| Синтетичні рахунки (рахунки першого порядку)
|
Субрахунки (рахунки другого порядку)
|
Субрахунки (рахунки третього та четвертого порядків)
|
| Код
|
Назва
|
Код
|
Назва
|
Код
|
Назва
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| 14
|
Довгострокові фінансові інвестиції
|
142
|
Інші інвестиції пов'язаним сторонам
|
11
|
Обов'язкові пайові внески в об'єднану кредитну спілку
|
| 12
|
Додаткові пайові внески в об'єднану кредитну спілку
|
| 21
|
Обов'язкові пайові внески в кооперативний банк
|
| 22
|
Додаткові пайові внески в кооперативний банк
|
| 143
|
Інвестиції непов'язаним сторонам
|
Державні цінні папери
|
| 35
|
Поточні фінансові інвестиції
|
352
|
Інші поточні фінансові інвестиції
|
2
|
Кредити, надані іншим кредитним спілкам
|
| 3
|
Вклади на депозитних рахунках в банках
|
| 4
|
Вклади на депозитних рахунках в об'єднаній кредитній спілці
|
| 353
|
Кошти, спрямовані до спільних фінансових фондів асоціацій
|
| 37
|
Розрахунки з різними дебіторами
|
373
|
Розрахунки за нарахованими доходами
|
1
|
Розрахунки за нарахованими процентами за кредитами, наданими членам кредитної спілки
|
| 2
|
Розрахунки за нарахованими процентами за кредитами, наданими іншим кредитним спілкам
|
| 3
|
Розрахунки за нарахованими процентами за вкладами на депозитних рахунках в банках
|
| 4
|
Розрахунки за нарахованими процентами за вкладами на депозитних рахунках в об'єднаній кредитній спілці
|
| 5
|
Розрахунки за нарахованими доходами за внесками в капітал об'єднаної кредитної спілки
|
| 6
|
Розрахунки за нарахованими доходами за внесками в капітал кооперативного банку
|
| 376
|
Розрахунки за кредитами членам кредитної спілки
|
1X
|
Кредити з терміном погашення до 3-х місяців
|
| 2X
|
Кредити з терміном погашення від 3 до 12 місяців
|
| 3X
|
Кредити з терміном погашення більше 12 місяців
|
| 377
|
Розрахунки з іншими дебіторами
|
| 378
|
Розрахунки за безнадійними кредитами
|
| 38
|
Резерв сумнівних боргів
|
381
|
Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів
|
| 41
|
Пайовий капітал
|
411
|
Обов'язкові пайові внески членів кредитної спілки
|
| 412
|
Додаткові пайові внески членів кредитної спілки
|
| 42
|
Додатковий капітал
|
422
|
Інший вкладений капітал
|
Цільові внески членів кредитної спілки
|
| 424
|
Безоплатно одержані необоротні активи
|
| 425
|
Інший додатковий капітал
|
Додатковий капітал, сформований за рахунок благодійних внесків фізичних та юридичних осіб
|
| 43
|
Резервний капітал
|
431
|
Резервний капітал, сформований за рахунок вступних внесків членів кредитної спілки
|
| 432
|
Резервний капітал, сформований за рахунок доходу кредитної спілки
|
| 433
|
Резервний капітал, сформований за рахунок інших джерел
|
| 44
|
Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)
|
441
|
Прибуток нерозподілений
|
| 442
|
Непокриті збитки
|
| 443
|
Прибуток, використаний у звітному періоді
|
| 48
|
Цільове фінансування і цільові надходження
|
481
|
Внески членів кредитної спілки до благодійного фонду
|
| 482
|
Внески інших осіб до благодійного фонду
|
| 483
|
Цільове фінансування з бюджетних та позабюджетних фондів
|
| 484
|
Інше цільове фінансування та інші цільові надходження
|
| 50
|
Довгострокові позики
|
505
|
Інші довгострокові позики в національній валюті
|
| 55
|
Інші довгострокові зобов'язання
|
551
|
Довгострокові внески (вклади) членів кредитної спілки на депозитні рахунки
|
| 552
|
Довгострокові зобов'язання перед юридичними особами за отриманими коштами на безоплатній основі
|
| 61
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
|
611
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями в національній валюті
|
1
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями перед членами кредитної спілки
|
| 2
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями перед юридичними особами
|
| 67
|
Розрахунки з учасниками
|
673
|
Розрахунки з членами кредитної спілки за нарахованою платою (процентами) на пайові внески
|
1
|
Розрахунки з членами кредитної спілки за нарахованою платою (процентами) на обов'язкові пайові внески
|
| 2
|
Розрахунки з членами кредитної спілки за нарахованою платою (процентами) на додаткові пайові внески
|
| 68
|
Розрахунки за іншими операціями
|
684
|
Розрахунки за нарахованими процентами
|
1X
|
Розрахунки за нарахованими процентами на внески (вклади) на депозитні рахунки
|
| 2X
|
Розрахунки за нарахованими процентами за зобов'язаннями, які залучені від юридичних осіб на платній основі
|
| 686
|
Розрахунки з членами кредитної спілки за внесками (вкладами) на депозитні рахунки
|
0X
|
Внески (вклади) на депозитні рахунки до запитання
|
| 1X
|
Короткострокові внески (вклади) на депозитні рахунки
|
| 2X
|
Середньострокові внески (вклади) на депозитні рахунки
|
| 687
|
Розрахунки з юридичними особами за зобов'язаннями, на які нараховуються проценти
|
| 688
|
Розрахунки за зобов'язаннями, на які не нараховуються проценти
|
1X
|
Розрахунки з фізичними особами за зобов'язаннями, на які не нараховуються проценти
|
| 11
|
Блокований рахунок
|
| 2X
|
Розрахунки з юридичними особами за зобов'язаннями, на які не нараховуються проценти
|
| 689
|
Розрахунки з особами, що припинили членство у кредитній спілці
|
1
|
Розрахунки за сумою внесків (вкладів)
|
| 2
|
Розрахунки за сумою невиплачених процентів
|
| 69
|
Доходи майбутніх періодів
|
691
|
Проценти від членів кредитної спілки за кредитами, які сплачені авансом
|
| 692
|
Проценти від інших кредитних спілок за кредитами, які сплачені авансом
|
| 71
|
Інший операційний дохід
|
715
|
Одержані штрафи, пені, неустойки
|
| 716
|
Відшкодування раніше списаних активів
|
| 718
|
Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів
|
| 719
|
Інші доходи від операційної діяльності
|
| 73
|
Інші фінансові доходи
|
732
|
Проценти одержані
|
| 733
|
Інші доходи від фінансових операцій
|
| 79
|
Фінансові результати
|
791
|
Результат операційної діяльності
|
| 792
|
Результат фінансових операцій
|
| 84
|
Інші операційні витрати
|
841
|
Витрати на розрахунково-касове обслуговування
|
| 842
|
Витрати на оренду та утримання офісу
|
| 843
|
Господарські витрати
|
| 844
|
Витрати на обслуговування орендованих основних засобів
|
| 845
|
Витрати на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів
|
| 846
|
Оплата інформаційно-консультаційних послуг
|
| 847
|
Витрати на відрядження
|
| 848
|
Витрати на нарахування обов'язкових платежів
|
| 849
|
Інші витрати
|
| 85
|
Інші затрати
|
851
|
Витрати на нарахування податку на прибуток
|
| 852
|
Витрати на нарахування процентів по внесках (вкладах) членів спілки на депозитні рахунки
|
| 853
|
Витрати на нарахування процентів по залучених коштах від юридичних осіб
|
| 854
|
Витрати на сплату членських внесків до асоціацій кредитних спілок
|
| 855
|
Витрати на відрахування до спільних фінансових фондів (метою формування яких є фінансове оздоровлення кредитних спілок)
|
| 856
|
Витрати на списання нарахованих, але несплачених процентів по кредитах
|
| 857
|
Витрати на страхування кредитів та внесків (вкладів) на депозитні рахунки
|
| Фонд
|
Регламентуючий документ, стаття, розділ, пункт і т.д.
|
| Пенсійний
|
розділом 4 Інструкції про порядок обчислення і сплати підприємствами, установами, організаціями і громадянами збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, інших платежів, а також обліку їхнього надходження в Пенсійний фонд України, затвердженої постановою правління Пенсійного фонду України від 19.10.2001 р. №16-6;
|
| Соціального страхування по тимчасовій непрацездатності
|
розділом 2 Інструкції про порядок надходження, обліку і витрати коштів Фонду соціального страхування по тимчасовій втраті працездатності, затвердженої постановою правління Фонду соціального страхування по тимчасовій утраті працездатності від 26.06.2001 р. №16
|
| Соціального страхування на випадок безробіття
|
розділом 3 Інструкції про порядок обчислення і сплати внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття й обліку їхнього надходження у Фонд загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, затвердженої Мінпраці і соціальної політики України від 18.12.2000 р. №339
|
| Соціального страхування від нещасних випадків
|
розділом 3 Інструкції про порядок перерахування, обліку і витрати страхових коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань України, затвердженої постановою правління Фонду соцстрахування від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань України від 20.04.2001 р. №12.
|
| 34
|
Надання кредитів членам кредитної спілки
|
376
|
301, 311
|
| 35
|
Надання кредиту шляхом перерахування коштів на оплату рахунків за заявою позичальника (оплата товару, послуги)
|
376
|
685
|
| 36
|
Нарахування процентів за користування кредитом членом кредитної спілки
|
373/1
|
719
|
| 37
|
Сплата членом кредитної спілки нарахованих процентів за кредитом
|
301, 311
|
373/1
|
| 38
|
Повернення кредитів членами кредитної спілки
|
301, 311
|
376
|
| 39
|
Сплачені проценти за користування кредитом авансом
|
301, 311
|
691
|
| Нарахування процентів за кредитом
|
373
|
719
|
| Погашення процентів за рахунок авансу
|
691
|
373
|
| 40
|
Повернення членом кредитної спілки кредиту та процентів за ним шляхом перерахування коштів з місця роботи позичальника на поточний рахунок спілки у банку
|
311
|
685
|
| 41
|
Сплата процентів за користування кредитом за рахунок коштів блокованого рахунку
|
688/1
|
373/1
|
| 42
|
Повернення кредиту за рахунок коштів блокованого рахунку
|
688/1
|
376
|
| 43
|
Формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів за простроченими кредитами
|
845
|
381
|
| 44
|
Сплата штрафних санкцій за порушення строків платежу згідно з умовами кредитного договору
|
301, 311
|
715
|
| 45
|
Списання неповерненого кредиту за рахунок резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів за рішенням спостережної ради
|
381
|
376
|
| 46
|
Списання нарахованих, але не сплачених процентів за рахунок витрат від неповернених кредитів
|
856
|
373
|
| 47
|
Визнання кредиту безнадійним
|
378
|
376
|
| 48
|
Списання заборгованості за кредитами, які визнані безнадійними, за рахунок резерву забезпечення покриття втрат
|
381
|
378
|
| 49
|
Зменшення суми сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів
|
381
|
716
|
| 50
|
Погашення кредиту, що був списаний як неповернений
|
301, 311
|
716
|
| 51
|
Внесення обов'язкового пайового внеску до об'єднаної кредитної спілки
|
141/11
|
311
|
| 52
|
Внесення додаткового пайового внеску до об'єднаної кредитної спілки
|
141/12
|
311
|
| 53
|
Внесення обов'язкового пайового внеску до капіталу кооперативного банку
|
142/11
|
311
|
| 54
|
Внесення додаткового пайового внеску до капіталу кооперативного банку
|
142/12
|
311
|
| 55
|
Нарахування доходу на пайові внески, що внесені до капіталу об'єднаної кредитної спілки та до капіталу кооперативного банку
|
141, 142 373 (5, 6)
|
724 141, 142
|
| 56
|
Отримання доходу, нарахованого на пайові внески, що направлені до капіталу об'єднаної кредитної спілки та до капіталу кооперативного банку
|
311
|
373 (5, 6)
|
| 57
|
Надання кредиту іншій кредитній спілці, внесені кошти на депозитний рахунок банку або внески (вклади), внесені на депозитні рахунки об'єднаної кредитної спілки
|
352
|
311
|
| 58
|
Нарахування процентів за користування кредитом, наданим іншій кредитній спілці, та процентів за коштами, що розміщені на депозитному рахунку банку або плати (процентів) на внески (вклади), внесені на депозитні рахунки об'єднаної кредитної спілки
|
373 (3, 4)
|
733
|
| 59
|
Отримання нарахованих процентів
|
311
|
373 (3, 4)
|
| N з/п
|
Назва операцій
|
Кореспонденція рахунків
|
| Дебет
|
Кредит
|
| 60
|
Визначення фінансового результату на кінець звітного періоду
|
79 71, 73, 74
|
81, 82, 83, 84, 85 79
|
| 61
|
Визначення фінансового результату на кінець року
|
79
|
441
|
| 62
|
Формування резервного капіталу за рахунок частини доходу кредитної спілки протягом поточного року
|
443
|
432
|
| 63
|
Формування резервного капіталу за рахунок нерозподіленого доходу кредитної спілки минулого року
|
441
|
432
|
| 64
|
Використання коштів резервного капіталу, сформованого з доходу кредитної спілки для покриття збитків
|
432
|
442
|
| 65
|
Використання коштів резервного капіталу, сформованого за рахунок інших джерел, для покриття збитків
|
433
|
442
|
| 66
|
Використання коштів резервного капіталу, сформованого з вступних внесків для покриття збитків
|
431
|
442
|
| 67
|
Використання коштів додаткового капіталу для покриття збитків
|
425
|
442
|
| 68
|
Використання коштів пайового капіталу для покриття збитків
|
411, 412
|
442
|
| Підстава (посилання на документ)
|
Дебет рахунка
|
Кредит рахунка
|
Сума, грн
|
| Внесення вкладів членів КС під майбутні проценти
|
301
|
41
|
15000
|
| Дата
|
№ меморіального ордера
|
Кредит рахунків
|
Дата
|
№ меморіального ордера
|
Дебет рахунків
|
| 301
|
952
|
373
|
і т.д
|
Разом
|
41
|
301
|
41
|
06
|
і т.д.
|
Разом
|
| Сальдо на 01.01
|
-
|
-
|
-
|
-
|
160 000
|
05.01
|
2
|
34 400
|
50 000
|
7 500
|
10 000
|
...
|
150 000
|
| 03.01
|
1
|
923 000
|
14 700
|
20 000
|
...
|
184 000
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
| ...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
| Оборот
|
995 000
|
36 200
|
50 000
|
...
|
1 723 000
|
Оборот
|
68 800
|
90 000
|
15 000
|
30 000
|
...
|
949 000
|
| Сальдо на 01.02
|
-
|
-
|
-
|
-
|
934 000
|
| Дата
|
№ п/п
|
Зміст запису
|
Сума, грн.
|
Кореспондуючі рахунки
|
| Дебет
|
Кредит
|
| 1
|
Відображено вступні внески до каси КС
|
2000
|
301
|
41
|
| 2
|
Відображено обов'язкові пайові внески в КС
|
5000
|
301
|
41
|
| 3
|
Додаткові пайові внески в КС
|
1000
|
301
|
41
|
| 4
|
Відображено внесення членскіх внесків до каси КС
|
1000
|
301
|
41
|
| 5
|
Внесення вкладів членів КС під майбутні проценти
|
5000
|
301
|
41
|
| 6
|
Відображення суми процентів за вкладом
|
1000
|
952
|
301
|
| 7
|
Наданно кредит члену КС
|
7000
|
376
|
301
|
| 8
|
Надано кредит шляхом перерахування коштів на оплату рахунків за заявою позичальника
|
6450
|
376
|
685
|
| 9
|
Нарахувано проценти за користування кредитом членом КС
|
500
|
373/1
|
719
|
| 10
|
Сплата членом КС нарахованих процентів за кредитом
|
500
|
301, 311
|
373/1
|
| 11
|
Повернено кредит членом КС
|
6450
|
301, 311
|
376
|
| 12
|
Сплачено проценти за користування кредитом авансом
|
350
|
301, 311
|
691
|
| 13
|
Нарахувано проценти за кредитом
|
440
|
373
|
719
|
| 14
|
Погашено проценти за рахунок авансу
|
1000
|
691
|
373
|
| 15
|
Повернено членом КС кредиту та процентів за ним шляхом перерахування коштів з місця роботи позичальника на поточний рахунок спілки у банку
|
5000
|
311
|
685
|
| 16
|
Сплачено проценти за користування кредитом за рахунок коштів блокованого рахунку
|
350
|
688/1
|
373/1
|
| 17
|
Повернено кредит за рахунок коштів блокованого рахунку
|
5000
|
688/1
|
376
|
| 18
|
Сформовано резерв забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів за простроченими кредитами
|
10000
|
845
|
381
|
| 19
|
Сплачено штрафні санкції за порушення строків платежу згідно з умовами кредитного договору
|
720
|
301
|
715
|
| 20
|
Списано неповернений кредит за рахунок резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів за рішенням спостережної ради
|
5000
|
381
|
376
|
| 21
|
Списано нараховані, але не сплачені проценти за рахунок витрат від неповернених кредитів
|
320
|
856
|
373
|
| 22
|
Визнанно кредит безнадійним
|
7600
|
378
|
376
|
| 23
|
Списано заборгованості за кредитами, які визнані безнадійними, за рахунок резерву забезпечення покриття втрат
|
15000
|
381
|
378
|
| 24
|
Зменшено суми сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів
|
2500
|
381
|
716
|
| 25
|
Погашено кредит, що був списаний як неповернений
|
5000
|
301, 311
|
716
|
| 26
|
Одержана застава під майбутню позику
|
7000
|
06
|
-
|
| 27
|
Видана позика члену КС
|
5000
|
376
|
301
|
| 28
|
Відображення повернення позики членом КС після закінчення терміну користування нею
|
5000
|
301
|
376
|
| 29
|
Повернення застави члену КС
|
7000
|
-
|
06
|
| 30
|
Відображення одержання доходу від користування позикою
|
500
|
301
|
703
|
| 31
|
Внесено обов'язкового пайового внеску до капіталу кооперативного банку
|
1000
|
142/11
|
311
|
| 32
|
Внесено додаткового пайового внеску до капіталу кооперативного банку
|
1000
|
142/12
|
311
|
| 33
|
Нарахувано доход на пайові внески, що внесені до капіталу об'єднаної кредитної спілки та до капіталу кооперативного банку
|
20000
|
141, 142 373 (5, 6)
|
724 141, 142
|
| 34
|
Отримання доходу, нарахованого на пайові внески, що направлені до капіталу об'єднаної кредитної спілки та до капіталу кооперативного банку
|
35000
|
311
|
373 (5, 6)
|
| 35
|
Надання кредиту іншій кредитній спілці, внесені кошти на депозитний рахунок
|
15000
|
352
|
311
|
| 36
|
Нараховано проценти за користування кредитом, наданим іншій кредитній спілці
|
650
|
373
|
733
|
| 37
|
Нараховано проценти за коштами, що розміщені на депозитному рахунку банку
|
400
|
374
|
733
|
| 38
|
Отримано нараховані проценти за кредитов наданим іншій КС
|
550
|
311
|
373
|
| 39
|
Визначення фінансового результату на кінець звітного періоду
|
10000
|
79 71, 73, 74
|
81, 82, 83, 84, 85 79
|
содержание ..
512
513
514 ..
|
|
