Министерство Российской Федерации по связи и информатизации

1. Группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования

2. Учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода. Журнал хозяйственных операций

3. Обороты по операциям, величина которых не задана, и порядок их расчета, определить результат от продажи продукции и списать его на счет «Прибыли и убытков». Реализацию продукции признать по факту «отгрузки»

4. Расчёт налога на прибыль признавая для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты»

№ п/п	Наименование средств и источника их образования	Сумма, руб.
1	Задание цехов	8200

1. Группировка имущества приборостроительного завода по видам и источникам образования

Содержание операции	Сумма, руб.
1. Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученное топливо	150
2. Погашена задолженность:	500
по отчислениям за социальное страхование	900
3. Оприходованы разные материалы, полученные от базы снабжения №1	13000
4. Оприходованы полуфабрикаты производственного назначения, полученные от базы снабжения №2	15625
5. Отпущено в производство и списано на затраты по основной деятельности материалов разных	3800
6. Отпущено в основное производство полуфабрикатов	10000
7. Списано разных материалов на цеховые нужды	630
8. Списано разных материалов на заводские нужды	40
9. Отпущено в производство топливо, использованное для производственных целей	78
10. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	40330
11. Начислена заработная плата рабочим, обслуживанием производственного оборудования	2680
12. Начислена заработная плата цеховому персоналу	4200
13. Начислена заработная плата заводскому персоналу	4800
14. Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы:
рабочих, занятых изготовлением продукции	4114
ремонтом и обслуживанием производственного оборудования	440
цехового персонала	420
общезаводского персонала	480
15. Начислен износ по основным средствам:
производственному оборудованию	10580
общецехового назначения	4950
общезаводского назначения	5800
16. Включаются в затраты на производство косвенные расходы:
расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	?
общецеховые расходы	?
общезаводские расходы	?
17. Выпущена из производства готовая продукция (80% от величины полной производственной себестоимости)	?
18. Отгружено покупателям 90% готовой продукции по цене реализации, включая 20% НДС на общую сумму	119000
19. Использовано тары на отгрузку продукции	50
20. Расходы по отгрузке продукции	1165
21. Поступило на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию	98000
22. Списывается производственная себестоимость реализованной продукции	?
23. Списываются внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции	?
24. Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы	?
25. Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия	48360
26. Оплачено поставщикам с расчетного счета:
базе снабжения №1	100%
базе снабжения №2	70%
27. Отражен финансовый результат от продажи продукции	?
28. В конце отчетного периода начислен налог на прибыль	?

2. Учет основных хозяйственных процессов производственного предприятия в течение одного отчетного периода. Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Наименование средств и источника их образования	Сумма, руб.
1	Активы	37744,8
Внеоборотные активы	23052,2
1.1	Основные средства	23052,2
Здания цехов	8200
Сооружения	968
Станок токарно-винторезный	2900
Станок фрезерный, шт.	580
Станок радиально-сверлильный	1200
Здание заводоуправления	2246
Электрокары	700
Здания жилищно-коммунального хозяйства	2302
Оборудование разное	1262
Оборудование и инвентарь клуба	983
Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального хозяйства	865
Ограждение завода	300
Шкафы канцелярски, шт	480
Шкафы металлические, шт	66,2
Оборотные активы	11542,6
1.2	Запасы	6514,6
в т.ч. сырье, материалы и другие аналогичные ценности	4764,6
Микрокалькуляторы, шт.	62,4
Пишущая машинка, шт.	35,6
Тара	54
Уголь АН, т.	50
Лента стальная, кг	2000
Алюминиевый лист, кг	500
Тиски станочные, шт.	13
Запасные части для ремонта	520
Вазелин технический, кг.	20
Инвентарь разный	125
Фрезы скоростные, шт.	6
Инструмент разный	260
Топливо разное	100
Разные МБП	63,6
Материалы разные	850
Стулья, шт.	105
затраты в незавершенном производстве	950
Продукция, не законченная обработкой	950
готовая продукция и товары для перепродажи	800
Готовая продукция	800
1.3	Дебиторская задолженность	2821,5
Задолженность разных предприятий	243
Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию	550
Задолженность работников по полученным средствам из кассы на командировки	30,5
Задолженность подотчетных лиц	28
Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы	750
Векселя полученные	220
Прочая задолженность	1000
1.4	Долгосрочные финансовые вложения	3150
Акции	1150
Облигации	2000
1.5	Денежные средства	2206,5
Наличные деньги в кассе	46,5
Расчетный счет в банке	2160
2	Пассивы	37744,8
2.1	Капитал и резервы	28657,8
Прибыль отчетного года	3300
Резервный фонд	2000
Уставный капитал	21115,3
Нераспределенная прибыль	1242,5
Целевые поступления	1000
2.2	Займы и кредиты	1200
Краткосрочные кредиты	1200
2.3	Кредиторская задолженность	8537
Задолженность поставщику за материалы	600
Задолженность поставщику за полученное топливо	150
Векселя выданные	220
Задолженность станкостроительному заводу за поставленные им токарные станки	2227
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда	2900
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	920
Задолженность финансовым органам по налогам	520
2.4	Резервы предстоящих расходов и платежей	350
Резерв на оплату отпусков рабочих	350

Код счета,	Наименование счета	Сальдо на начало периода, руб.
субсчета		Дт	Кт
01	Основные средства	23052,2
10	Материалы	4764,6
20	Незавершенное производство	950
43	Готовая продукция	800
50	Касса	46,5
51	Расчетный счет	2160
58	Краткосрочные финансовые вложения	3370
62	Покупатели и заказчики	1300
68	Расчеты с бюджетом	1000	520
71	Расчёты с подотчётными лицами	58,5
76	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами	243
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками	3197
66	Краткосрочные кредиты банков	1200
69	Расчёты с органами по социальному страхованию	920
70	Расчёты по оплате труда	2900
80	Уставной капитал	21115,3
82	Резервный капитал	2000
84	Нераспределенная прибыль	1242,5
86	Целевое финансирование	1000
96	Резервы предстоящих расходов	350
99	Прибыли и убытки	3300
Итого	37 744,8	37 744,8

3. Обороты по операциям, величина которых не задана, и порядок их расчета, определить результат от продажи продукции и списать его на счет «Прибыли и убытков». Реализацию продукции признать по факту «отгрузки»

п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Д	К
1	Оплачено с расчетного счета поставщикам за полученное топливо	150	60	51
2	Погашена задолженность:	1400	68	51
финансовым органам по налогам	500	68	51
по отчислениям за социальное страхование	900	69	51
3	Оприходовано разные материалы, полученные от базы снабжения № 1	13000	10.01	60.1
4	Оприходовано полуфабрикаты производственного назначения, полученные от базы снабжения № 2	15625	10.02	60.1
5	Отпущено в производство и списано на затраты по основной деятельности материалы разные	3800	20	10.01
6	Отпущено в производство полуфабрикатов	10000	20	10.02
7	Списано разных материалов на цеховые нужды	630	25	10.01
8	Списано разных материалов на заводские нужды	40	26	10.01
9	Отпущено в производство топливо, использованное для производственных целей	78	20	10.03
10	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	40330	20	70
11	Начислена заработная плата рабочим, обслуживанием производственного оборудования	2680	29	70
12	Начислена заработная плата цеховому персоналу	4200	25	70
13	Начислена заработная плата заводскому персоналу	4800	26	70
14	Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы:	5454
рабочим, занятых изготовлением продукции	4114	20	69
ремонтом и обслуживанием производственного оборудования	440	29	69
цехового персонала	420	25	69
общезаводского персонала	480	26	69
15	Начислен износ по основным средствам:	21330
производственному оборудованию	10580	20	02
общецехового назначения	4950	25	02
общезаводского назначения	5800	26	02
16	Включаются в затраты на производство косвенные расходы:
расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (закрытие счёта 29; 440+2680=3174)	3120	20	29
общецеховые расходы	10200	20	25
общезаводские расходы	11120	20	26
17	Выпущена из производства готовая продукция (80% от величины полной производственной себестоимости) (80% от дебетового оборота счета 20) 93342*80%=74673,60	74673,60	43	20
18	Отгружено покупателям 90% готовой продукции по цене реализации, включая 18 % НДС на общую сумму	119000	62	90.01
19	Использовано тары на отгрузку продукции	50	44	10.04
20	Расходы по отгрузке продукции	1165	44	76
21	Поступило на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию	98000	51	62
22	Списывается производственная себестоимость реализованной продукции 74673,60*90%	67206,24	90.02	43
23	Списываются внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции (закрытие счета 44) (1165+50=1215)	1215	90.02	44
24	Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы	52010	50	51
25	Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия	48377	70	50
26	Оплачено поставщикам с расчетного счета:
база снабжения №1 100 %	13000	60	51
база снабжения №2 70 %	10937,5	60	51
27	Отражен финансовый результат от продажи продукции
Начислен НДС (18%)	18152,54	90.03	68
Отражен финансовый результат от продажи продукции (закрытие счета 90;	32426,52	90.09	99
28	В конце отчетного периода начислен налог на прибыль (см. таблицу расчет прибыли по «оплате»)	1296,59	99	68

4. Расчёт налога на прибыль признавая для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты”

Субсчет	Обороты за II квартал	Сальдо 01.07г.
Д-т	К-т	Д-т	К-т
90.1 (выручка (с НДС))	119 000	119 000
90.2 (Себестоимость)	68 421,24	68 421,24
90.3 (НДС)	18 152,54	18 152,54
90.9 Прибыль/убытки	32 426,52	32 426,52
Итого:	119 000	119 000	119 000	119 000

5. Главная книга

Выручка "по оплате"	98000
Начислен НДС (18%)	18152,54
Оплачено поставщикам с расчетного счета (150+13000+10937,5):	24087,5
Погашено задолженность по отчислениям за социальное страхование	900
Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия	48377
Налоговая база (строка1 - строка2 - строка3 - строка4 - строка5)	6482,96
Ставка налога на прибыль 20%	1296,59

Периоды	С кредита счетов		Итого Дт	С дебита		Итого Кт	Сальдо
	Дт	Кт
II квартал	23052,2	23052,2

Периоды	С кредита счетов		Итого Дт	С дебита			Итого Кт	Сальдо
	20	25		26	Дт	Кт
II квартал	10580	4950	5800	21330	21330

Периоды	С кредита счетов	Итого Дт	С дебита				Итого Кт	Сальдо
	60.1		20	25	26	44		Дт	Кт
Остаток на 1.04	4764,6
II квартал	28625	28625	13878	630	40	50	14598	18791,6

Периоды	С кредита счетов							Итого Дт	С дебета		Итого Кт	Сальдо
	10	02	25	26	29	69	70		43	Дт		Кт
Остаток на 1.04	950
II квартал	13878	10580	10200	11120	3120	4114	40330	93342	74673,6	74673,6	19618,4

Периоды	С кредита счетов				Итого Дт	С дебета			Итого Кт	Сальдо
	10.01	02	69	70		20	Дт	Кт
Остаток на 1.04
II квартал	630	4950	420	4200	10200	10200	10200

Периоды	С кредита счетов				Итого Дт	С дебита			Итого Кт	Сальдо
	10.01	02	69	70		26	Дт	Кт
Остаток на 1.04
II квартал	40	5800	480	4800	11120	11120	11120

Счёт 29 «Обслуживание производства и хозяйства» Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебита Итого Кт Сальдо 10.01 02 69 70 20 Дт Кт Остаток на 1.04 II квартал 440 2680 3120 3120 3120 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебета Итого Кт Сальдо 20 90.02 Дт Кт Остаток на 1.04 800 II квартал 74673,6 74673,6 67206,24 67206,24 8267,36 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебета Итого Кт Сальдо 10.04 76 90.02 Дт Кт Остаток на 1.04 II квартал 50 1165 1215 1215 1215 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебета Итого Кт Сальдо 51 70 Дт Кт Остаток на 1.04 46,5 II квартал 52010 52010 48377 48377 3679,5 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебета Итого Кт Сальдо 62 50 60 68 69 Дт Кт Остаток на 1.04 2160 II квартал 98000 98000 52010 24087,5 500 900 77497,5 22662,5 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебита Итого Кт Сальдо Дт Кт Остаток на 1.04 3370 II квартал 3370 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебета Итого Кт Сальдо 51 10 Дт Кт Остаток на 1.04 3197 II квартал 24087,5 24087,5 28625 28625 7734,5 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебита Итого Кт Сальдо 90.01 51 Дт Кт Остаток на 1.04 1300 II квартал 119000 119000 98000 98000 22300 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебита Итого Кт Сальдо Дт Кт Остаток на 1.04 1200 II квартал 1200 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебета Итого Кт Сальдо 51 90.03 99 Дт Кт Остаток на 1.04 1000 520 II квартал 500 500 18152,54 1296,59 19449,13 18469,13 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебета Итого Кт Сальдо 51 20 25 26 29 Дт Кт Остаток на 1.04 920 II квартал 900 900 4114 420 480 440 5454 5474 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебита Итого Кт Сальдо 50 20 25 26 29 Дт Кт Остаток на 1.04 2900 II квартал 48377 48377 40330 4200 4800 2680 52010 6533 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебита Итого Кт Сальдо Дт Кт Остаток на 1.04 58,5 II квартал 58,5 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебита Итого Кт Сальдо 44 Дт Кт Остаток на 1.04 243 II квартал 1165 1165 922 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебита Итого Кт Сальдо Дт Кт Остаток на 1.04 21115,3 II квартал 21115,3 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебита Итого Кт Сальдо Дт Кт Остаток на 1.04 2000 II квартал 2000 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебита Итого Кт Сальдо Дт Кт Остаток на 1.04 1242,5 II квартал 1242,5 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебета Итого Кт Сальдо Дт Кт Остаток на 1.04 1000 II квартал 1000 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебета Итого Кт Сальдо 43 44 68 99 62 Дт Кт Остаток на 1.04 II квартал 67206,24 1215 18152,54 32426,22 119000 119000 119000 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебета Итого Кт Сальдо Дт Кт Остаток на 1.04 350 II квартал 350 Периоды С кредита счетов Итого Дт С дебета Итого Кт Сальдо 68 90 Дт Кт Остаток на 1.04 3300 II квартал 1296,59 1296,59 32426,22 32426,22 34429,63               содержание   ..  673  674  675   ..   Счет Сальдо на 1.04 Обороты за II квартал Сальдо на 30.06 Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства 23052,20 23052,20 02 Амортизация ОС 21330 21330 10 Материалы 4764,60 28625 14598 18791,60 20 Основное производство 950 93342 74673,60 19618,40 25 Общепроизводственные расходы 10200 10200 26 Общехозяйственные расходы 11120 11120 29 Обслуживание производства и хозяйства 3120 3120 43 Готовая продукция 800 74673,60 67206,24 8267,36 44 Расходы на продажу 1215 1215 50 Касса 46,5 52010 48377 3679,50 51 Расчётные счета 2160 98000 77497,50 22662,50 58 Финансовые вложения 3370 3370 60 Расчеты с поставщиками 3197 24087,5 28625 7734,50 62 Расчёты с покупателями и заказчиками. 1300 119000 98000 22300 66 Расчёты по краткосрочным. кредитам и займам 1200 1200 68 Расчеты по налогам и сборам 1000 520 500 19449,13 18469,13 69 Расчёты по соц. страхованию и обеспечению 920 900 5454 5474 70 Расчёты по оплате труда 2900 48377 52010 6533 71 Расчеты с подотчетными лицами 58,5 58,5 76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами 243 1165 922 80 Уставный капитал 21115,3 21115,3 82 Резервный капитал 2000 2000