Поступления наличных денег от продажи продукции, основных средств, прочих активов
50
62, 76, 90, 91
Поступления наличных денег со счетов в банках
50
51,52,55
Возврат в кассу ранее выданных авансов, излишне выплаченных сумм заработной платы, неизрасходованных подотчетных сумм
50
62,70,71, 76
Поступления наличных денег в погашение задолженности по материальному ущербу и очередным платежам работников-заемщиков, по вкладам в уставный капитал организации, от квартиросъемщиков и по исполнительным документам
50
73, 75, 76
Поступления наличных денег от подразделений организации
50
79
Поступление в кассу процентов по векселям, дивидендов по ценным бумагам, доходов от долевого участия в других организациях и т.д.
50
76
Выявлены излишки в кассе
50
91
Поступления наличных денег в счет доходов будущих периодов (арендная плата авансом, плата за коммунальные услуги и т.п.)
50
98
Получены наличными краткосрочные и долгосрочные кредиты банков, кредиты для выдачи займов работникам на индивидуальное жилищное строительство, приобретение квартир и т.п.
50
66,67
Поступления наличных денег от заимодавцев по предоставленным ими краткосрочным и долгосрочным кредитам и другим привлеченным средствам, а также средствам целевого финансирования
50
66, 67, 86
Оплачены из кассы расходы по приобретению оборудования, требующего монтажа, объектов основных средств, материалов, товаров, а также расходы основных и вспомогательных цехов общепроизводственного и общехозяйственного назначения, обслуживающих производств и хозяйств, будущих периодов, расходы по продаже, затраты по продаже готовой продукции, основных средств и прочих активов
07,08, 10, 41,20,23, 25, 26, 29, 44, 90,91, 97
50
Сданы из кассы денежные средства для зачисления на расчетный и валютный счета, для приобретения денежных документов и на денежные переводы
50,51,52, 55
50
Оплачены наличными краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, задолженность поставщикам по авансам полученным, различным внебюджетным фондам, бюджету, по отчислениям в социальные фонды
08, 60, 58, .68,69,76
50
Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, займы работникам, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам
70,71,73, 75,76
50
Выданы из кассы наличные денежные средства подразделениям организации
79
50
Оплачены из кассы некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями
99
50
Выявлена при инвентаризации кассы недостача денежных средств и денежных документов
94
50
Выданы из кассы суммы единовременной помощи работникам и другие выплаты за счет прибыли организации
91
50
Погашена задолженность по кредитам и заемным обязательствам наличными
66,67
50
Оплачены из кассы расходы, осуществленные за счет средств целевого назначения
86
50
Выставлен аккредитив за счет собственных средств и кредитов банка
55
50,51,52, 66,67
Оплачена за счет аккредитивов задолженность поставщикам и другим кредиторам
60,76
55
Неиспользованная сумма аккредитивов направлена на восстановление соответствующего счета
50,51,52, 66,67
55
Оплачена со специальных счетов задолженность по ранее полученным авансам
62,76
55
Оплачена со специальных счетов задолженность по обязательному имущественному и личному страхованию, по внебюджетным фондам, перед бюджетом
68, 76, 69
55
Операции
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
1
2
3
Приняты к оплате счета поставщиков за поступившие оборудование, сырье и материалы, а также выполненные работы по капитальному строительству, для цехов основных и вспомогательных производств, общепроизводственного и общехозяйственного назначения, по реализации продукции, отнесенные за счет покупателей
07, 10,08, 20, 23, 25, 26, 44, 45
60
Получены от поставщиков суммы по перерасчетам (по тарифам, ценам, ошибкам в счетах и т.п.)
50,51,52
60
Предъявлены претензии поставщикам за обнаруженную недостачу ТМЦ при их приемке
76
60
Акцептованы счета поставщиков за услуги по ликвидации последствий стихийных бедствий и их предотвращению
99
60
Списаны отрицательные курсовые разницы
91
60
Обнаружена недостача ТМЦ (до их оприходования) в пределах норм естественной убыли или по вине организации
94
60
Погашена задолженность перед поставщиками наличными, перечислениями со счетов учета денежных средств, полученными кредитами банка
60
50,51,52, 55, 66, 67
Произведен зачет по задолженности поставщикам по предварительно выданным авансам
60
60
Погашена задолженность по товарообменным операциям
60
62
Выданы авансы под поставку ТМЦ и под выполнение работ наличными, с расчетного и валютного счетов, специальных счетов в банках, за счет полученных кредитов банков, займов
60
50, 51,52, 55, 66, 67
Оплачены за счет выданных авансов счета поставщиков и подрядчиков
60,76
60
Предъявлена претензия поставщикам и подрядчикам
76
60
Возвращены ранее выданные авансы
50,51,52, 55, 66, 67
60
Списаны ранее выданные и невостребованные авансы
91
60
Предъявлены претензии по выявленным несоответствиям цен, тарифов, ошибкам в счетах (после акцепта) на поступившие ТМЦ и выполненные работы
76
07,08, 10, 11, 15,26, 28, 29, 44, 45
Предъявлены претензии к банкам по ошибочно списанным суммам
76
51,52,55
Предъявлены претензии поставщикам при оприходовании ТМЦ
76
60
Предъявлен иск покупателю на сумму векселя
76
62
Отражены суммы штрафов, пеней, неустоек, предъявленных другим организациям за несоблюдение договорных обязательств, а также положительные курсовые разницы
76
91
Отражены суммы неудовлетворенных претензий (по операциям 14 и 15)
Списаны предъявленные претензии по истечении срока исковой давности
91
76
Списаны суммы штрафов, неустоек, не признанных арбитражем
91
76
Получены авансы под поставку ТМЦ и выполнение работ наличными, на счета учета денежных средств, а также в виде перевода
50,51,52, 55,57
62
Отражена сумма НДС по полученным авансам
62
68
Отгружена продукция покупателям
62
90
Зачеты суммы авансов отгруженной продукции
62
62
Полученные авансы погашены за счет кредитов банка и займов
.62
66,67
Списаны невостребованные полученные авансы и положительные курсовые разницы
62
91
Начислены платежи по обязательному страхованию имущества и персонала в капитальном строительстве, основном и вспомогательном производствах, цехового и общехозяйственного назначения, в обслуживающих производствах и хозяйствах
08, 20, 23, 25, 26, 29
76
Отражена сумма страхования, причитающаяся по договору работникам организации
76
73
Поступили от страховых организаций суммы возмещения
51, 52,55
76
Списаны потери ТМЦ по страховым случаям
76
10, 11,41
Списаны не компенсируемые страховыми возмещениями потери
99
76
Списаны положительные валютные курсовые разницы по операциям уплаты организацией страховых платежей
76
91
Начислены суммы во внебюджетные платежи с сумм капитальных вложений, приобретения материалов, относимые на себестоимость продукции, на коммерческие расходы и издержки обращения, обслуживающие производства и хозяйства, расходы будущих периодов
08, 10,26, 44, 29, 97
76
Перечислены суммы во внебюджетные фонды
76
50,51, 52, 55
Поступили материалы, оплаченные за счет краткосрочных кредитов банка
10
66
Получены кредиты банка наличными и на другие счета
50, 51, 52,
66
учета денежных средств
55
Начислены проценты по полученным ссудам банка
26, 08,91 и др.
66
Выдан аванс под закупку ТМЦ за счет кредитов банка
60
66
Получены кредиты банка под признанные и присужденные суммы претензий
76
66
Погашены задолженности за счет краткосрочных банковских кредитов:
перед поставщиками и подрядчиками
60
66
по полученным авансам
60
66
по долгосрочным кредитам
67
66
по займам
66,67
66
Погашена задолженность по краткосрочным кредитам банка за счет денежных взносов и перечислений
66
50,51,52, 55
Получены долгосрочные кредиты банков: на оплату поступившего оборудования
07
67
на оплату расходов по строительно-монтажным работам
08
67
на погашение задолженности перед поставщиками и бюджетом
60,68
67
на другие цели
50,51,52, 55
67
Начислены проценты по долгосрочным кредитам банков
08, 26, 91 и др.
67
Погашена задолженность по долгосрочным кредитам
67
51,52,55
Отражены курсовые разницы по краткосрочным и долгосрочным кредитам:
положительные
66,67
91
отрицательные
91
66,67
Перечислены авансы за счет полученных кредитов банков
60
66,67
Погашены долгосрочные кредиты краткосрочными
67
66
Возвращены векселедержателем денежные средства из-за невыполнения векселедателем своих обязательств
Гражданский кодекс Российской Федерации Принята Государственной Думой (части: первая- 21 октября 1994 года, вторая 22 декабря 1995 года, третья-1 ноября 2001 года), (с изменениями) – часть 1 от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (с изм. и доп.), часть 2 от 05 августа 2000г. №117-ФЗ (ред. от 07.07.03г.).
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть II. от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями от 29 декабря 2004 г.).
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ, в ред. ФЗ № 86-ФЗ от 30.06.2003 г.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (Приказ МФ РФ № 34н от 29.07.1998 г.).
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (Приказ МФ РФ № 94н от 31 октября 2000 г.).
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приказ Минфина РФ № 49 от 13 июля 1995 г.).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (Приказ Минфина № 44н от 9 июня 2001 г.).
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н.
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений». ПБУ 19/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. № 126н.
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением совета директоров Банка России от 22.09.1993 № 40.
Положение Банка России от 05.01.1998 № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями от 22.01.1999).
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49.
Письмо Минфина России от 20.04.1995 № 16-00-30-35 "Об утверждении форм документов строгой отчетности".
Закон РФ № 52151 от 18.06.93 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».
Постановление Правительства РФ № 626 от 30.06.93 и № 1258 от 17.11.94 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами».
Порядок регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах (Приложение к Приказу ГНС РФ № ВГ-3-14/36 от 22.06.95).
Методические рекомендациями по вопросам применения контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (Приложение к письму ГНС РФ № НИ-6-07/152 от 05.05.94).
Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (Постановление МФ РФ № 104 от 30.08.93).
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 210 с.
Богомолов А.М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. - 2004. - № 5. - С. 3-7.
Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. -М.: ИНФРА-М, 2004. -280с.
Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 1999.-315с.
Ивашкевич В. Б., Семенова И. М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. М.: Бухгалтерский учет, 2003
Иноземцева М.М. Аудит материально-производственных запасов: на что обратить внимание? // Бухгалтерская отчетность организации. - 2004. - № 3. - С. 25-61.
Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 576с.
Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. Изд. 4-е, перераб. и доп. М.: Инфра-М, 2005.
Крейнина М.А. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. - М.: ДИС, 2000.-301с.
Лазарева Н.В. Экономический анализ как элемент управления финансовыми ресурсами // Финансы. — 2002.-№3-С.8-10.
Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.-210с.
Палий В. Ф. Современный бухгалтерский учет. М.: Бухгалтерский учет, 2003.
Патров В.В. Новое в учете материально-производственных запасов // Бухгалтерский учет. - 2002. - № 10. - С. -13.
Раицкий К.А. Экономика предприятия: учебник. - М.: Изд-во «Дашков и К», 2003. – 1012с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Ч.1 и Ч.2. - М.: ИП «Экоперспектива», 2005. – 1405 с.
Самойлов А. А. Система показателей оценки экономической эффективности деятельности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2004. - №6. - С.24-30.
Скороходов М. Учет материально-производственных запасов. Новая методичка Минфина // Практическая бухгалтерия. - 2002. - № 4. - С. 10-21.
Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2004.
Соколов Я. В., Патров В. В., Карзаева Н. Н. Новый план счетов и основы ведения бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2003.
Стоянова Е.С., Быкова Е.В., Бланк И.А. Управление оборотным капиталом. - М.: Перспектива, 2000. - 128с.
Экономика предприятия / Под ред. А.С.Пелиха. - Ростов-на-Дону, Март, 2003 .-289с.
Экономический анализ: учебник для ВУЗов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2002. – 265с.