| Дт
|
Кт
|
| 58- «Финансовые вложения»
|
60- «расчеты с поставщиками и подрядчиками, 76- «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – на стоимость актива, указанную в договоре купле-продажи или уступки прав требования
|
| 91- «Прочие доходы и расходы»
|
60 – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»- на сумму доп. Затрат, связанных с приобретением финансовых вложений.
|
| 58- «Финансовые вложения»
|
66 – «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»- на сумму процентов за использование заемных средств.
|
| 91- «Прочие доходы и расходы»
|
66 – «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»- на сумму процентов за использование заемных средств.
|
| 58- «Финансовые вложения», субсчет «Паи и акции»
|
75- « Расчеты с учредителями» - в оценке, согласованной учредителями
|
| 58- «Финансовые вложения », субсчет «Паи и акции»
|
51- « Расчетные счета» или 50 – «Касса» или 52 – « Валютные счета» - на стоимость
|
| 58- «Финансовые вложения», субсчет «Паи и акции»
|
76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»- на согласованную учредителями стоимость вклада в уставной капитал
|
| 76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
01 – « Основные средства», 04 - « Нематериальные активы» по остаточной стоимости, 10 – «Материалы», 41 – Товары», 43 – « Готовая продукция»
|
| 76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
91- «Прочие доходы и расходы» - на сумму превышения согласованной стоимости над балансовой стоимостью имущества или имущественных прав
|
| 91- «Прочие доходы и расходы»
|
76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - на сумму превышения стоимости передаваемого имущества над согласованной стоимостью вклада
|
| 58- «Финансовые вложения», субсчет «Паи и акции»
|
91- «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» - на величину прироста стоимости акций
|
| 91- «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы»
|
58- «Финансовые вложения», субсчет «Паи и акции» - на величину снижения стоимости акций
|
| 58- «Финансовые вложения»
|
98 – « Доходы будущих периодов», субсчет « Безвозмездные поступления», 91 – Прочие доходы и расходы», субсчет « Прочие доходы»
|
| 76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
58- «Финансовые вложения» - на часть разницы между первоначальной и номинальной стоимостью и одновременно
|
| 76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
91 – Прочие доходы и расходы» - на разницу между начисленным доходом и списанной частью стоимости долговой ценной бумаги
|
| 58- «Финансовые вложения»
|
91 – Прочие доходы и расходы» - на часть разницы между первоначальной и номинальной стоимостью и одновременно
|
| 76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
91 – Прочие доходы и расходы» - на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода
|
| 51- « Расчетные счета»
|
76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
| 76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
91 – Прочие доходы и расходы» - на сумму задолженности эмитента за погашенную облигацию
|
| 91 – Прочие доходы и расходы»
|
58- «Финансовые вложения», субсчет « Долговые ценные бумаги» - на учетную стоимость облигации
|
| 51- « Расчетные счета»
|
76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - на сумму поступивших на расчетный счет организации денежных средств от эмитента
|
| 62 – « Расчеты с покупателями и заказчиками
|
91 – Прочие доходы и расходы» - на сумму задолженности покупателя
|
| 91 – Прочие доходы и расходы»
|
58- «Финансовые вложения»
|
| 91 – Прочие доходы и расходы»
|
60 – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 – «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - отражена стоимость иных расходов по продаже
|
| 91 – Прочие доходы и расходы»
|
99 – « Прибыли и убытки» - отражена прибыль по продаже доли в уставном капитале
|
| 91 – Прочие доходы и расходы»
|
58- «Финансовые вложения», субсчет «Паи и акции» - списана учетная стоимость финансового вложения
|
| 01 – « Основные средства»
|
51- « Расчетные счета» - получены имущество или денежные средства, оставшиеся после ликвидации
|
| 99 – « Прибыли и убытки»
|
91 – Прочие доходы и расходы» - отражен убыток от списания акций (доли) в уставном капитале
|
| 91 – Прочие доходы и расходы»
|
99 – « Прибыли и убытки» - отражена прибыль от списания акций (доли) в уставном капитале ликвидированной организации
|
| 51- « Расчетные счета», 50 – «Касса»
|
58- «Финансовые вложения», субсчет « Предоставленные займы» - на сумму предоставленного займа
|
| № счета
|
Вид счета
|
Наименование счета
|
Сальдо на начало месяца (тыс. руб.)
|
| Дт
|
Кт
|
| 43
|
А
|
Готовая продукция на складе
|
5200
|
| 04
|
А
|
Нематериальные активы
|
10
|
| 70
|
П
|
Задолженность работникам по оплате труда
|
640
|
| 97
|
А
|
Расходы будущих периодов
|
0
|
| 10
|
А
|
Сырье и материалы
|
3100
|
| 01
|
А
|
Первоначальная стоимость основных средств
|
79100
|
| 80
|
П
|
Уставный капитал
|
60000
|
| 66
|
П
|
Краткосрочные кредиты банка
|
400
|
| 62
|
А
|
Дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками
|
1480
|
| 20
|
А
|
Затраты в основном незавершенном производстве, в том числе:
|
| продукция А
|
570
|
| продукция В
|
500
|
| 02
|
П
|
Амортизация основных средств
|
23100
|
| 50
|
А
|
Денежные средства в кассе
|
36
|
| 60
|
П
|
Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками
|
2100
|
| 51
|
А
|
Денежные средства на расчетном счете
|
2800
|
| 84
|
П
|
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет
|
1180
|
| 83
|
П
|
Добавочный капитал
|
4400
|
| 99
|
П
|
Прибыль (убыток) отчетного года
|
380
|
| 68
|
П
|
Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам,
|
442
|
| 69
|
П
|
Кредиторская задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
150
|
| 76
|
П
|
Прочие кредиторы
|
0
|
| 05
|
П
|
Амортизация нематериальных активов
|
4
|
| Итого
|
92796
|
92796
|
| № п/п
|
Дата
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма
|
Корреспонденция счетов
|
| Дт
|
Кт
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| 1
|
Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков,
|
| в том числе:
|
| НДС
|
162
|
19
|
60
|
| стоимость материалов
|
900
|
10
|
60
|
| 2
|
Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям принята к налоговому вычету
|
162
|
68
|
19
|
| 3
|
Получено от поставщиков технологическое оборудование, не требующее монтажа и оприходовано на склад,
|
| в том числе:
|
| НДС
|
101
|
19
|
60
|
| стоимость оборудования
|
560
|
08
|
60
|
| 4
|
Оплачен счет за полученное оборудование с расчетного счета,
|
661
|
60
|
51
|
| 5
|
Получен счет от транспортной организации на оплату услуг по транспортировке оборудования.
|
| в том числе:
|
| НДС
|
13
|
19
|
60
|
| стоимость услуг
|
74
|
08
|
60
|
| 6
|
Принято к учету в качестве основных средств технологическое оборудование по первоначальной стоимости
|
634
|
01
|
08
|
| 7
|
Сумма НДС, выставленная по счету поставщиками оборудования, принята к налоговому вычету
|
101
|
68
|
19
|
| 8
|
Сумма НДС по транспортным услугам по доставке оборудования принята к налоговому вычету
|
13
|
68
|
19
|
| 9
|
Перечислена с расчетного счета сумма в уплату налога на доходы физических лиц
|
75
|
68
|
51
|
| 10
|
Перечислена с расчетного счета сумма в уплату ЕСН
|
150
|
69
|
51
|
| 11
|
С расчетного счета перечислена заработная плата работникам на банковские карты по списку
|
640
|
70
|
51
|
| 12
|
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на командировку
|
6
|
50
|
51
|
| 13
|
Выдано по расходному ордеру начальнику планово-экономического отдела на командировку
|
6
|
71
|
50
|
| 14
|
Отпущены со склада материалы в основное производство,
|
| в том числе:
|
| на производство продукции А
|
210
|
20,1
|
10
|
| на производство продукции Б
|
390
|
20,2
|
10
|
| для общепроизводственных нужд
|
30
|
25
|
10
|
| для общехозяйственных нужд
|
14
|
26
|
10
|
| 15
|
Принят к оплате счет от Энергосбыта за полученную электроэнергию и суммы отнесены:
|
| на общепроизводственные расходы
|
320
|
25
|
60
|
| на общехозяйственные расходы
|
80
|
26
|
60
|
| 16
|
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей в уплату за ранее отгруженную им продукцию
|
800
|
51
|
62
|
| 17
|
На банковские карточки работников предприятия перечислен аванс за I половину марта
|
300
|
70
|
51
|
| 18
|
Отгружена со склада покупателям готовая продукция на сумму и выставлен счет на оплату
|
2124
|
62
|
90,1
|
| 19
|
в том числе НДС
|
324
|
90,3
|
68
|
| 20
|
Со склада списана стоимость тары, отпущенной для упаковки отгруженной покупателям продукции
|
22
|
44
|
10
|
| 21
|
Сдан в бухгалтерию авансовый отчет начальника планово-экономического отдела (расчет самостоятельно)
|
10
|
26
|
71
|
| 22
|
Из кассы возмещен перерасход по авансовому отчету
|
4
|
71
|
50
|
| 23
|
Начислена амортизация по основным средствам и отнесена:
|
| на общепроизводственные расходы
|
370
|
25
|
02
|
| на общехозяйственные расходы
|
70
|
26
|
02
|
| 24
|
Начислена заработная плата работникам предприятия и отнесена на затраты:
|
| на производство продукции А
|
300
|
20,1
|
70
|
| на производство продукции Б
|
230
|
20,2
|
70
|
| на общепроизводственные расходы
|
90
|
25
|
70
|
| на общехозяйственные расходы
|
160
|
26
|
70
|
| 25
|
Начислен единый социальный налог (ставка 26%) и включен в состав затрат:
|
| на производство продукции А
|
78
|
20,1
|
69
|
| на производство продукции Б
|
60
|
20,2
|
69
|
| на общепроизводственные расходы
|
24
|
25
|
69
|
| на общехозяйственные расходы
|
42
|
26
|
69
|
| 26
|
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
|
68
|
70
|
68
|
| 27
|
Начислена амортизация по нематериальным активам и отнесена на общехозяйственные расходы
|
1
|
26
|
05
|
| 28
|
Списаны на счет "Общехозяйственные расходы" расходы будущих периодов
|
0
|
26
|
97
|
| 29
|
Начислен транспортный налог
|
64
|
26
|
68
|
| 30
|
Закрыт счет "Общепроизводственные расходы", косвенные расходы распределены между видами продукции и включены в затраты на их производство:
|
| на продукцию А
|
475
|
20,1
|
25
|
| на продукцию Б
|
359
|
20,2
|
25
|
| 31
|
Закрыт счет "Общехозяйственные расходы", и управленческие расходы отнесены в уменьшение доходов текущего периода
|
441
|
90,2
|
26
|
| 32
|
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:
|
| продукция А
|
780
|
43
|
20,1
|
| продукция Б
|
510
|
43
|
20,2
|
| 33
|
На расчетный счет поступили деньги от покупателей в счет оплаты отгруженной им продукции
|
1950
|
51
|
62
|
| 34
|
Отгружена со склада покупателям готовая продукция на сумму и выставлен счет на оплату
|
826
|
62
|
90,1
|
| 35
|
в том числе НДС
|
126
|
90,3
|
68
|
| 36
|
Со склада списана стоимость тары, отпущенной для упаковки отгруженной покупателям продукции
|
9
|
44
|
10
|
| 37
|
Со склада списана себестоимость отгруженной покупателям за месяц готовой продукции
|
1150
|
90,2
|
43
|
| 38
|
Списаны коммерческие расходы (стоимость использованной тары для упаковки продукции) в уменьшение финансовых результатов текущего периода
|
31
|
90,2
|
44
|
| 39
|
По окончании месяца закрыт 90 счет и определен результат от продажи продукции
|
878
|
90.9
|
99
|
| 40
|
Начислены проценты по кредиту
|
6
|
91,2
|
66
|
| 41
|
Оплачены проценты по кредиту с расчетного счета
|
6
|
66
|
51
|
| 42
|
С расчетного счета перечислены деньги в погашение кредита банка
|
50
|
66
|
51
|
| 43
|
Оплачены с расчетного счета счета поставщиков
|
972
|
60
|
51
|
| 44
|
Начислен налог на имущество организации
|
308
|
91,2
|
68
|
| 45
|
Закрыт 91 счет с отнесением прочих расходов на счета учета финансового результата (99)
|
314
|
99
|
91,9
|
| 46
|
Начислен налог на прибыль
|
138
|
99
|
68
|
| Итого
|
19772
|
| Срок командировки
|
с 17.03 по 24.03
|
| Стоимость проезда до Иркутска и обратно на автобусе, руб., в т.ч. НДС
|
800
|
1 день
|
1600
|
| Проживание в гостинице в день, руб., в т.ч. НДС
|
850
|
7 дней
|
5950
|
| Суточные в день, руб.
|
200
|
8 дней
|
1600
|
| Итого
|
9150
|
| Вид продукции
|
База распределения
|
Коэффициент распределения
|
Косвенные расходы
|
| а
|
300
|
0,57
|
475
|
| б
|
230
|
0,43
|
359
|
| Итого
|
530
|
1
|
834
|
| Дт 26 Кт
|
| 14
|
441
|
| 80
|
| 10
|
| 70
|
| 160
|
| 42
|
| 1
|
| 64
|
| 441
|
441
|
| Дт 44 Кт
|
| 22
|
31
|
| 9
|
| 31
|
31
|
| Дт 90 Кт
|
| 324
|
2124
|
| 441
|
826
|
| 126
|
| 1150
|
| 31
|
| 878
|
| 2950
|
2950
|
| Дт 91 Кт
|
| 6
|
314
|
| 308
|
| 314
|
314
|
| Дт/Кт
|
2
|
5
|
8
|
10
|
19
|
20,1
|
20,2
|
25
|
26
|
43
|
44
|
50
|
51
|
60
|
62
|
66
|
68
|
69
|
70
|
71
|
90
|
91
|
97
|
99
|
Итого
|
| 1
|
634
|
634
|
| 8
|
634
|
634
|
| 10
|
900
|
900
|
| 19
|
276
|
276
|
| 20,1
|
210
|
475
|
78
|
300
|
1063
|
| 20,2
|
390
|
359
|
60
|
230
|
1039
|
| 25
|
370
|
30
|
320
|
24
|
90
|
834
|
| 26
|
70
|
1
|
14
|
80
|
64
|
42
|
160
|
10
|
441
|
| 43
|
780
|
510
|
1290
|
| 44
|
31
|
31
|
| 50
|
6
|
6
|
| 51
|
2750
|
2750
|
| 60
|
1633
|
1633
|
| 62
|
2950
|
2950
|
| 66
|
56
|
56
|
| 68
|
276
|
75
|
351
|
| 69
|
150
|
150
|
| 70
|
940
|
68
|
1008
|
| 71
|
10
|
10
|
| 90
|
441
|
1150
|
31
|
450
|
878
|
2950
|
| 91
|
6
|
308
|
314
|
| 99
|
138
|
314
|
452
|
| Итого
|
440
|
1
|
634
|
675
|
276
|
780
|
510
|
834
|
441
|
1150
|
31
|
10
|
2860
|
2210
|
2750
|
6
|
1028
|
204
|
780
|
10
|
2950
|
314
|
878
|
19772
|
| № счета
|
Наименование счета
|
Сальдо на начало месяца
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
| Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
| 1
|
Основные средства
|
79100
|
634
|
79734
|
| 2
|
Амортизация основных средств
|
23100
|
440
|
23540
|
| 4
|
Нематериальные активы
|
10
|
10
|
| 5
|
Амортизация нематериальных активов
|
4
|
1
|
5
|
| 8
|