерські проведення
			Д-т	К-т
1	Відображення від’ємної курсової різниці, що виникла за сумою залишку інвалюти в касі	0,00 USD 0,04 грн	9451 «Витрати від операційної курсової різниці», долари США	3022 «Каса в іноземній валюті», курсова різниця, долари США

Висновки

Список використаних джерел

Додаток А

Додаток Б

Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 «Баланс»

№ з/п	Зміст операції	Сума	Бухгалтерські проведення
			Д-т	К-т
1	Надходження готівкових коштів до каси підприємства	500,00 USD 2649,25 грн	3021 «Каса в іноземній валюті», долари США	361 «Розрахунки з покупцями та замовниками»
2	Розрахунок готівковими коштами з каси підприємства	300,00 USD 1589,40 грн	631 «Розрахунки з постачальниками та підрядчиками»	3021 «Каса в іноземній валюті», долари США

Коди
2008	01	01
Підприємство	ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод»	за ЄДРПОУ	00375504
Територія	м. Житомир, вул.1-го травня,38	за КОАТУУ	1810136600
Форма власності	Загальнодержавна	за КФВ	31
Орган державного управління	Державне управління справами	за СПОДУ	09474
Галузь	Лікеро-горілчана промисловість	за ЗКГНГ	18142
Вид економічної діяльності	Виробництво дистильованих алкогольних напоїв	за КВЕД	15.91. 0
Одиниця виміру: тис. грн.	Контрольна сума
Адреса	м. Житомир, вул.1-го травня,38

Форма N1 Код за ДКУД 1801001

AКТИВ	Код рядка	На початок року	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	2959,1	2509,7
первісна вартість	011	3544,3	2834,4
знос	012	585,2	324,7
Незавершене будівництво	020	245,7	-
Основні засоби:
залишкова вартість	030	5735,0	5305,6
первісна вартість	031	14065,1	13111,1
знос	032	8330,1	785,5
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070	272,7	253,1
Гудвіл при консолідації	075
Усього за розділом І	080	9212,5	8068,4
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	3813,0	2573,2
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120	339,6	1734,7
готова продукція	130	1200,7	1407,7
товари	140	15714,5	25074,8
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	16767,7	9697,3
первісна вартість	161	16767,7	9697,3
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	1459,6	4867,4
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200	145,6	189,8
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	2807,7	1171,4
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	294,3	905,9
в іноземній валюті	240	2,0	0,0
Інші оборотні активи	250	583,1	1645,9
Усього за розділом ІІ	260	56259,8	49268,1
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	91,8	75,3
Баланс	280	65564,1	57211,8

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  681  682  683   ..

 

ПАСИВ	Код рядка	На початок року	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	6659,6	6659,6
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330	4674,6	3962,7
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	4345,9	3585,0
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом І	380	15680,1	14207,3
Частка меншості	385
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
415
416
Цільове фінансування	420
Усього за розділом ІІ	430
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	450
Відстрочені податкові зобов’язання	460	136,1
Інші довгострокові зобов’язання	470	26,1
Усього за розділом ІІІ	480	162,2
ІV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	3770,3	3833,2
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	22437,5	31325,8
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	0,0
з бюджетом	550	6852,5	438,7
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570	503,7	230,6
з оплати праці	580	1136,2	539,4
з учасниками	590	313,9	93,2
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов’язання	610	14869,9	6581,4
Усього за розділом ІV	620	49884,0	43042,3
V. Доходи майбутніх періодів